Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2012 в 20:27, дипломная работа
Головною метою написання моєї роботи є розробка інформаційних систем на Державному підприємстві дослідного господарства Подільської дослідної станції садівництва Інституту садівництва УААН, для полегшення праці бухгалтерів. Призначення ІС полягає в описі економічного об'єкта, його станів, взаємодії, що виражаються через економічні показники. Вони покликані своєчасно подавати органам управління необхідну і достатню інформацію для прийняття рішень, якість яких забезпечує високоефективну діяльність об'єкта управління та його підрозділів.
Вступ 6
РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ЗАСТОСУВАННЯ ІНФОРМАЦІЙНИХ СИСТЕМ ДЛЯ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ 9
1.1. Інформаційні системи і технології на підприємстві 9
1.2. Теоретичні основи ефективності використання грошових потоків на підприємстві 23
РОЗДІЛ 2 ОБЛІК ТА ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВА 43
2.1. Облік грошових потоків 43
2.2. Узагальнення облікової інформації у Звіті про рух грошових коштів 66
2.3. Завдання та послідовність проведення аналізу грошових потоків 77
2.4. Аналізу звіту про рух грошових коштів 80
РОЗДІЛ 3 РОЗРОБКА ІНФОРМАЦІЙНОЇ СИСТЕМИ ДЛЯ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ 89
3.1. Структура комп'ютерних інформаційних систем 89
3.2. Основні етапи розробки інформаційних систем 95
3.3. Системний підхід до створення інформаційної системи на підприємстві 99
3.4. Поняття iнформацiйного забезпечення iнформацiйних систем 101
3.5. Автоматизована система керування грошовими потоками 105
3.6. Надiйнiсть та ефективнiсть iнформацiйних систем 113
Висновки і пропозиції 116
Список використаної літератури 121
Додатки
Головними вимогами до iнформацiйних систем є :
1.Iнформацiйне забезпечення має бути достатнiм для виконання всiх функцiй IC, якi автоматизуються.
2.Для кодування iнформацiї, яка використовується тiльки в цiй IC, має бути застосованi класифiкатори , якi є у замовника IC.
3.Для кодування в IC вихiдної iнформацiї, яка використовується на вищому рiвнi, мають бути використанi класифiкатори цього рiвня, крiм спецiально обумовлених випадкiв.
4.Iнформацiйне забезпечення IC має бути суміщене з iнформаційним забезпеченням систем, якi взаємодiють з нею, за змiстом, системою кодування, методами адресацiї, форматами даних i формами подання iнформацiї, яка отримується і видається інформаційною системою.
5.Форми документiв, якi створюються iнформацiйною системою, мають вiдповiдати вимогам стандартiв УСД чи нормативно - технiчним документам замовника IC.
6.Форми документiв i вiдеокадрiв, якi вводяться чи коригуються через термінали IC, мають бути погодженнi з вiдповiдними технiчними характеристиками термiналiв.
7.Сукупнiсть інформаційних масивiв IC має бути органiзована у виглядi бази даних на машинних носiях.
8.Форми подання вихiдної iнформацiї IC мають бути узгодженi iз замовником (користувачем) системи.
9.Термiни i скорочення, якi застосовуються у вихiдних повiдомленнях, мають бути загальноприйнятими в цiй предметнiй областi й погодженi iз замовником системи.
10.У IC мають бути передбаченi необхiднi заходи щодо контролю i оновлення даних в iнформацiйних масивах IC, оновлення масивiв пiсля вiдмови будь-яких технiчних засобiв IC, а також контролю iдентичностi однойменної iнформацiї в базах даних
Запропонована структура вигідно відрізняється від инших тим, що в ній підсистеми згруповані по однорідній ознаці; при цьому не тільки не повторюються в одних підсистемах елементи інших підсистем, але і є широкий маневр формування комплексів завдань, не міняючи самої структури і методики їхнього вирішення.
Загальногалузевими керівними і методичними матеріалами по створенню автоматизованих систем керування підприємствами і виробничими об'єднаннями передбачається виділення наступних функціональних підсистем: керування технічної підготовки виробництва; оперативного керування основним виробництвом; техніко-економічного планування, включаючи розрахунки по ціноутворенню; керування матеріально-технічним постачанням; бухгалтерського обліку; керування реалізацією і збутом продукції; керування фінансами; керування якістю продукції; керування кадрами; керування транспортним, ремонтним, енергетичним і інструментальним обслуговуванням виробництва.
Відзначаю, те що у виробничому (науково-виробничому) об'єднанні або на підприємстві є науково-дослідні інститути (НДІ) або конструкторські бюро (КБ) і виконується значний об'єм конструкторських і технологічних робіт, то автономною може бути створена система автоматизованого проектування (САПР), що повинна мати в обов'язковому порядку взаємодію з АСКП. Створення САПР регламентується спеціальними галузевими керівними методичними матеріалами.
У методологічному вiдношеннi системний пiдхiд базується на iдеях цiлiсностi, цiлеспрямованостi, органiзованостi об’єктiв, що вивчаються, їх внутрiшнiй активностi та динамiзмi. В розвитку системних розробок видiляють три напрямки : загальну теорiю систем, математичну теорiю системи i складних систем.
Інформаційний вирiб в IC- виготовлений iнформацiйний засiб, який пройшов випробування встановленого вигляду та поставляється як продукцiя виробничо-технiчного призначення для використання в IC. Наприклад: словники, довiдники підприємств i органiзацiй, товарів, класифікатори, правові iнформацiйнi системи i т.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. | Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16 липня 1999 р |
2. | Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 15.05.2001 р. |
3. | Закон України “Про інвестиційну діяльність” від 18.09.91 р. |
4. | Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств” № 283 / 97 р. від 22.05.97 р. |
5. | Закон України “Про власність” //Відомості – Київ № 20 від 15.06.91 р. |
6. | Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року |
7. | Закон України “Про цінні папери і фондову біржу” від 18.06.91 р. //Зібрання законодавства України “Звід законів України”. – 2000 р. - № 3 с. 8-16 |
8. | Про банкрутство: Закон України від 14.05.1992р. №2344-12. |
9. | П(С)БО 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87. |
10. | Зміни, що вносяться до Порядку подання фінансової звітності, затверджені постановою Кабінету Міністрів України від 26.05.2005р. №384. |
11. | П(С)БО 2 “Баланс” від 31.03.99 р. №87. |
12. | П(С)БО 3 “Звіт про фінансові результати” від 31.03.99 р. №87. |
13. | П(С)БО 4 “Звіт про рух грошових коштів” від 31.03.99 р. №87. |
14. | П(С)БО 5 “Звіт про власний капітал” від 31.03.99 р. №87. |
15. | П(С)БО 6 „Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах” №137 від 28.05 1999р. |
16. | П(С)БО 29 „Фінансова звітність за сегментами” №412 від 19.05 2005р. |
17. | Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління НБУ від 21.04.2004р. №22. |
18. | Інструкція Про порядок відкриття, використання та закриття рахунків у національній та іноземній валютах, затверджена постановою правління НБУ від 12.11.2003р. №492 |
19. | Положення про ведення касових операцій у національній валюті України, затверджене постановою Правління НБУ від 15.12.2004р. за №637 (із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку №277 від 10.08.2005р.) |
20. | Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків, затверджена наказом Міністерства фінансів України №69 11.08.1994р. |
21. | Методичні рекомендації з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, розрахунків і незавершеного виробництва (додаток до листа Міністерства аграрної політики від 04.12.2003р. №37-27-12/14023. |
22. | Алексійчук В.М. Гроші та кредит в системі відтворення АПК.- К.:ІАУ, 1999. - 383 с. |
23. | Арсеньєв І.П. Оцінка фінансової стійкості //Фінанси України. – 2002 р. -№5. - С. 23-28. |
24. | Багова Г.У., Ноговна Ю. Господарські операції та річна фінансова звітність за новим планом рахунків і національними стандартами //Бухгалтерський облік і аудит. - 2003 р. - № 10 с. 21-32 |
25. | Баканов М.И. Теория экономического анализа.- Учебник: 6-е издание. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 205 с. |
26. | Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. Фінансова діяльність підприємства. – К.: Либідь, 1998. – 312 с. |
27. | Біла Л.М. Роль звітності в системі управління сільськогосподарським підприємством // Економіка АПК. – 2005. -№8. – С. 85-90. |
28. | Бланк І. О. Концепція управління грошовими потоками // Банківська справа. - 1999. - №3. - С. 12-15. |
29. | Бланк І. О. Основи фінансового менеджменту. - К.: Ніка-Центр, 1999. |
30. | Богарова Г.М. Про теоретичні основи складання звіту про рух грошових коштів // Баланс 2002. - 15 серпня. - С. 55-68 |
31. | Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку. - Житомир 2000 р. 430 с. |
32. | Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку. Підручник для студентів вузів спеціальності 7.050.106 "Облік і аудит". Житомир: ЖІТІ- 2002р.- 640с. |
33. | Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: За редакцією М.Ф. Огійчука. - Київ, Вища освіта, 2003-800с. |
34. | Ванькович Д.В. Удосконалення системи управління фінансовими ресурсами промислових підприємств // Фінанси України. – 2002. - №7. – С. 44-50. |
35. | Вялий Д.О. Джерела грошових потоків в АПК // Економіка України. – 2002. - №10. - С.51-56. |
36. | Голов С.Ф. Звіт про рух грошових коштів // Бухгалтерський облік і аудит. - 2002.- № 2. - С. 95-99. |
37. | Голов О. Міжнародні стандарти фінансової звітності: сучасний стан та застосування // Бухгалтерський облік і аудит. – 2005. -№8-9. – С. 88-100. |
38. | Голов С.Ф. Бухгалтерський облік та фінансова звітність в Україні. - Навчально-практичний посібник.-К.: Знання, 2000 р. 768 с. |
39. | Голов С. Ф. Аналіз грошових коштів підприємства // Економіка. Фінанси. Право. - 1999. - № 10. - С. 3-5. |
40. | Гусов О.Т. Основні аспекти обліку діяльності сільськогосподарського підприємства // Баланс-Агро.- 2003. - № 41. - С. 12-21. |
41. | Житний П. Проблеми формування облікової політики та шляхи її вирішення // Бухгалтерський облік і аудит. – 2005. -№3. – С. 19-22. |
42. | Зубілевич С. Нові вимоги до аудиту в ЄС // Бухгалтерський облік і аудит. – 2004. -№7. – С. 55-61. |
43. | Зубілевич С. Перспективи розвитку аудиту // Бухгалтерський облік і аудит. – 2005. -№8-9. – С. 101-109. |
44. | Кишаєва М.В. Швидкість обороту грошових актів // Фінанси України. - 2000.- № 7. - С. 92-95. |
45. | Корягін М., Височан О. Взаємозв’язок звіту про рух грошових коштів з іншими формами звітності та типологія помилок при його складанні // Бухгалтерський облік і аудит – 2004. - № 2. - С.31-37. |
46. | Корягін М., Височан О. Актуальні питання визнання та обліку еквівалентів грошових коштів в Україні // Бухгалтерський облік і аудит. – 2006. -№2. – С. 27-34. |
47. | Кушина О. Про облікову політику підприємства // Баланс-Агро.- 2002.- №4. - С.33-39. |
48. | Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання. – К.: КНЕУ, 2001. – 387с. |
49. | Лобза І.В. Грошові потоки підприємств // Все про бухгалтерський облік – 2003. - № 107. - С.55-62. |
50. | Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финасово-экономической деятельности предприятия.- М.: Юнити, 1999 г. 510 с. |
51. | Мазаракі А. А. Економіка торгівельного підприємства: Підручник. - К.: Хрещатик, 1999. |
52. | Марченко А.А. Аналіз джерел формування фінансових ресурсів // Фінанси України. – 2002. - №9. – С. 102-108. |
53. | Мец В. О. Економічний аналіз: Підручник. - К.: КНЕУ, 2001. |
54. | Момот Т.Г. Проектирование денежного потока в учебной системе предприятия //Вестник бухгалтера и аудитора Украины.- 2000 г.- № 6. – С 20-28. |
55. | Морозова А.М. Аналіз фінансової звітності як фактор прийняття інвестиційних рішень // Економіка АПК. – 2006. -№2. – С. 92-97. |
56. | Орлов П.І. Оптимізація обсягів і структури залучених і запозичених коштів для досягнення фінансової стійкості //Фінанси України. - 2001. - № 1. - С. 38-44. |
57. | Пархоменко В. Складання річної фінансової звітності // Бухгалтерський облік і аудит. – 2006. -№1. – С. 3-20. |
58. | Петрик О. Проблеми уточнення та розвитку методів, способів і прийомів аудиту // Бухгалтерський облік і аудит. – 2004. -№11. – С. 60-64. |
59. | Петрик О., Кузьмін В. Аудит: законодавчо-нормативне регулювання, історичні аспекти та проблеми розвитку в Україні // Бухгалтерський облік і аудит. – 2005. -№8-9. – С. 63-73. |
60. | Поддерьогін А.М. Фінанси підприємств.-К.: КНЕУ, 2004. - 546 с. |
61. | Потійко Ю.А. Формування оптимального розміщення оборотних активів суб’єктів господарювання // Фінанси України. – 2001. - №7. – С. 80-88. |
62. | Пройда-Носик Н.Н., Грабарчук С.С. Фінансові ресурси підприємства // Фінанси України. – 2003. - №1. – С. 96-103. |
63. | Редько О. Як нам облаштувати правове поле аудиторської практики // Бухгалтерський облік і аудит. – 2006. -№5. – С. 53-64. |
64. | Росс С., Вестерфилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов. М.: “Л.Б.З.”, 2000 г. 936 с. |
65. | Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования.-М.: “Вышейшая школа”, 1997. -308 с. |
66. | Сікора І. Нормативне регулювання бухгалтерського обліку оборотних активів // Бухгалтерський облік і аудит. – 2005. -№2. – С. 30-36. |
67. | Сук Л.К. Облік і аудит грошових коштів і фінансових вкладень // Бухгалтерія в сільському господарстві. - 2002 р.- № 3. - С. 15-23. |
68. | Сук Л.К. Облік грошових коштів // Бухгалтерія в сільському господарстві. - 2002.- № 4. - С. 22-31. |
69. | Терещенко С.І. Показник cash flow як критерій оцінки фінансового стану компанії // Фінанси України. – 2000. - №5. – С. 37-46. |
70. | Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України.-К.: “А.С.К.”.-2002 р. 770 с. |
71. | Юрій С.І. Аналіз обсягу та складу грошових активів // Фінанси України. - 2002. - № 2. - С. 33-40. |
72. | Цал-Цалко Ю.С. Фінансова звітність підприємств та її аналіз. – К.:ЦУЛ, 2002.-360 с. |
73. | Юденко В. Аналіз грошових потоків на підприємстві // Вісник КДТЕУ. – 1999. - №3. – С. 65-74. |
Додаток
Відображення готівкових грошових потоків від операційної діяльності
№ пор. | Назва операції | Сума, грн. | Кореспондуючі рахунки | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Надійшла і оприбуткована до каси готівка з відповідних рахунків у банку. | 3287 | 301 302 | 311 312 |
2. | Надійшла до каси виручка від реалізації продукції(робіт, послуг), від вітчизняних покупців |
244 | 301 | 361 |
3. | Погашення дебіторської заборгованості готівкою |
87
| 301 | 377 361 65 374 |
4. | Надійшов до каси невикористаний залишок підзвітної суми | 12 | 301 | 372 |
5. | До каси повернуті лишки одержаної заробітної плати | 6 | 301 | 66 |
6. | До каси повернуто відшкодування матеріального збитку | 120 | 301 | 375 |
7. | Оприбутковано лишки готівки, виявлені під час інвентаризації | 10 | 301 | 949 |
8. | Одержано готівку в погашення раніше одержаних векселів | 1200 | 301 | 34 |
9. | Одержано готівку від винної особи, як відшкодування матеріального збитку | 120 | 301 | 375 |
10. | Отримано кошти від наймачів квартир | 45 | 301 | 377 |
11. | Одержано готівкою штрафи, пені, неустойки | - | 301 | 715 |
12. | Надійшли готівкою кошти дебіторської заборгованості, раніше списаної з балансу | 233 | 301 | 716 |
13. | Оприбутковано безповоротну готівкову допомогу | 3000 | 301 302 | 718 |
14. | Проведено передоплату за газети і журнали | 186 | 39 | 301 |
15. | Погашено готівкою раніше виданий короткостроковий вексель | 118 | 62 | 301 |
16. | Оплачені за каси придбані оборотні активи | 322 | 631 | 301 |
17. | Оплачені готівкою різні загальновиробничі й адміністративні витрати | 65 | 91 92 | 301 |
18. | Оплачені готівкою придбані товари | 313 | 631 | 301 |
19. | Оплачені готівкою витрати по відвантаженню й реалізації продукції | 77 | 93 | 301 |
20. | Національні і валютні кошти, здані з каси на рахунки у банк. | 565 | 311 312 | 301 302 |
21. | Оплачено готівкою заборгованість перед фондами соціального страхування | 78 | 65 | 301 |
22. | Виплачено заробітну плату | 1250 | 66 | 301 |
23. | Погашено готівкою заборгованість перед іншими кредиторами | 43 | 685 | 301 |
24. | Здійснено готівкові витрати на дослідження | - | 941 | 301 |
25. | Відображена нестача готівки в касі | 15 | 947 | 301 |