Теоретические аспекты и методологические подходы к организации финансового планирования на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2013 в 09:50, дипломная работа

Описание работы

Планирование – это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планированием и предшествующим планированию, прогнозированием, на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата.
Планирование занимает центральное место в механизме управления. как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций и решения социальных задач.

Скачать полностью (134.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Дипломная работа.doc

— 896.00 Кб (Скачать)



ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХЛЕБОЗАВОДА г. КРАСНЫЙ ЛУЧ ЗА 2001 ГОД

 

Соответственно, и сумма налога на добавленную стоимость снизилась  на  570,2 тыс. грн.

Анализом финансовых результатов  предприятия является финансовая и  бухгалтерская отчетность предприятия. Для анализа движения денежных средств были использованы данные отчета ф.№3 «Движение денежных средств».

Таблица 2.5

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 

ЗА 2000 – 2001 годы

тыс. грн.

 

Показатели

2001

2002

Поступление

Расход

Поступление

Расход

1. Движение денежных  средств в результате операционной деятельности

       

1.1. Прибыль (убыток) от  обычной деятельности до налогообложения

1877,5

  

885,1

  

1.2. Прибыль (убыток)  от операционной деятельности  до изменения в чистых оборотных  активах

2297,1

  

1309,2

  

1.3 Денежные средства  от операционной деятельности

2438,1

  

1361,7

  

1.4. Чистое движение  средств до чрезвычайных событий

1779,5

  

948,6

  

1.5. Чистое движение  средств от операционной деятельности

1779,5

  

948,6

  

2. Движение средств  в результате инвестиционной  деятельности

        

2.1. Реализация финансовых инвестиций, необоротных активов и имущественных комплексов

0,4

  

0,5

  

2.2. Поступление денежных  средств

2,0

      

2.3. Приобретение финансовых  инвестиций, необоротных активов  и имущественных комплексов

  

527,8

  

518,4

2.4. Прочие платежи

  

55,2

  

31,6

2.5. Чистое движение  средств до чрезвычайных событий

  

580,6

  

545,0

2.6. Движение средств  от чрезвычайных событий

        

2.7. Чистое движение  средств от чрезвычайных событий

  

580,6

  

545,0

3.  Поступление денежных  средств в результате финансовой деятельности

        

3.1 Поступления денежных  средств от размещения акций,  создания долговых обязательств  и прочих денежных средств,  связанных с финансовой деятельностью

      

-

3.2. Выплаты денежных  средств

  

1348,8

  

485,5

3.3 Чистое движение  средств до чрезвычайных событий

  

1348,8

  

485,5

3.4. Движение средств  от чрезвычайных событий

        

3.5. Чистое движение  средств от финансовой деятельности

  

1348,8

  

485,5


 

Анализируя табл.2.5, видно, что в  процессе операционной деятельности фиксируются  данные только в графе «поступления». Расходов в процессе операционной деятельности нет.

Прибыль от операционной деятельности до изменения в чистых оборотных  активах  складывается из следующих  сумм:

тыс. грн

 

2001

2002

+,-

Прибыль от обычной деятельности до налогообложения

1877,5

885,1

-992,4

Корректировка на

      

амортизация необоротных  активов

346,4

449,1

102,7

увеличение (уменьшение) обеспечения

59,7

(-45,4)

-103,9

прибыль (убыток) от нереализованных  курсовых разниц

      

прибыль (убыток) от неоперационной деятельности

14,1-0,6

21,3 – 0,9

5,7

Прибыль (убыток)  от операционной деятельности до изменения в чистых оборотных активах

2297,1

1309,2

-987,9


 

Движение денежных средств при  операционной деятельности происходило  следующим образом:

тыс. грн

 

2001

2002

+,-

Прибыль (убыток)  от операционной деятельности до изменения в чистых оборотных активах

2297,1

1309,2

-987,9

Уменьшение (увеличение)

-оборотных активов

 

80,4

 

28,6

 

-51,8

-затрат будущих периодов

2,7

(-0,2)

-2,9

-поточных обязанностей

57,9

24,1

-33,8

       

-доходов будущих периодов

      

Денежные средства от операционной деятельности

2438,1

1361,7

-1076,4


 

Движение денежных средств до чрезвычайных событий происходило следующим  образом: В связи с отсутствием  чрезвычайных событий, чистое движение средств от операционной деятельности  остается равным чистому движению средств до чрезвычайных событий, т.е. 1779,5 тыс. грн в 2001 году и 948,6 тыс. грн в 2002 году.

тыс. грн

 

2001

2002

+,-

Денежные средства от операционной деятельности

2438,1

1361,7

-1076,4

Оплачено ---процентов

      

налог на прибыль

-658,6

-413,1

245,5

Чистое движение средств  до чрезвычайных событий

1779,5

948,6

-830,9


 

Движение средств от инвестиционной деятельности выглядит следующим образом:

тыс. грн 

 

2001

2002

+,-

Реализация – финансовых инвестиций

      

необоротных активов

04

5,0

4,6

имущественных комплексов

      

Получено - процентов

      

дивидендов

      

Прочие поступления

2,0

  

-2,0

Приобретено – финансовых инвестиций

      

-- необоротных активов

-527,8

-518,4

9,4

-имущественных комплексов

      

Прочие платежи

-55,2

-31,6

23,6

Чистое движение средств  от инвестиционной деятельности

-580,6

-545,0

35,6


 

В отчетном году, на сумму 4,6 тыс. грн  увеличилось поступление от выручки  необоротных активов; не происходили  операции по прочим поступлениям; на 9,4 тыс. грн меньше выплачено финансовых инвестиций в необоротных активах; уменьшились и выплаты по прочим платежам на 23,6 тыс. грн. Чистое движение финансовых средств от инвестиционной деятельности уменьшилось на 35,6 тыс. грн.

Движение средств от финансовой деятельности:

тыс. грн.

 

2001

2002

+,-

Оплачено дивидендов

0,7

0,2

-0,5

прочие платежи

1348,1

485,5

-862,6

Чистое движение средств  от финансовой деятельности

1348,8

485,5

-862,6


За последние два года практически  не производилась оплата по дивидендам. Увеличение основных фондов (527,8 + 518,4) тыс. грн. соответственно сказалось на общей прибыли предприятия, что не позволило провести выплату дивидендов.

Для анализа собственного капитала предприятия используем статистическую форму№4 «отчет о собственном капитале»

Таблица 2.6

СОСТАВ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

тыс. грн.

 

Показатели

На начало

2002 года

На конец 

2002 года

Отклонения (+,-)

в сумме

Уд. вес,

%

в сумме

уд. вес в%

в сумме

в %

1. Уставный капитал

130,3

3,5

130,3

3,5

    

2. Паевой капитал

            

3. Дополнительно вложенный капитал

            

4. Другой дополнительный капитал

2119,8

57,7

2146,1

58,0

+26,3

+0,3

5. Резервный капитал

            

6. Нераспределенная прибыль 

(непокрытый убыток)

1427,6

38,8

1426,2

38,5

-1,4

-03

7. Неоплаченный капитал

            

8. Изъятый капитал

            

Всего:

3677,7

100

3702,6

100

+24,9

  

 

Уставный капитал – это зафиксированная  в стоимостном выражении сумма  материальных и нематериальных ценностей, которые передаются предприятию  в постоянное пользование владельцами  этих ценностей.

Величина и структура уставного  капитала определяются рядом условий, соблюдение которых необходимо учитывать  при создании и организации деятельности предприятия. Среди этих условий  определяют следующие: 1) отрасль производства; 2) масштабы предприятия; 3) уровень специализации и кооперации предприятия; 4) организация обслуживания производства и фирмы в целом. Уставный капитал формируется и утверждается вместе с уставом предприятия при его образовании и реформировании. Предприятия самостоятельно решают вопросы о структуре и размере уставного капитала и его изменении.

Увеличение собственного капитала произошло за счет бесплатно полученных активов на сумму 26,3 тыс. грн., которые  отражены в графе «другой дополнительный капитал», а также уменьшился в  нераспределенной прибыли на (-1,4) тыс. грн. в графе «исправление ошибок».

Для  проведения данного анализа  расходов на сбыт были использованы расшифровки  по счетам отчетных данных прилагаемых  к годовому отчету.

Таблица 2.7

СТРУКТУРА ФИНАНСОВЫХ ЗАТРАТ НА СБЫТ ПРОДУКЦИИ ПО НАПРАВЛЕНИЯМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

тыс. грн

 

наименование расходных статей

Сумма

Откл +,-

2001

2002

1.

Сбыт (производство)

1161,4

1152,2

-9,2

2.

Услуги

21,9

  

-21,9

3.

Торговля

668,9

765,0

+96,1

4.

Обеспечение на развитие персонала

производство

3,9

5,7

+1,8

торговля

14,2

12,6

-1,6

5.

Резерв отпусков

производство

34,8

30,2

-4,6

торговля

48,7

42,5

-6,2

6.

Резерв на ремонт

производство

3,5

0,5

-3,0

торговля

12,7

18,0

+5,3

7.

Больничные

производство

2,2

  

-2,2

торговля

2,0

  

-2,0

8.

Итого

  

1974,2

2026,7

+52,5

в т. ч.

Торговля

746,5

838,1

+91,6

Сбыт

1205,8

1188,6

-17,2

Услуги

21,9

  

-21,9

Информация о работе Теоретические аспекты и методологические подходы к организации финансового планирования на предприятии