Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке

Банковский продукт - способ оказания услуг клиенту банка (форма отношений "банк – клиент"); регламент взаимодействия служащих банка с клиентом при оказании услуги, т.е. комплекс взаимосвязанных организационных, информационных, финансовых и юридических мероприятий, объединенных единой технологией обслуживания клиента.

Банковская операция - система согласованных по целям, месту и времени действий, направленных на решение поставленной задачи по обслуживанию клиента.

Банковская услуга - форма удовлетворения потребности (в кредите, расчетно-кассовом обслуживании, гарантиях, покупке-продаже и хранении ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.) клиента банка.

По целевому назначению можно  различать следующие классы операций:

Пассивные операции - аккумулирование  денежных ресурсов для предоставления банковских услуг;

Активные операции - использование  собственных и привлеченных средств  для получения текущих и будущих  доходов;

Посреднические операции - обслуживание клиентов за комиссионное вознаграждение.

 

1.2 Прогнозирование  как основной инструмент поддержки  управленческих решений

Финансовое планирование (бюджетирование) является инструментом интеграции отдельных плановых инициатив  в рамках единой финансовой модели банка. Цель процесса финансового планирования - обосновать планы развития банка  и согласовать цели, определенные для различных перспектив сбалансированной системы показателей (BSC). Под обоснованием понимаются:

- определение финансовых  источников деятельности банка  и их распределение по планируемым  направлениям деятельности в  разрезе аналитических измерений системы управленческого учета (АИСУУ);

- оценка плановых альтернатив  с точки зрения текущей безубыточной  планируемой деятельности банка  и долгосрочной эффективности  банковских операций;

- согласование планов  использования всех видов ресурсов  банка (трудовых, материальных, нематериальных, информационных) и финансового потенциала  банка (определяемого финансовыми  потоками, генерируемыми в процессе  его деятельности) в процессе  сметного планирования;

- оценка рисков рассматриваемых  плановых альтернатив и источников  покрытия рисков (собственных средств), распределение этих источников  покрытия по точкам возникновения  рисков в координатах АИСУУ;

- обоснование инновационных  проектов банка, расчет сроков  их окупаемости;

- мониторинг финансовых  показателей для выявления бизнес-рисков  банка и точек их возникновения;

- расчет КПР на основе  бюджетной информации и поиск  плановых альтернатив, обеспечивающих  достижение целевого уровня КПР.

Причем плановая альтернатива может быть выбрана, если на всех этапах обоснования плана получены положительные  результаты. В процессе финансового  планирования должны быть согласованы  текущие и перспективные планы. Но при этом иерархия планов не должна становиться незыблемой конструкцией. Стратегия требует постоянной адаптации ее к внешней среде, а значит, и обновления своего финансового обоснования.

В соответствии с этим можно  сформулировать основные требования к  технологиям финансового планирования:

- в основе процесса  планирования должна лежать имитационная  модель, превращающая данные о  действующих и планируемых сделках  и операциях банка в бюджетные  показатели и КПР;

- система должна обеспечивать  возможность распределенного ввода  исходных данных для модели  в различных подразделениях банка,  так как его основой являются  мотивированные суждения сотрудников;

- мотивированные оценки, на основе которых формируется  план, должны сохраняться в СППУР  для проведения дальнейшего план-факт  анализа;

- все объекты планирования (действующие и планируемые операции) должны иметь единообразное динамическое  описание для обеспечения возможности  использования техники дисконтирования  денежных потоков при определении  будущей справедливой стоимости  финансовых инструментов и банка  в целом;

- для расчета плановых  и отчетных показателей должны  применяться единообразные процедуры  (единая методика к разным типам  плановых и фактических объектов);

- план должен строиться  в координатах "риск - доходность", как это было показано выше.

Результатом данного моделирования  должен быть расширенный бюджет, отражающий плановое и фактическое состояние  объектов ФУ.

 

1.3 Инструменты  и методы финансового управления

В процессах финансового  управления его субъекты оказывают  системное воздействие на состояние  объектов, используя следующие инструменты:

- управленческий учет;

- перспективное планирование;

- оперативное планирование;

- управление рисками.

Все инструменты финансового  управления тесно связаны между собой. Прежде всего это касается управленческого учета, так как накапливаемая в нем первичная информация для построения финансовых отчетов и прогнозов используется во всех остальных процессах ФУ.

Кроме этого, управленческий учет определяет иерархическую структуру  АИСУУ, в рамках которой структурируются  все плановые и оперативные отчеты, а также отчеты по рискам.

Перспективное и оперативное  планирование и управление рисками  также тесно взаимосвязаны информационно  и методологически. В процессах  финансового управления используются общие и специфические методы. К общим методам можно отнести:

- построение финансовой  модели банка, определяющей принципы  оценки КПР и бюджетных финансовых  показателей на основе данных  управленческого учета, описываемые  обычно в учетной политике  банка для целей управленческого  учета, а также в методологии  оценки рисков банка;

- определение структуры  и алгоритмов расчетов бюджетных  показателей;

- определение иерархической  структуры объектов финансового  управления в процессе выделения  АИСУУ. Данная иерархия используется  для последовательного раскрытия  факторов, определяющих формирование  показателей консолидированного  бюджета, и задается методологией  управленческого учета;

- построение модели ЕИП  банка, целью которого является  определение структуры первичной  и производной управленческой  информации, накапливаемой в ИХ. С точки зрения автора, базовыми  первичными данными для построения  управленческих отчетов является  информация о договорах и сделках  банка, представленная в унифицированном  формате, а базовой производной  информацией - иерархия бюджетов (отчетных, плановых, прогнозных);

- регламентацию порядка  сбора и накопления первичной  управленческой информации;

- регламентацию порядка  подготовки и представления отчетов  для ПУР;

- определение принципов  и конкретных положений системы  мотивации персонала, ЦФО и  руководства банка, обеспечивающей  согласование целей отдельных  субъектов ФУ и банка в целом.

Специфические методы ФУ используются для построения отдельных видов  управленческих отчетов и расчета  различных типов финансовых показателей. К ним относятся:

- методы трансфертного  ценообразования;

- методы аллокации расходов  банка;

- методы функционально-стоимостного  анализа (ФСА);

- методы прогнозирования  платежной позиции (ликвидности);

- методология сценарного  финансового моделирования, разрабатываемая  на базе финансовой модели  банка для целей финансового  планирования;

- методы прогнозирования  внешних и внутренних финансовых  параметров, используемых в процессе  финансового планирования;

- дельта-нормальная методология  и прочие параметрические модели  оценки рисков;

- методология исторического  моделирования, используемая для  оценки рисков;

- методология стохастического  финансового моделирования, используемая  также для оценки рисков банка  и базирующаяся на методологии  сценарного финансового моделирования,  и т.д.

Все методы ФУ можно классифицировать следующим образом:

- методы финансового анализа  и прогнозирования;

- информационные методы;

- административные методы.

Совокупность этих методов, реализованных в едином информационном и управленческом контексте, можно  рассматривать как технологию финансового  управления.

 

2. Анализ финансовых показателей ОАО КБ «Хлынов».

2.1 История создания  и развития банка.

Коммерческий банк «Хлынов» (открытое акционерное общество) - универсальное  кредитное учреждение, основанное для  обслуживания малого и среднего бизнеса, а также населения Кировской  области.

Коммерческий банк «Хлынов» ведет историю своих достижений с момента становления современной  банковской системы России. Банк начал  свою деятельность 6 марта 1990 г. как  «Кировский кооперативный банк»  с уставным капиталом в 1 млн. рублей, номер лицензии № 254.

В феврале 1992 г.  (28.02.92 г.) перерегистрирован  в коммерческий банк «Хлынов» Главным  управлением ЦБ РФ по Кировской области, в декабре 1994 года (12.12.94г.) преобразован  в акционерно-коммерческий банк, первоначально  в виде акционерного общества закрытого  типа, а с апреля 1999 года (02.04.99) –  акционерного общества открытого типа.

Учредителями Кировского кооперативного банка были: ОАО Костинская птицефабрика, п/к «Дружба» при  п/о  «Кировоблсбыт», п/к «Поиск» при  п/о «Зеленстрой», п/к «Силикатчик» при п/о «Кировстройматериалы», п/к  «Сантехдеталь» при СМПМК п. Радужный, п/к «Развитие» при п/о «Кировстройдеталь»  , п/к «Искра» при п/о КПД  п. Коминтерн, п/к «Феррум» при п/о  «Кировстройдеталь», п/к «Ресурс», п/к  «Магма», п/к «Прометей» при п/о  «Кировэнерго», п/к «Русь» при п/о  управления Жилищно-коммунального  отдела г. Кирова. Банк был создан на паевых началах. С изменением статуса  Банка из товарищества с ограниченной ответственностью в акционерное  общество изменился и состав учредителей. Но и сегодня среди акционеров Банка есть те, кто стоял у его  истоков -  это ОАО «Костинская  птицефабрика», п/к «Ресурс», ООО  «Димет», ООО «Хад-Дон-Вятка», ООО  «Росгосстрах-Поволжье», ЗАО «Развитие».

По лицензии №254, выданной Центральным Банком Российской Федерации, КБ «Хлынов» получил право на совершение следующих банковских операций и  сделок: привлекать и размещать денежные вклады, депозиты и кредиты по соглашению с заемщиком, осуществлять расчеты  по поручению клиентов и банков-корреспондентов, финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также  за счет собственных средств; выпускать, покупать, продавать и хранить  платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними; выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие  исполнение в денежной форме; приобретать  права требования по поставке товаров  и оказанию услуг, принимать риски  исполнения таких требований и инкассировать  эти требования, а также выполнять  эти операции с дополнительным контролем  за движением товаров; привлекать и  размещать средства и управлять  ценными бумагами по поручению клиентов; оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции.

 В связи с изменением  законодательства в апреле 1997 года  лицензия была разделена на  две. Одна - на право осуществления  следующих банковских операций  со средствами и в рублях  с юридическими лицами: привлечение  денежных средств юридических  лиц во вклады (до востребования  и на определенный срок), размещение  привлеченных во вклады (до востребования  и на определенный срок) денежных  средств юридических лиц от  своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских  счетов юридических лиц и ссудных  счетов физических лиц; осуществление  расчетов по поручению юридических  лиц, в том числе банков –  корреспондентов, по их банковским  счетам; инкассация денежных средств,  векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание  юридических и физических лиц;  выдача банковских гарантий. Другая - на право осуществления банковских  операций с физическими лицами: привлечение денежных средств  физических лиц во вклады (до  востребования и на определенный  срок); размещение привлеченных во  вклады (до востребования и на  определенный срок) денежных средств  физических лиц от своего имени  и за свой счет; осуществление  расчетов по поручению физических  лиц по их банковским счетам.

В декабре 1997 года Банк получил  лицензию профессионального участника  рынка ценных бумаг на осуществление  брокерской деятельности, за исключением  операций с физическими лицами, и  дилерской деятельности.