Страхование

Для оценки финансовой устойчивости как отношение доходов  к расходам за тарифный период используют коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (Ксф)

 

где       - сумма доходов  за тарифный период; 
         - сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода; 
сумма расходов за тарифный период. 
 
Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше значение коэффициента устойчивости страхового фонда 

Тема 10  
 
ФОРМИРОВАНИЕ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ 

Страховые резервы –  
это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам, не исполненных на какую-либо отчетную дату.

1. Расчет резерва по страхованию жизни 
    
   Резервы по страхованию жизни называются математическими резервами вследствие математической базы их расчета.

Величина 
страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается по формуле

 
 
 
 
где  Р - размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

Рн - размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

П0 - страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;

i -годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования,

В - сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

 
2. Расчет резервов  по страхованию  иному, чем страхование  жизни 
 
Страховые резервы включают: 
- резерв незаработанной премии (РНП); 
- резервы убытков: 
     резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ),  
     резерв происшедших, но незаявленных убытков (РПНУ); 
- стабилизационный резерв (СР); 
- иные страховые резервы.

Для расчета страховых  резервов договоры распределяются по следующим учетным группам: 
 
Учетная группа 1. Страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней. 
Учетная группа 2. Добровольное медицинское страхование (сострахование). 
Учетная группа 3. Страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов). 
Учетная группа 4. Страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж. 
Учетная группа 5. Страхование (сострахование) средств наземного транспорта.

Учетная группа 6. Страхование (сострахование) средств воздушного транспорта. 
Учетная группа 7. Страхование (сострахование) средств водного транспорта. 
Учетная группа 8. Страхование (сострахование) грузов. 
Учетная группа 9. Страхование (сострахование) товаров на складе. 
Учетная группа 10. Страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур. 
Учетная группа 11. Страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5-10, 12. 
Учетная группа 12. Страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков.

Учетная группа 13. Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Учетная группа 14. Страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика.

Учетная группа 15. Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13.

Учетная группа 16. Страхование (сострахование) профессиональной ответственности.

Учетная группа 17. Страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств.

Учетная группа 18. Страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13-17.

Учетная группа 19. Договоры, принятые в перестрахование.

Расчет  резерва незаработанной премии

Резерв  незаработанной премии (РНП) - это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах).

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.

Величина РНП определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам договоров.

Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСПi).

БСПi = страховая брутто-премия - начисленные вознаграждения за заключенные договора страхования (сострахования) – отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета величины НП используются следующие методы: 
 
- «pro rata temporis»; 
- «одной двадцать четвертой» (далее «1/24») 
- «одной восьмой» (далее «1/8»).

Незаработанная  премия методом «pro rata temporis» определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):

где  БСПi - базовая страховая премия по i-му договору;

ni - срок действия договора в днях;

mi, - число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Расчет  резерва незаработанной премии методом «1/24» 
 
Для расчета НП методом «1/24» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы. 
Для расчета НП методом «1/24» принимается: 
дата начала действия договора приходится на середину месяца; 
срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев.

Незаработанная премия по каждой подгруппе 

НПi = БСПi * Коэффициент для расчета величины резерва НП.

Коэффициент для  каждой подгруппы определяется как  отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему  сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Резерв незаработанной премии методом «1/24» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждой группе. 

Расчет  резерва незаработанной премии методом «1/8»

 

Для расчета незаработанной премии методом «1/8» договоры, относящиеся  к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками  действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися  на одинаковые кварталы.

Для расчета НП методом «1/8» принимается:

1) дата начала  действия договора приходится  на середину квартала;

2) срок действия  договора, не равный целому числу  кварталов, равен ближайшему большему  целому числу кварталов.

НПi= БСПi * Коэффициент для расчета величины резерва НП.

Коэффициент для  каждой подгруппы определяется как  отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему  сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).

Расчет  резерва заявленных, но неурегулированных  убытков 

Резерв  заявленных, но неурегулированных  убытков (РЗУ) является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

В качестве базы расчета  РЗУ принимается размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

- со страховыми  случаями, о факте наступления  которых в установленном законом  или договором порядке заявлено  страховщику;

- с досрочным прекращением (изменением условий) договоров  в случаях, предусмотренных действующим  законодательством.

Для расчета РЗУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины.

Резерв  происшедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая выплаты по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Стабилизационный  резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.