Планирование деятельности предприятия

15

Графік чистих грошових потоків об'єднує загальну суму надходження грошових коштів і загальну суму відтоків грошових коштів.

У нім здійснюється розрахунок чистих грошових потоків, залишків грошових коштів на початок і кінець періоду, а також величини необхідного короткострокового кредиту для підтримки на розрахунковому рахунку підприємства необхідної суми коштів.

2.2 Прогнозування фінансових результатів і сум статей балансу

Заповнивши форму №2 можемо визначимо величину грошових коштів, які залишаються у розпорядженні підприємства після сплати зобов'язань, податків і зборів, – чистий прибуток.

Форма заповнюється за квартал, тобто величина кожної статті – це сума значень за кожен місяць кварталу. Заповнення звіту про фінансові результати здійснюється накопичувальним підсумком, тобто величина кожної статті звіту за подальший квартал збільшується на величину попереднього. Дані для заповнення прогнозного звіту про фінансові результати узяті з графіків приток і відтоків грошових коштів.

Прогнозний звіт про фінансові результати представлений в табл. 2.6

Таблиця 2.6

Прогнозний «Звіт про фінансові результати» грн.

Закінчення таблиці 2.6.

За підсумками прогнозного звіту про фінансові результати Чистий прибуток в кінці року складе 2290773,74грн.

Баланс – це документ, який відображає вартість основних фондів і оборотних коштів з одного боку і величину капіталу і зобов'язань з іншою. Для прогнозування значень балансу необхідно мати базовий (початковий) баланс (табл. 2.8). У нашому випадку це баланс на початок першого місяця діяльності підприємства. У його статтях відбиті наступні дані.

Засновниками підприємства був сформований статутний капітал на суму 378,125 тис. грн. Також був привернутий короткостроковий банківський кредит в сумі 158,52.тыс грн на 9 місяців. За рахунок цих засобів було придбано ТМЦ на 01.01. Виплата основної суми кредиту здійснюється в 5 і в 9 місяці рівними частинами: 79,26 тис. грн. Відсотки за користування кредитом нараховуються щомісячно по ставці 10% річних. Запаси купуються в поточному місяці для використання в наступному місяці Був сплачений реєстраційний збір в сумі 1,5 тыс грн. Орендна плата у розмірі 49.99 тис. грн були занесені у витрати майбутніх періодів.  На підставі значень базового балансу, прогнозної форми №2 і значень розрахованих в графіках приток і відтоків складемо прогнозний баланс (табл. 2.7). Він складається по даним на кінець кварталу. Дані для заповнення балансу беруться з графіків платіжного календаря, за винятком такої статті активу як залишкова вартість основних засобів, яка розраховується як зменшення вартості основних засобів в попередньому звітному періоді на суму амортизаційних відрахувань за цей період і таких статей пасиву: резервний капітал і нерозподілений прибуток які беруться з форми №2; розмір статутного капіталу і короткострокового кредиту, які беруться з баз. балансу.

15

Таблиця 2.7

Показники прогнозного балансу підприємства (грн.)

15

Таблиця 2.8

Базовий баланс на 01.01 (грн)

На підставі базового балансу можна зробити виводи, що за рахунок статутного капіталу були профінансовані основні засоби, витрат майбутніх періодів і частина запасів і витрат, на фінансування залишку запасів, був привернутий короткостроковий кредит банку у розмірі 80000 грн.

2.3.  Складання фінансового документа про рух грошових коштів з використанням непрямого методу

Непрямий метод складання "Звіту про рух грошових коштів" дозволяє проаналізувати зміну об'ємів засобів між двома датами складання фінансової звітності (квартали, роки) – нач. і кон. датами.

Формування звіту з використанням цього методу умовно можна розбити на три етапи. На першому етапі  класифікуються підсумкові зміни в балансі за період, що розглядається. При цьому частина цих змін свідчить про збільшення (притоки) грошових коштів, а частина – про зменшення (відтоки) засобів. Ці зміни можна подати у вигляді наступних балансових схем(див.рис.3.1).