Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке

Срочные обязательства банка  на 01.01.2011 г. на 95,2 % (на 01.01.2010 г.: на 95,1 %) состоят  из привлеченных срочных вкладов  населения, общая сумма срочных  вкладов на 01.01.2011 года составила 5 383 млн. руб., прирост за 2010 год составил 32,8 % или 1 330 млн. руб.

Вторым по величине источником «срочных» ресурсов для банка  на 01.01.2011 года являются привлеченные депозиты юридических лиц, на 01.01.2011 года их сумма  составила 267 млн. руб., прирост за 2010 года составил 87 млн. руб.

За 2010 год абсолютное значение размера сформированных резервов увеличилось  на 109, 5 млн. руб., общая сумма сформированных резервов на возможные потери на 01.01.2011 года составляет 793, 2 млн. руб. с учетом того, что в 2010 году за счет резервов на возможные потери было списано  с баланса проблемной задолженности  на общую сумму 53, 1 млн. руб.

 Чистая прибыль Банка за 2010 год составила 118 318 тыс. рублей, что на 51,5% или на 40 137 тыс. рублей больше, чем в 2009 году.

Общая сумма доходов Банка, полученных в 2010 году, составила 3 858,4 млн. рублей (2009 год: 3 836,8 млн. рублей). Общая сумма расходов Банка за 2010 год составила 3 740,1 млн. рублей (2009 год: 3 758,6 млн. рублей).

В 2010 году планировалось  получить балансовую прибыль до налогообложения  в сумме 150 млн. рублей, фактически прибыль до налогообложения за 2010 год составила 150,5 млн. рублей.

Доля операционных2 доходов  Банка в общих доходах за 2010 год составляет 41,4% (45,5% в 2009 году), остальная часть доходов приходится на доходы от восстановления резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам. Доля операционных расходов Банка в 2010 году составила 34,6% (36,9% в 2009 году), остальная часть расходов приходится на создание резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам и налог на прибыль. Операционная прибыль Банка за 2010 год составила 313 125 тыс. рублей (2009 год: 358 517 тыс. рублей).

 

 

 

 

 

Рисунок 3. Доходы, расходы, прибыль банка 2005-2010 гг., млн.руб.         Результаты деятельности ОАО КБ «Хлынов» можно проанализировать, в том числе и с помощью данных отчета о прибылях и убытках. Данный отчет представлен в (Таблице 4).

Таблица 4. Отчет о прибылях и убытках банка «Хлынов»

На основе данных отчета о прибылях и убытках видно, что  доходы в 2010 г. увеличилась на 71313 тыс. рублей ли на 19,5 % по сравнению с прошлым годом. Это связано с увеличением процентных доходов на 5812 тыс. рублей. Непроцентные доходы также увеличились в 2010 г. по сравнению с прошлым периодом, что свидетельствует об активных операциях с иностранной валютой.

Анализ активов деятельности банка на основе детализирующих показателей  позволит более детально проанализировать качество управления портфелем активов. Расчёт показателей представлен в (Таблице 5).

Таблица 5. Анализ активов банка

Определение показателя	Оптимальное значение коэффициента	Показатели на 2009г.	Показатели на 2010 г.	Экономическое значение показателя определяет:
К1=доходные активы/активы	0,75 - 0,85	0,89	0,88	Удельный вес доходообразующих активов в составе активов
К2= доходные активы/платные  пассивы	>=1,0	1,00	1,01	Отношение доходных активов  к платным ресурсам
К3=ссуды/обязательства	>0,7 (агрессивная политика); <0,6 (осторожная политика)	0,85	0,87	Кредитная политика банка
К4=банковские займы/банковские ссуды	>1,0 заемщик; <1,0 кредитор	0	0	Банк кредитор
К5=ссуды/капитал	<8,0	7,94	6,76	Свидетельствует о достаточности  капитала и о рискованной ссудной  политике
К6=просроченные ссуды/ссуды	<0,04	0	0	Удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка
К7=резервы на ссуды/ссуды	<0,04	0	0	Существует риск не возврата кредита;

Из анализа активов  банка следует, что у банка  чуть выше оптимального значения показатели К1(0,75 - 0,85) в 2009 г.- 0,89, а в 2010 г.- 0,88, показатель К2(>=1,0) соответствует норме . Банк является кредитором К4(<1,0 кредитор)в 2009 г.,2010 г.-0. Из анализа К3(>0,7 -агрессивная политика) в 2009 г.-0,85; в 2010 г.-0,87, видно, что банк ведет агрессивную кредитную политику, существует риск не возврата кредита, о чем свидетельствует К7(<0,04) в 2009 г.,2010 г. показатель 0.

Анализ пассивов позволит определить степень устойчивости банка, структуру обязательств, уровень  достаточности капитала. Расчёт показателей представлен в (Таблице 6).

Таблица 6. Анализ пассивов банка

Определение показателя	Оптимальное значение коэффициента	Показатели на 2009 г.	Показатели на 2010 г.	Экономическое значение показателя определяет:
К11=капитал/активы	0,08 - 0,15	0,09	0,11	Финансово устойчивый банк
К12=онкольные и срочные  обязательства/активы	0,5 - 0,7	0,88	0,87	Уровень срочности и надёжности
К13=займы/активы	0,2 - 0,35	0,14	0,12	Уровень срочности и надёжности
К14=онкольные обязательства/все  обязательства	0,2 - 0,4	0,39	0,80	Степень минимизации операционных издержек
К15=срочные вклады/все  обязательства	0,1 - 0,3	0,43	0,39	Степень минимизации риска  устойчивости
К16=займы во всех обязательствах	0,25 - 0,40	0	0
К17=прочие обязательства/все  обязательства	стремится к min	0,01	0,01	Степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки)
К18=стержнево капитал/собственный  капитал	>0,5	0,68	0,74	Уровень достаточности стержневого  капитала

 

Из анализа пассивов видно, что банк является надежным, финансово  и технологически устойчивым. Этому  свидетельствуют показатели К11(0,08 - 0,15) в 2009 г.- 0,09; в 2010 г.- 0,11; К12(0,5 - 0,7) в 2009-0,88; в 2010 г.- 0,87. Банк имеет достаточный собственный капитал.

Анализ ликвидности банка  позволит отразить степень обеспечения  депозитов и вкладов ликвидными средствами банка. Расчёт показателей представлен в (Таблице 7).

Таблица 7. Анализ ликвидности банка

Определение показателя	Оптимальное значение коэффициента	Показатели на 2009 г.	Показатели на 2010 г.	Экономическое значение показателя определяет:
К8=кассовые активы/онкольные  обязательства	0,2 - 0,5	0,22	0,21	Степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами
К9=кассовые активы/онкольные  и срочные обязательства	0,05 - 0,3	0,08	0,09	Степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов
К10=портфель ценных бумаг/обязательства	0,15 - 0,40	0	0	Потенциальный запас ликвидности  при использовании вторичных  ликвидных ресурсов

 

Из анализа ликвидности  следует, что банк обладает достаточностью кассовых активов показатель К8 (0,2 - 0,5) в 2009 г.- 0,22, а 2010 г.- 0,21, высокой степенью покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов. Также существует риск ликвидности портфеля ценных бумаг, показатель К10 (0,15 - 0,40) в 2009 г.,2010 г.-0.

Анализ эффективности  деятельности банка позволит оценить  значимость практически каждого  из основных компонентов деятельности банка и выявить, какие параметры  банковской деятельности в большей  степени влияли на его прибыльность. Расчёт показателей представлен в (Таблице 8).

Таблица 8. Анализ эффективности деятельности банка

Определение	Оптимальное значение коэффициента, %	Показатели на 2009 г.	показатели на 2010 г.	Экономическое значение показателя определяет:
К19=прибыль/активы	1,0 - 4,0	2,00%	1,42%	Эффективность работы активов
К20=прибыль/доход	8,0 - 20,0	19,47%	12,41%	Сколько прибыли получено с каждого рубля доходов
К21=доход/активы	14,0 - 22,0	8,43%	9,31%	Сколько доходов получено с каждого рубля активов
К22=прибыль/капитал	15,0 - 40,0	30,45%	16,56%	Эффективность использования  собственного капитала
К23=мультипликатор капитала	8 - 16 раз	1034,51%	870,43%	Объем активов, который удается  получить с каждого рубля собственного капитала

 

Из анализа эффективности  деятельности банка видно, что по сравнению с 2010 г. в 2009 г. банк размещал средства в более прибыльные активы, об этом же свидетельствует коэффициент К20 (8,0 - 20,0) который также существенно изменился в 2009 г. он составлял 19,47%, а в 2010 г. понизился до 12,41% . Эффективность использования собственного капитала в 2010 г. уменьшилась по сравнению с 2009 г. это видно из показателя к22 (15,0 - 40,0), который в 2009 г. составлял-30,45%, а в 2010 г. составил уже 16,56%.

Для более тщательного  анализа можно воспользоваться  дополнительными показателями эффективности  и провести детализацию факторов, которые влияют на эффективность  деятельности банка. Расчёт показателей представлен в (Таблице 9. и Таблице 10.)

Таблица 9. Дополнительные показатели эффективности

Определение показателя	Оптимальное значение коэффициента, %	Показатели на 2009 г.	Показатели на 2010 г.	Экономическое значение показателя определяет:
К24=процентная маржа/доходные активы	1,0 - 3,0	3,22%	3,87%	Уровень чистого процентного  дохода от доходных активов
К25=спред		3,25%	3,93%	Эффективная политика по привлечению  ресурсов
К26=процентные доходы/процентные расходы	110,0 - 125,0	158,42%	162,35%	Высокая степень покрытия процентных расходов процентными доходами

 

Из анализа дополнительных показателей эффективности видно, что работа доходных активов эффективна показатель К24 (1,0 - 3,0) в 2009 г.- 3,22%; в 2010 г. 3,87%.

Существуют недоиспользованные возможности в привлечении дополнительных ресурсов. Высокая степень покрытия процентных расходов процентными доходами, показатель К26 (110,0 - 125,0) в 2009 г. составил 158,42%,а в 2010 г. 162,35%. Это свидетельствует о том, что банк ведёт эффективную процентную политику.

Таблица 10. Детализация факторов, влияющих на эффективность

Определение показателя		Оптималь-ное значение, %	Показатели на 2007 г.	Показатели на 2008 г.	Экономическое значение показателя определяет:
на рубль активов
К32=процентная маржа		1,0 - 4,0	2,85%	3,34%	Эффективность управления спрэдом
К33=непроцентные расходы		1,0 - 4,0	1,65%	3,92%	Предельный уровень издержек в расчёте на рубль активности
на рубль доходов
К34=непроцентные доходы		5,0 - 15,0	18,11%	18,56%	Эффективность использования  внутрибанковских резервов
К35=непроцентные расходы		10,0 - 25,0	25,07%	34,33%	Качество управления издержками Банка
на рубль капитала
К36=процентная маржа		10,0 - 35,0	43,25%	39,02%	Размер экономической  добавленной стоимости и эффективность  управления спредом
К37=доходы		1,2 - 1,7 раза	117,29%	101,59%	Количество рублей дохода, привлекаемых на рубль стержневого  капитала

Спрэд – это разница  между ставками по услугам типа размещения в активных операциях и услуг  этого же типа при пассивных операциях  банка. Анализ детализации факторов, влияющих на эффективность, свидетельствует  о том, что банк высокоэффективен в использовании внутрибанковских резервов К34 (5,0 - 15,0) в 2009 г.-18,11; в 2010 г.-18,56 и качественно управляет издержками банка. Об этом свидетельствует коэффициент К35 (10,0 - 25,0) который в 2009 г. составлял 25,07%; в 2010 г.-34,33%. Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов, которые отражают качественные и количественные параметры, влияющие на эффективность банковской деятельности. Расчёт показателей представлен в (Таблице 11.)

Таблица 11. Финансовые коэффициенты

	Оптимальное значение, %	Показатели на 2007 г.	Показатели на 2008 г.	Экономическое значение показателя определяет:
К27=процентная маржа	6,0 - 18,0	27,65%	29,25%	Уровень чистого процентного дохода
К28=процентные доходы/активы	10,0 - 18,0	7,72%	8,70%	Уровень эффективности и  рискованности вложений
К29=непроцентные доходы/активы	1,0 - 3,0	1,87%	2,12%	Возможности использования  внутрибанковских резервов
К30=неподоходные активы/капитал	0,5 - 2,0 раза	119,78%	118,44%	Приоритетность направления  использования капитала
К31=доходные активы/капитал	8,0 - 18,0	914,73%	751,99%	Размер доходных активов, которые удаётся получить с каждого  рубля капитала

Из анализа финансовых коэффициентов видно, что у Банка  достаточный уровень чистого  процентного дохода К27 (6,0 - 18,0) в 2009 г.-27,65%; в 2010 г.-29,25%, что свидетельствует об эффективности процентной политики, но немного занижен уровень по показателю К28, он составил в 2009 г. 7,72%, а в 2010 г. повысился до 8,70%, тогда как оптимальное значение по этому показателю составляет 10,0 - 18,0,что говорит о рискованности вложений. Также у Банка правильное приоритетное направление использования капитала, он эффективно использует внутрибанковские резервы, показатель К30 (0,5 - 2,0 раза) в 2009 г.- 119,78%; в 2010 г.-118,44%.

Подводя итог можно отметить, что ОАО КБ «Хлынов» является надежным, финансово и технологически устойчивым, о чем свидетельствует достаточный уровень собственного капитала, а также размещенный объем депозитов и вкладов, которые покрываются высоко ликвидными средствами. У Банка правильное приоритетное направление использования капитала, он эффективно использует внутрибанковские резервы. Банк ведет эффективную процентную политику, это видно из высокого уровня процентного дохода. В дальнейшем банку следует снизить административные и управленческие расходы, так как они влияют на величину валовой прибыли и также снизить темпы кредитования, потому, как существует риск не возврата кредита. В целом банк показал хорошие результаты деятельности и совершенствования в различных видах направлений.