Планирование деятельности предприятия

1.3.2 Бюджет витрат на зміст і експлуатацію основних засобів

Pаcчет непрямих витрат включає:

•         розрахунок витрат на зміст і експлуатацію устаткування;

•         розрахунок витрат на общепpоизводcтвенные і господарських витратах;

•         розрахунок комерційних витрат

Pаcчет витрат на зміст і експлуатацію устаткування (PCЭО) у свою чергу включає:

•       розрахунок амортизації на устаткування;

•       розрахунок витрат на силову електроенергію;

•розрахунок витрат на ремонт устаткування.

Для початку виробничої діяльності ми плануємо узяти в оренду приміщення 300м2 за умови. Договір оренди передбачає річну орендну плату у розмірі 48000 грн. Договір полягає строком на рік. Купуємо 2 верстати (столярний верстат і верстат по тій, що клеїть кромки), 1 комп'ютер, 1 комп'ютерний стіл. Розрахунок витрат на основні засоби в табл.1.6.

Розрахунок амортизації проводиться по формулі:

Ам = (ПС-ЛС)/п, де

ПС — первинна вартість устаткування;

ЛС — ліквідаційна вартість устаткування (10% від ПС);

п — кількість років (місяців) експлуатації.

Витрати на проведення поточних ремонтів устаткування складають 3% в рік від первинної вартості устаткування.

Таблиця 1.6

Основні засоби і суми амортизації

Припустимо, що на амортизаційні відрахування розподіляються таким чином: шафи – 3840 грн., тумбочки – 2600 грн.

Витрати на ремонт в місяць складають 1791/12 = 149,25 грн.: шафи – 104,25 грн., тумбочки – 45 грн.

Інформацію про потужність машин і устаткування і визначення витрат на силову електроенергію з урахуванням змінності їх роботи зведемо в табл.1.7. При розрахунку загальновиробничих витрат прийнята вартість одного кіловат електроенергії рівним 0,60 грн.

Табліца1.7

Витрати на силову електроенергію (у місяць)

Таким чином, розподілимо витрати на електроенергію між двома видами продукції: шафою і тумбочкою.

Оскільки на виробництво тумби роботи витрачається і часу і енергії прочитай в 2,5 разу менше, ніж на шафу, але оскільки на об'єм випуску всієї продукції доводиться майже в 2,5 разу більше тумбочок, чим шаф, то електроенергію що витрачається на виробництво кожною з продукції можна вважати рівною.

Отже, кількість енергії, віднесеної на кожен з видів продукції складе: 1269,6 / 2 = 634,8 грн. На 1 шафу – 8 грн., тумбочка – 3грн.

1.3.3 Бюджет адміністративних витрат

До бюджету адміністративних витрат входять витрати на заробітну плату адміністративного персоналу, включаючи керівника, його заступників, працівників бухгалтерського і фінансового відділів, водія, технічних працівників, охоронців табл. 1.8.

Результати розрахунку інших адміністративних витрат, які розподіляються між окремими видами продукції непрямим методом зведені в табл 1.8. Договір оренди передбачає, що у вартість оренди входять всі комунальні платежі окрім опалювання.

Таблиця 1.8

Витрати на оплату праці адміністративного персоналу

Витрати на оплату праці обслуговуючого персоналу

Заплановані непередбачені витрати у розмірі 120 грн. в місяць. Розрахунок суми непрямих адміністративних витрат представлена в табл. 1.9.

Таблиця 1.9

Бюджет непрямих адміністративних витрат на місяць