Оценка кредитоспособности заёмщика в коммерческом банке

Аспект качества обеспечения кредита. Определяет уровень контроля со стороны банка за предметом залога и возможность получения реальной стоимости обеспечения при его ликвидации.

Основываясь на анализе этих четырех аспектов, банк должен структурировать кредитование так, чтобы минимизировать подверженность выявленным рискам, обеспечить потребную доходность и соответствие кредитного договора принципам кредитной политики, а также правильно оформить документы и осуществить перечисление средств.

Структура кредита, рекомендованная лицом, непосредственно  осуществляющим кредитование, и одобренная имеющим на то полномочия вышестоящим руководителем, очень важна для обеспечения своевременного погашения кредита. Основные структурные параметры кредита- объем, график погашения, требования по мониторингу, обеспечение, документация, цена.

Сотрудник кредитного отдела определяет структуру  кредита исходя из результатов проведенного финансового анализа, включая анализ движения денежных средств и финансовых коэффициентов. При этом необходимо обеспечить выполнение следующих условий:

• кредит должен быть экономически обоснованным;
• должны быть подтверждены потребность в кредите, направления его целевого использования и способность заемщика к погашению кредита;
• с целью адекватного кредитного мониторинга определена информация, необходимая для его осуществления, и возможные узкие места при контроле;
• необходим анализ стоимости предлагаемого обеспечения, степени его ликвидности и эффективной стоимости;
• кредитный договор должен включать положения, компенсирующие выявленные слабые места и использующие сильные стороны заемщика;
• цена кредита должна обеспечивать необходимый уровень банковской рентабельности.

Если одно из перечисленных условий  отсутствует, то очень высока вероятность того, что кредит станет проблемным или окажется экономически невыгодным для банка.

Средством согласования и утверждения кредитных  договоров является хорошо документированный, тщательно разработанный комплект согласования и утверждения кредитных договоров, включающий в себя следующие части:

• краткая кредитная заявка (предложение), содержащая описание цели, под которую берется кредит, и указание испрашиваемой суммы;
• история заемщика;
• анализ рисков;
• анализ обеспечения;
• кредитная рекомендация, включающая изложение структуры кредита.

Оценка стоимости кредита - основная функция управления кредитным портфелем, правильное выполнение которой обеспечивает максимизацию доходов банка. Зачастую оценка стоимости кредита не отражает реальную стоимость кредитных ресурсов. Обычно ошибки возникают, когда не учитываются косвенные издержки; издержки обусловленные разным уровнем риска; накладные (общебанковские) расходы, например, расходы на маркетинг и содержание аппарата управления.

В ряде случаев банки устанавливают  процентные ставки по кредитам на основе средней стоимости привлечения  заемных средств, а не на основе того, каков рыночный процент в момент заключения кредитного договора. Такой подход может быстро снизить доходность, как только возможности привлечения дешевых вкладов населения и использования других подобных источников кредитных ресурсов будут полностью исчерпаны. Основные элементы определения цены кредита: базовая ставка + процентная маржа + надбавка за отраслевой риск + или – надбавка за риск неплатежеспособности заемщика + или – корректировка в зависимости от обеспечения. Наиболее современной, но в то же время  и наиболее сложной в применении является методика ценообразования на кредиты исходя из потребной доходности банковского капитала и величины кредитного риска. При определении процентной ставки необходимо учитывать, что объем реального платежеспособного спроса на кредиты (когда заемщик кредитоспособен) всегда ограничен. И чем в большей степени банк вынужден конкурировать за клиента, тем в большей степени при определении цены кредита он должен анализировать маркетинговую информацию по другим банкам-конкурентам.

Основные направления анализа  качества кредита - это снижение кредитного риска по каждой конкретной ссуде и снижения потерь по ссудам на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В первом случае речь идет о контроле за предоставлением и использованием кредитов (причем кредитов не только предприятиям, но и гражданам), включая непрерывный процесс отслеживания финансового состояния клиента, его кредитоспособности, направлений использования средств на протяжении всего кредитного договора. Во втором- классификация портфеля кредитов по качеству позволяет дифференцировать степень контроля по их различным категориям.

Для банка, уже выдавшего кредит заемщику, предупредительными сигналами неблагополучия служат:

• постоянное превышение лимитов кредитования;
• нарушение графика погашения: задержка с уплатой процентов или основной суммы долга;
• неблагоприятные тенденции изменения финансовых коэффициентов (нехватка ликвидных активов, уменьшение собственного оборотного капитала);
• скачкообразный рост внереализационных доходов;
• рост теневого оборота;
• неуплата налогов;
• несвоевременное предоставление оперативной и достоверной финансовой информации и задержка в представлении отчетности, заверенной аудиторами.

Указанные факторы постоянно должны находиться в поле зрения банка. Но управление предполагает не только мониторинг, отслеживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий.

Корректирующие действия банка  могут включать:

• проведение переговоров по реструктуризации кредита- изменению условий погашения долга;
• снижение уровня задолженности за счет лучшего управления оборотным капиталом;
• продажа активов;
• рефинансирование активов;
• получение дополнительного обеспечения;
• предоставление отсрочки (пролонгация) с условием тщательного контроля за деятельностью заемщика (начиная с проведения регулярных встреч и получения точной финансовой информации и кончая назначением представителей банка на ключевые должности в органах управления).

Подобного рода действия позволяют  банкам более серьезно подходить  к определению оптимального резерва  на покрытие невозврата кредитов и  соответственно разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику.

 

1.3 Методологические основы  оценки кредитоспособности заемщика банка

В вопросе оценок направлений кредитования в мировой банковской практике соперничают  две школы: одна считает, что нужно  оценивать просителя, другая – то дело, на которое он просит ссуду.

При оценке кредитоспособности возможно применение экономико–математических моделей и они относятся к группе методик, оценивающих дело, под которое испрашивается ссуда. Экономико-математические модели оценки кредитоспособности позволяют определить необходимую сумму кредита для выполнения конкретной производственной программы. При разработке модели необходимо учитывать индивидуальные особенности хозяйства. На практике, к сожалению, модели данного типа применяются редко. Это связано с трудоемкостью их разработки, большим объемом детальной информации, а также с тем, что в таком деле необходимы специалисты, знающие на должном уровне технологию производства, разбирающиеся в финансах, умеющие работать с компьютером.

Классификационные модели играют роль статистических приемов, с помощью которых объекты наблюдения можно разбить на группы. Например, модели балльной оценки кредита делят заемщиков на плохих и хороших, а модели прогнозирования банкротств пытаются отделить фирмы – банкроты от устойчивых компаний. Хотя такого рода модели редко применяют для принятия окончательных решений, они могут быть полезны как средства систематизации информации и подготовки к принятию решений.

В последнее время в практике европейских, американских и некоторых  российских коммерческих банков широкое  распространение получила методика оценки  кандидата и заемщика PARSER или CAMPARI, используемая в английских клиринговых банках.

PARSER:

Р – PERSON - информация о персоне потенциального заемщика, его репутации;

А – AMOUNT- обоснование суммы испрашиваемого кредита;

R – REPAYMENT - возможность погашения;

S – SECURITY - оценка обеспечения;

Е – EХPEDIENCY - целесообразность кредита;

R – REMUNERATION- вознаграждение банка (процентная ставка) за риск предоставления кредита.

Рассчитываются следующие показатели:

Средняя сумма погашенного кредита = (Средняя сумма дебиторской задолженности / Объем продаж) * 365.

Оборот запасов = (Средняя стоимость  запасов /Стоимость проданных товаров) *365.

Средняя сумма полученного кредита = Средняя сумма кредиторской задолженности / Стоимость проданных товаров, оцененных по себестоимости) *365.

CAMPARI:

C -- СHARACTER - репутация заемщика;

A -- ABILITY - оценка бизнеса заемщика;

M -- MEANS - анализ необходимости обращения  за ссудой;

P -- PURPOSE - цель кредита;

А -- AMOUNT - обоснование суммы кредита;

R -- REPAYMENT -  возможность погашения;

I -- INSURANCE - способ страхования кредитного  риска.

В практике американских банков применяется  “правило пяти си”:

CAPACITY – способность погасить  ссуду;

CHARACTER – репутация заемщика (честность,  порядочность, прилежание);

CAPITAL – капитал, владение активом как предпосылка возможности погашения ссудной задолженности;

COLLATERAL – наличие обеспечения,  залога;

CONDITIONS – экономическая  конъюнктура  и ее перспективы.

Во Франции для общей оценки предприятия на предмет кредитования используется методика, предусматривающая финансово- экономическую оценку предприятия; оценку кредитоспособности, специфическую для каждого банка; обращение в картотеку Банка Франции. Для общей финансово- экономической оценки предприятия изучается следующее:

• трудовые ресурсы (образование, компетентность и возраст руководителя, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя);
• производственные ресурсы;
• экономическая среда (является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

В картотеке Банка Франции четыре раздела:

• 10 групп, в которых предприятия распределяются в зависимости от размера актива баланса;
• 7 групп с шифром от 0 до 6. Предприятие занимает свою позицию доверия, судя по оценкам руководителей, держателей капиталов, с которыми оно имеет деловые связи;
• классификация предприятий по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей, в зависимости от этого разделяет клиентов на 3 группы, которые шифруются цифрами 7, 8, 9 (7 – пунктуальные выплаты, отсутствие трудностей; 8 – временные затруднения, не подрывающие платежеспособность; 9 – весьма ненадежный клиент);
• деление всех клиентов на две группы: векселя и ценные бумаги, которые будут переучтены Банком Франции или нет.

В Российской Федерации для общей  оценки кредитоспособности предприятия используется ряд методик, разработанных специалистами, они опираются на зарубежный опыт, но имеют свою специфику. Согласно одной из них, методике Ассоциации российских банков, экономический анализ деятельности предприятия и условий его кредитования предполагает детальный анализ его кредитоспособности:

• «солидности» – ответственность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам;
• «способности» – производство и реализация продукции, поддержание ее конкурентоспособности;
• «доходности» – предпочтительность вложения в данного заемщика;
• «реальности» достижения результатов проверки;
• «обоснованности» запрашиваемой суммы кредита;
• «возвратности» - за счет реализации материальных ценностей заемщика, если его проект не исполнится;
• «обеспеченности» кредита юридическими правами заемщика.

Оценка последних четырех статей возможна на основе анализа сгруппированных статей баланса по направлениям: прибыльность, ликвидность, оборачиваемость основных и оборотных активов, обеспеченность.

В качестве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента. Каждый из них взаимно дополняет друг друга и поэтому применять их нужно в комплексе. Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента на момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции и связанного с ним денежного потока, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. Анализ денежного потока клиента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из которых могут вытекать условия кредитования.

Как правило, для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или в иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый коммерческий банк вырабатывает свой набор показателей (коэффициентов), по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика. Набор показателей может быть шире или уже, охватывать отчетные данные за год или за несколько лет, включать поквартальные или помесячные данные балансов предприятий. При всем разнообразии возможных вариантов система выбранных показателей должна отвечать двум основным критериям: