Планирование деятельности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Апреля 2012 в 13:35, курсовая работа

Описание работы

Мета розробки бізнес-плану - спланувати господарську діяльність фірми на найближчий і віддалений періоди відповідно до потреб ринку і можливостей отримання необхідних ресурсів.
Завданнями бізнес - плану є:
1. сформулювати довготривалі і короткострокові цілі фірми, стратегію і тактику їх досягнення;
2. визначити конкретні напрями діяльності фірми, цільові ринки і місце фірми на цих ринках;
3. вибрати асортимент і визначити показники товарів і послуг, які будуть запропоновані фірмою споживачам;
4. оцінити виробничі і невиробничі витрати;

Работа содержит 1 файл

1.doc

— 634.50 Кб (Скачать)

 

Орендна плата в місяць складе 48000/12=4000 грн.

 

1.4 Калькуляція собівартості і визначення ціни одиниці продукції

 

Для калькуляції собівартості виробництва корпусних меблів, необхідно чітко знати величину понесених витрат. Загальновиробничі витрати, адміністративні, комерційні витрати розраховані на виробництво шаф і тумбочок, тому необхідно розподілити їх між видами продукції пропорційно величині прямих матеріальних витрат (табл. 1.12).

Таблиця 1.12

Розподіл витрат з використанням розвиненого директ-костинга

Вид витрат

Шафи

Тумбочки

На весь випуск, грн.

На ед., грн

Піт.

На весь випуск, грн.

На ед., грн

Піт.

Матеріали і купувальні напівфабрикати

51438,00

257,19

73,05

15560,00

38,90

60,97

Основна з/п

8597,50

42,99

12,21

3500,00

8,75

13,71

Амортизація

3840,00

19,20

5,45

2600,00

6,50

10,19

Витрати на ремонт

104,25

0,52

0,15

45,00

0,11

0,18

Електроенергія

634,80

3,17

0,90

634,80

1,59

2,49

З/п адміністративного персоналу

1825,00

9,13

2,59

1200,00

3,00

4,70

З/п допоміжного персоналу

3188,75

15,94

4,53

1500,00

3,75

5,88

Непрямі адміністративні витрати

790,00

3,95

1,12

480,00

1,20

1,88

Всього

 

352,09

100,00

 

63,80

100,00

 

Визначимо ціну на продукцію з урахуванням ПДВ і рентабельності. Результати зведемо в таблицю 1.13. Відпускну ціну визначаємо по формулі:

Відпускна ціна = с/с прод. * (1+0 (націнка))  * (1+0,2 (ПДВ))

Рентабельність складатиме 30% від собівартості. Отже:

Р1 шафи = 352,09 * 0,3 = 105,63 грн.

Р1 тумбочки = 63,80 * 0,3 =  19,14 грн.

Таблиця 1.13.

Визначення ціни на продукцію

Вид продукції

Собівартість

Прибуток

ПДВ

Ціна

Шафа

352,09

105,63

91,54

549,26

Тумбочка

63,80

19,14

16,59

99,53


Таким чином, отримаємо, що відпускна ціна на шафу – 549,26 грн., а на тумбочку- 99,53 грн.

 

1.5 Аналіз беззбиткової виробництва продукції

 

Розрахунок показників здійснюється по наступних формулах:

1.  Поріг беззбиткової — це така виручка від реалізації (продажів), яка покриває змінні витрати і постійні прямі витрати. Він визначається у вартісному і натуральному виразі по формулах:

N безуб (грн) = Постійні прямі витрати / Кв.м.

N безуб (шт) = Постійні прямі витрати / (Ціна – Перемелювався. на ед.)

N безуб (шт) шафа = 13176,55 / (549,26 – 257,19) = 46 (шт.)

N безуб (шт) тумбочка = 6779,00 / (99,53 – 38,90) = 112 (шт.)

Кв.м. = ВР - Змінні витрати на весь випуск / ВР

Графіки беззбиткової по виробництву шаф і тумбочок представлені в Додатку 1.

2.  Поріг рентабельності — це така сума виручки від продажів, яка покриває не тільки змінні і постійні прямі витрати, але і віднесені на даний товар постійні непрямі витрати.

N рент (грн) = Пост. прямі і пост. косв. витрати / Кв.м.

N рент (шт) = Пост. прямі і пост. косв. витрати / (Ціна - Перемелювався. на ед.)

N рент (шт) = 18980,30 / (549,26 – 257,19) = 65 (шт.)

N рент (шт) = 9959,80 / (99,53 – 38,9) = 165 (шт.)

3.  Запас фінансової міцності показує на яку суму або наскільки відсотків об'єм виручки від продажів перевищує (не досягає) поріг рентабельності, тобто розмір прибутку (збитків) підприємства.

ЗФП (грн) = ВР - N рент.(грн)

ЗФП (%) = (ВР - N рент.(грн))/ ВР

Далі представимо розподіл витрат з використанням системи розвиненого директ-костинга і здійснимо розрахунок вищезгаданих показників.

Представимо необхідні розрахунки в табл 3.1

 

Таблиця 3.1

Результати розрахунку операційного аналізу

 

 

Показник

Розрахунок

Шафа

Тумбочка

Разом

1

Змінні витрати

 

60035,50

19060,00

79095,50

2

Непрямі пост витрати

 

5803,75

3180,00

8983,75

3

Прямі пост витрати

 

4579,05

3279,80

7858,85

4

Всього пост витрат

2+3

10382,80

6459,80

16842,60

5

Всього витрат

1*6+4

12017482,80

7630459,80

19647942,60

6

Об'єм реалізації

 

200,00

400,00

600,00

7

Ціна

 

109852,00

39812,00

149664,00

8

Виручка

6*7

21970400,00

15924800,00

37895200,00

9

Прибуток

8-5

9952917,20

8294340,20

18247257,40

10

Валова маржа 1

6*7-1*6

9963300,00

8300800,00

18264100,00

11

Валова маржа 2

10-3

9958720,95

8297520,20

18256241,15

12

Коеф валової маржі

10/8

0,45

0,52

0,97

13

Поріг беззбиткової

3/12

10097,41

6292,18

16389,60

14

Поріг рентабельності

4/12

22895,45

12392,90

35288,36

15

Запас фінансової міцності (грн.)

8-14

21947504,55

15912407,10

37859911,64

16

Запас фин міцності  (%.)

15/8

99,90

99,92

99,91

17

Коеф операц левериджа

4/5

0,000863975

0,00084658

0,001710555

18

Рентабельність продук %

9/5

82,82

108,70

92,87

19

Рентабельність продажів %

9/8

45,30

52,08

45,82


 

Проаналізуємо розраховані показники беззбиткової.

Розрахований показник порогу беззбиткової свідчить про те, що підприємство зможе покрити свої змінні і прямі постійні витрати при виробництві 46 шаф і 112 тумбочки. Покриття ж всіх постійних витрат (прямих і непрямих) можливе при виробництві 65 шаф і 165 тумбочок.

Показник запасу фінансової міцності показує наскільки об'єм отримуваної виручки від реалізації перевищує поріг рентабельності, тобто наскільки далеке підприємство пішло від стану, коли він не отримує прибуток і не зазнає збитки. Його значення при виробництві 200 шаф складає 99,90 %, а при виробництві 400 тумбочок – 99,92 %. Це означає, що підприємство може понизити об'єм виробництва шаф на 99,90 % і тумбочок на 99,92 % і при цьому не зазнавати збитки.

Для визначення темпів зростання прибутку підприємства використовується показник операційного важеля (левериджа). Він показує, що при збільшенні чистого доходу на 1грн, прибуток зросте на 0,000863975 грн – від виробництва шаф і на 0,00084658 грн від виробництва тумбочок.

Рентабельність продажів продукції складає 45,30 % - шафи і 52,08 % - тумбочки.

Отже, всі показники операційної діяльності свідчать про ефективність і прибутковість вибраного виду діяльності.

 

Сума маржинального доходу = Виручка від реалізації – змінні витрати.

 

Коефіцієнт маржинального доходу у виручці – це співвідношення між змінними витратами і товарообігом.

 

Коефіцієнт маржинального доходу = Сума маржинального доходу

                                                                      Чистий прибуток

 

Коєф. маржинального доходу= 37765,18 / 28781,43 = 1,31

 

Поріг беззбиткової (неприбутковий оборот) відповідає такому об'єму реалізації, при якому величина прибутку підприємства рівно нулю.

 

Поріг беззбиткової =                    постійні витрати

                                               Частина маржинального доходу у виручці

 

Поріг беззбиткової = (7858,85 + 8983,75) / (37765,18/ 124719,53)=  55622,70грн.

 

Запас фінансової стійкості підприємства (ЗФУ):

 

ЗФУ = виручка – беззбитковий об'єм продажів   х 100%

                                             Виручка

 

Запас фінансову стійкості = (124719,53 - 55622,70) / 124719,53*100 = 55,40%


РОЗДІЛ 2. Фінансовий розділ бізнес-плану

 

2.1 Прогнозування грошових потоків з використанням прямого методу

 

Прогнозування потоків (надходжень і виплат) грошових коштів здійснюється у формі платіжного графіка календаря. У цьому графіку відбиваються суми за певний момент часу, фірми, що поступають і виплачувані з розрахункового рахунку. Цей графік доцільно складати окремо по притоках і відтоках, тобто розбивати на такі графіки:

А. Графік регулярних надходжень (приток) грошових коштів.

Би.  Графік регулярних платежів (відтоків) грошових коштів.

Ст.  графік нерегулярних платежів (відтоків) грошових коштів

Р.  Графік чистих грошових потоків і залишків грошових коштів.

Перед складанням платіжних графіків необхідно спланувати об'єми виробництва меблів в місяць. На основі цих об'ємів розраховуватиметься вартість меблів. Планова кількість виробництва меблів представлена в табл.2.1.

Основним джерелом надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства є виручка від реалізації (табл. 2.2). У нашому випадку, 60% проведеній продукції відвантажується в кредит, а останні 40% - оплачуються при покупці. Інкасація дебіторської заборгованості проводиться через 1 місяць у розмірі 70% від вартості продукції відвантаженою в кредит і через 2 місяці - останні 30%.

Графік регулярних платежів включає оплату придбаних ТМЦ, виплату зарплати, сплату ПДВ, витрати на рекламу, комунальні платежі і виплату відсотків по короткостроковому кредиту (табл. 2.3). Оплата ТМЦ здійснюється в місяці наступному за місяцем придбання у розмірі 65% і  35% - через 2 місяці. Зарплата виплачується всією сумою в кінці місяця. ПДВ, витрати на рекламу, комунальні платежі і відсотки по кредиту сплачуються в місяць їх нарахування.

У графік нерегулярних платежів включається оплата придбаних основних фондів, виплата дивідендів, виплата основної суми короткострокового кредиту, оплата податків, фінансові інвестиції (табл. 2.4). Оплата проводиться без відстрочення платежу, в місяць їх здійснення, окрім податків, сплата яких здійснюється через місяць. Придбані основні засоби в 1 і 3 місяці у розмірі 55000 і 4700 грн відповідно. Нарахування податків відбувається раз на квартал у розмірі 25% від суми  валового прибутку за три попередні місяці. З 12 місяця попереднього року залишок грошових коштів 10000грн.

ВП (валовий прибуток)= Виручка – приобрет ТМЦ – інші виплати

Графік чистих грошових потоків представлений в табл 2.5

Для закупівлі ТМЦ на початку року необхідно узяти короткостроковий кредит на рік у розмірі 80000 грн під 12 % річних. Виплата відсотків щомісячно. Тіло кредиту погашається рівними частинами в 6 і 12 місяці.

Информация о работе Планирование деятельности предприятия