Планирование объема работ и затрат на их выполнение

      Исходя  из данных табл. 5 можно сделать вывод, что в  составе имущества предприятия  наибольший удельный вес занимают  основные средства. Однако, следует  отметить, что величина основных средств  уменьшилась по сравнению с 2008г. на 2800 тыс. руб. Это говорит о том, что в 2009 году основных средств приобретено меньше, чем их списано с баланса. Заметно повысилась дебиторская задолженность. Если на начало года ее удельный вес составлял 20,9%, то на конец года –27,1 %. Данное увеличение дебиторской задолженности произошло за счет увеличения задолженности основного заказчика работ МУ «Управление ЖКХ и Б». Увеличение стоимости производственных запасов на 586 тыс. р. происходит по причине того, что в результате списания автомобилей приходуются запчасти, которые затем идут на комплектацию других автомобилей. Денежные средства на предприятии увеличились на 1143 тыс. рубля.  Все это привело к тому, что стоимость самого имущества предприятия увеличилась на 2774 тыс. р.

      Отчетные  данные о финансовом состоянии предприятия, основываются на данных бухгалтерской отчетности 2009 года, которые представлены в виде аналитической таблицы 6. Анализ строится на выявлении достаточности (излишка или недостатка) источников средств для формирования запасов и затрат предприятия, т.е. выявляется соотношение между отдельными видами активов баланса и источниками их покрытия в пассиве баланса.

                                                                                                                      Таблица 6

Аналитическая характеристика   финансовой устойчивости ОАО «Дорэкс» за 2009 год, тыс. руб.

      В зависимости от значений Ф1, Ф2, Ф3 выделяются четыре типа финансовой устойчивости предприятия. Исходя из таблицы 6, видно что, анализируемое предприятие характеризуется отрицательными значениями двух финансовых показателей в отчетном периоде, что означает неустойчивое финансовое состояние.

      Как видно из таблицы 6, наблюдается дефицит собственных оборотных средств, что является отрицательной тенденцией. Это означает, что у предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств, т.е. его постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов.

      Рассмотрим  результаты финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.                                                                                           

                                                                                                                 Таблица 7

Результаты  финансово – хозяйственной деятельности предприятия

      Из  таблицы 7 видно, что в 2010 году произошло  увеличение выручки от реализации продукции  на 116,8 %, за счет увеличения объема работ. Также выросла себестоимость  продукции на 141,5 %, это связано  с увеличением стогимости ГСМ, тарифных ставок. Чистая прибыль предприятия  в 2009 составила 143 руб., это в 48,3 % меньше чем в 2008 году. На уменьшение прибыли  сказались повышение цен на ГСМ и зарплаты рабочим и административному персоналу 

                          2.2. Планирование затрат в ОАО «Дорэкс»

    Практика  разработки оперативных планов предусматривает  две схемы организации работ  по методу break-down ("сверху вниз") и  по методу build-up ("снизу вверх"). По методу "сверху вниз" работа по составлению планов начинается сверху, начиная с общих целей и  задач финансового плана. Затем эти задачи в более детализированной форме включаются в планы подразделений, которые разрабатывают конкретные планы действий и наличия ресурсов, необходимых для реализации финансовых задач.

    При организации работ по методу "снизу  вверх" расчеты начинают осуществлять с отдельных хозяйственных единиц, а затем сводятся в единый финансовый план предприятия.

      Рассмотрим  затраты в ОАО «Дорэкс», представленные в таблице 8.

                                                                                                        Таблица 8

                             План по снижению затрат в ОАО «Дорэкс»

      Из  таблицы видно, что в 2010 году в  ОАО «Дорэкс» было сэкономлено на 562 руб. Это произошло в основном за счет экономии горюче-смазочных  материлов на 1068 руб., за счет противогололедных  материалов, и за счет снижения тарифных ставок дорожных рабочих на 1102 руб, а также за счет прочих расходов на 171 руб.

    Статья « Горюче-смазочные материалы» (10,7%) является второй по величине в сумме затрат. Темп роста затрат к прошлому году по данной статье в 2008 году составил 116%. По отношению к плану на 2009 год затраты на ГСМ снижены на 6%.

    Рост  средних цен на ГСМ в 2008-2009г.г составил:

      Средний темп роста цен на  ГСМ составил 130%. Экономия в размере 6% от плановых затрат была достигнута снижением натуральных показателей потребления топлива.

      Затраты на противогололедные  материалы составили в общей  сумме затрат в 2009 году 6,6%. По отношению к прошлому году они возросли почти на 80% в связи с резким ростом закупочных цен на соль и песок. По сравнению с планом получена экономия в размере 9%. Причиной этого послужили погодные условия в ноябре 2009 года (аномально высокий для данного периода температурный режим), а также повышение эффективности действия ПСС в результате усиления в ней концентрации соли (с 13 до 19,5%).

    ПСС является основным противогололедным  материалом, применяемым ОАО «Дорэкс» для содержания дорог в зимний период. Предприятие своими силами заготавливает материалы и производит ПСС для собственных нужд и  для реализации предприятиям города. На зимний сезон 2008-2009г.г. было заготовлено 28 510 тонн ПСС. Всего за 2009 год ОАО «Дорэкс» было реализовано на сторону 670 тонн ПСС, или 2,4% от общего объема продукции.

         На зимний период 2009-2010г.г. предприятие  планирует заготовить 29 500 тонн ПСС,  что на 3,4% выше уровня прошлого  года. Но при этом принято решение  снизить концентрацию соли с  19,7 до 17,3%, что позволит сократить  затраты на заготовку в целом  на 1 млн. руб. по сравнению с  прошлым годом.

    Разработка  плана доходов и расходов (табл.9) начинается с определения объема (выручки от реализации) и затрат на производство и реализацию продукции (себестоимости).

                                                                                                                 Табл.9

                                  План доходов и расходов в  ОАО «Дорэкс»