Організаційне та інформаційне забезпечення процесу управління фінансами

    

Міністерство освіти і  науки, молоді та спорту України

Полтавський національний технічний  університет

Імені Юрія Кондратюка

Факультет дистанційної та післядипломної освіти

Кафедра фінансів та банківської справи

 

 

 

 

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни «Фінансовий менеджмент»

на тему «Організаційне та інформаційне забезпечення процесу управління фінансами»

на матеріалах ПАТ «Полтавакондитер»

 

 

                                                                     Роботу підготувала:

                                                                         студентка групи  6ЕФ

    Довкач С. В.

   Керівник:

   Тополь В.В.

 

 

 

Полтава – 2012

 

                                  Зміст                                                               стор.

Вступ………………...…………………………………………………….....3

РОЗДІЛ 1 Організаційне та інформаційне забезпечення процесу управління фінансами……………………………………………………...............4

1. Управління фінансами підприємств………………………………........4
2. Організаційне забезпечення процесу управління фінансами……………………………………………………………………......…10
3. Інформаційне забезпечення процесу управління фінансами ………..15

          РОЗДІЛ 2 Управління капіталом підприємства….………………………..21

1. Аналіз структури власного та позикового капіталу підприємства і його використання…………………………………………..……………………...21
2. Визначення вартості складових елементів власного, залученого і позикового капіталу підприємства………………………………….…….............39
3. Складання звіту про власний капітал підприємства…………….........45
4. Аналіз управління грошовими коштами підприємства………………48
5. Оптимізація структури капіталу підприємства……………………….52

           Висновки……………..………………………………………….…......……57

Список літератури………………………………………………...…………61

Додатки……………………………………………………………….…........63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

У складних умовах податкового  клімату і інфляції коштів кожен  господарюючий суб’єкт має певні  інтереси в питаннях отримання оптимального фінансового результату для забезпечення здійснення радикальної політики його стратегічного розвитку.

Непростий період трансформації економіки, формування ринкових відносин в Україні  викликав потребу вивчення науки  управління фінансами підприємства, спрямованої на досягнення його стратегічних і тактичних цілей  – фінансовому  менеджменту.

Фінансовий менеджмент – це процес управління формуванням, розподілом і  використанням фінансових ресурсів господарюючого суб’єкта та оптимізації обороту його грошових коштів.

Метою курсової роботи є:

• розкриття понять організаційного та інформаційного забезпечення процесу управління фінансами;
• аналіз показників фінансового стану   ПАТ «Полтавакондитер»;
• аналіз управління грошовими потоками підприємства;
• оптимізація структури капіталу підприємства.

Об’єктом дослідження  є ПАТ «Полтавакондитер».

Інформаційною базою дослідження  були офіційні матеріали фінансової звітності ПАТ «Полтавакондитер», монографічна, періодична вітчизняна та зарубіжна наукова література.

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ І. ОРГАНІЗАЦІЙНЕ ТА ІНФОРМАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРОЦЕСУ УПРАВЛІННЯ ФІНАНСАМИ

 

1. Управління фінансами підприємств

 

Управління в економіці - це свідоме спрямування економічних і соціальних процесів па досягнення збалансованості, пропорційності й оптимальності. Світовий досвід переконує, що в основі успіхів прогресу завжди лежать безпосередні економічні інтереси людини, дисципліна і порядок, чітка система організації та управління процесами капіталотворення, формування фондів нагромадження і споживання.

Зміст управління фінансами (фінансового  менеджменту) полягає в ефективному  використанні фінансового механізму  для досягнення стратегічних і тактичних  цілей виробництва.

Фінансовий механізм - це система управління фінансами, призначена для організації взаємодії фінансових відносин і грошових фондів із метою оптимізаційного впливу на кінцеві результати виробництва.

Предметом фінансового управління є регулювання фінансових потоків. При цьому об'єктом управління фінансами є фінансові відносини  у сфері грошового обігу, фонди  фінансових ресурсів, що створюються  і використовуються в усіх ланках фінансово-господарської роботи підприємства.

Суб'єктом управління фінансами  підприємств є керівний та фінансовий апарат системи органів управління на підприємстві.

Головними завданнями управління фінансами  є:

• виявлення фінансових джерел розвитку виробництва;
• визначення ефективних напрямків інвестування фінансових ресурсів;
• раціоналізація операцій з цінними паперами;
• налагодження оптимальних відносин із фінансово-кредитною системою, суб'єктами господарювання.

Значення управління фінансами  підприємств полягає в такій  організації роботи фінансових служб, яка дає змогу залучали додаткові  фінансові ресурси на найвигідніших  умовах, інвестувати їх із найбільшим ефектом, проводити прибуткові операції на фінансовому ринку.

Управління фінансами підприємств  базується на об'єктивних та суб'єктивних законах суспільного розвитку, на знанні та використанні закономірностей  розподілу готового продукту і валового доходу підприємства.

Сутність поняття фінансового  управління можна трактувати як інструмент реалізації фінансів та фінансової політики, як сукупність методів впливу на організацію  і використання фінансових відносин та фінансових ресурсів, як сукупність управлінських структур і фінансового  апарату на всіх рівнях управління підприємством.

Фінансове управління має свою систему  функцій, які пропонується визначати  у такому складі:

• взаємодія всіх елементів апарату управління підприємства;
• створення ефективних організаційних структур управління;
• аналіз фінансових ресурсів і фінансових відносин;
• прогнозування, планування, регулювання фінансових процесів;
• обґрунтування й прийняття оперативних фінансових рішень;
• контроль за виконанням розроблених планів та прийнятих фінансових рішень.

Вплив на фінансові відносини здійснюється за допомогою спеціальних методів:

• фінансового прогнозування;
• фінансового планування;
• фінансового регулювання;
• фінансового контролю.

Побудова ефективної системи управління фінансами підприємства передбачає створення відповідної фінансової служби підприємства. Враховуючи обсяги і складність завдань, що вирішуються на підприємстві, його фінансова служба може бути представлена:

• фінансовим управлінням - на великих підприємствах;
• фінансовим відділом - на середніх підприємствах;
• фінансовим директором або головним бухгалтером, який займається не тільки питаннями бухгалтерського обліку, а й питаннями фінансової стратегії, - на малих підприємствах.

Структура фінансової служби представлена на рис. 1.1.

 

 

Рис. 1.1. Структура фінансової служби підприємства

 

На бухгалтерію покладаються обов'язки вести бухгалтерський облік підприємства та формувати його відкриту фінансову  звітність відповідно до встановлених вимог і положень.

Аналітичний відділ зобов'язаний аналізувати  й оцінювати фінансовий стан підприємства, виконання планових завдань щодо прибутку, обсягів виробництва та реалізації, підтримувати ліквідність  та рентабельність підприємства.

Відділ фінансового планування розробляє плани та бюджети підприємства (баланс доходів і видатків, бюджет руху грошових коштів, баланс активів  і пасивів тощо).

Оперативний відділ збирає рахунки, накладні, простежує їх оплату, забезпечує ефективні  взаємовідносини з банками з  приводу безготівкових розрахунків та отримання готівкових коштів; з контрагентами — з приводу оплати товарів, послуг, вирішення спірних питань; з державою — з приводу сплати податків, обов'язкових платежів, штрафів, пені та інших заходів економічного впливу на підприємство.

Відділ роботи з цінними паперами займається формуванням й управлінням  портфелем цінних паперів, забезпечує його ефективність з позиції дохідності і ризику.

Важливими напрямками у процесі  управління фінансами є:

• мобілізація коштів інших власників для покриття витрат на підприємстві на основі ґрунтовного аналізу попиту фінансових ресурсів;
• маркетингові дослідження підприємства, що вирішують такі проблеми: які товари, роботи, послуги слід виробляти і в якій кількості; які мають бути вироблені товари; хто буде купувати і чи зможе використовувати ці товари;
• визначення обсягу та джерел фінансових ресурсів;
• процес виробництва, придбання МТР, потреба в засобах, оборотних коштах, виробничих запасах та інше;
• сфера фінансового забезпечення капітальних вкладень і технічне переобладнання, реконструкція та розширення підприємств;
• забезпечення формування та правильного розподілу виручки від реалізації для відновлення оборотних коштів, формування амортизаційного фонду, валового та чистого доходу;
• забезпечення виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом, державними цільовими фондами, банками, страховими компаніями, дотриманням встановлених строків платежів з кожного виду податків та інших внесків;
• сфера формування, розподілу та використання прибутку, який залишається в розпорядженні підприємства.

Функціонування будь-якої системи  управління фінансами здійснюється в рамках чинних законодавчих актів  і нормативної бази. У вітчизняній  теорії та практиці питання стратегічного  управління діяльністю підприємства до цього часу недостатньо розроблені. Частково це пояснюється тим, що функція  стратегічного управління тривалий час належала державі. Крім того, дається  взнаки недосконалість правового, законодавчого, економічного регулювання в державі, а також нестабільність законодавчої бази, відсутність практичного досвіду  у фахівців.

Враховуючи, що ринок передбачає роботу підприємства в умовах конкуренції, сьогодні ділова стратегія підприємств  націлена на досягнення стратегічних конкурентних переваг. Отже, стратегію  можна визначити як узагальнюючий  план управління, який орієнтовано  на досягнення основних цілей підприємства шляхом виявлення та реалізації довгострокових конкурентних переваг на певному  ринку.

Таким чином, управління фінансами  підприємств (фінансовий менеджмент) забезпечує його господарську діяльність фінансовими  ресурсами, вирішує існуючі фінансові  протиріччя у фінансових відносинах, здійснює контроль за дотриманням фінансової дисципліни і націлене на подальший  розвиток підприємства, досягнення його стратегічних цілей.

В основу організації фінансів підприємств  закладено такі принципи:

• самостійність в області фінансово-господарської діяльності;
• самофінансування;
• відповідальність за ці результати;
• утворення фінансових резервів;
• поділ засобів на власні й позикові;
• першочерговість виконання зобов'язань перед бюджетом і державними позабюджетними фондами;
• фінансовий контроль за діяльністю підприємства.

Фінансовий механізм - це п’ять взаємозалежних елементів, що сприяють організації, плануванню і стимулюванню використання фінансових ресурсів: фінансові методи, фінансові важелі, правове, нормативне й інформаційне забезпечення.

Фінансові методи - способи впливу фінансових відносин на господарський процес, що діють у двох напрямках: по лінії керування рухом фінансових ресурсів і по лінії ринкових відносин, зв'язаних з порівнянням витрат і результатів, матеріальним стимулюванням і відповідальністю за ефективне використання коштів. Вплив на ринкові відносини обумовлений тим, що функції фінансів у сфері виробництва і обігу тісно зв'язані з комерційним розрахунком - це порівняння у грошовій (вартісній) формі витрат і результатів фінансово-господарської діяльності. Мета застосування комерційного розрахунку в найбільш загальному вигляді - одержання максимального прибутку при мінімальних витратах, хоч в різні періоди діяльності підприємства цілі можуть змінюватися.