Финансовое состояние предприятия и его анализ

 

     Таким образом, в 2006г. общее влияние трёх факторов на прибыль от продаж составило 1615,3 тыс. руб., а общее влияние всех факторов на прибыль до налогообложения составило 1590,7 тыс. руб. В 2007 г. общее влияние трёх факторов на прибыль от продаж составило 3105,4 тыс. руб., а общее влияние всех факторов на прибыль до налогообложения составило 3105,8 тыс. руб.. За весь изучаемый период наибольшее отрицательное влияние на величину прибыли оказало снижение выручки от продаж.

       Проанализируем  изменение валового дохода на предприятии.

       Валовой доход (валовая прибыль) в ООО «Хотулар» в 2005 году составил 3195 тыс. руб., в 2006 году 4227 тыс. руб., в 2007 году 3486 тыс.руб.

       Определим уровень валового дохода, который  характеризует долю торговой наценки  в розничной цене товара:

       У_вд (2005) = 3195/27338 = 0,117 или 11,7 %

         У_вд (2006) = 4227/20778 = 0,203 или 20,3 %

       У_вд (2007) = 3486/8558 = 0,407 или 40,7 %

       Уровень торговой наценки в 2005 году составил 11,7 %, а в 2006 году увеличился на 8,6 % и составил 20,3 %. В 2007 году уровень торговой наценки составил 40,7 %, т.е. увеличился на 20,4 % по сравнению с 2006г.

       Далее рассчитаем влияние на сумму валового дохода объёма товарооборота и среднего уровня торговой наценки, установленной  торговой  организацией:

       Влияние товарооборота (за 2006г.)

       (-6560*11,7)/100 =   -767,5  тыс. руб.

       Влияние уровня торговой наценки (валового дохода, за 2006г.)

       (20778*8,6)/100 =   1786,9  тыс. руб.

       Снижение  объёма товарооборота в 2006 году по сравнению  с 2005 годом на 6560 тыс. руб. повлекло снижение валового дохода на 767,5 тыс. руб., увеличение уровня торговой наценки на 8,6 % привело к увеличению суммы валового дохода на 1786,9 тыс. руб.

       Влияние товарооборота  (за 2007г.)

       (-12220*20,3)/100 =   -2480,7 тыс. руб.

       Влияние уровня торговой наценки (валового дохода, за 2007г.)

       (8558*20,4)/100 =  1745,8   тыс. руб.

       Снижение  объёма товарооборота в 2007 году по сравнению  с 2006 годом на 12220 тыс. руб. повлекло снижение валового дохода на 2480,7 тыс. руб., повышение уровня торговой наценки  на 20,4 % привело к увеличению суммы  валового дохода на 1745,8 тыс. руб.

       Следовательно, на сумму валового дохода изменение  товарооборота оказало отрицательное  влияние, однако изменение торговой наценки оказало положительное  воздействие.

       Далее проведем анализ показателей рентабельности. Показатели рентабельности являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.

      Рентабельность  работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Для расчета и анализа показателей рентабельности предприятия используем данные бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2). Расчет основных показателей рентабельности анализируемого предприятия приведен в таблице 13.

      Таблица 13

       Показатели  рентабельности ООО «Хотулар» за 2005-2007 гг.

 

       Несмотря  на то что показатели рентабельности положительны, они близки к нулю, что говорит о низкой эффективности  финансово-хозяйственной деятельности предприятия в изучаемом периоде. Показатель рентабельности продаж увеличился к 2007г. всего на 0,02% и составил 0,04%, т.е. на каждый рубль продаж предприятие имеет 2коп. прибыли. Необходимо принять меры по повышению рентабельности продаваемой продукции, например, разработать меры по снижению затрат или пересмотреть существующие цены.

      За  анализируемый период снизилась  рентабельность активов на 0,04 %, составив 0,02 %. Показатель рентабельности активов в динамике показывает негативную тенденцию, что свидетельствует об очень низкой эффективности использования имущества. Необходимы срочные меры по восстановлению прибыльной деятельности, в противном случае перед предприятием возникнет угроза банкротства.

      Рентабельность  собственного капитала за период с 2005 по 2007 год   уменьшилась в абсолютном выражении на  0,05 % и составила 0,09 %. Отрицательная динамика данного коэффициента отражает неэффективный характер использования собственных средств с точки зрения доходности.

      Таким образом, за анализируемый период рентабельность собственного капитала снизилась. Следовательно, предприятие неэффективно использует собственный капитал. Вместе с тем наблюдается снижение рентабельности продаж, оборота и общей рентабельности, что свидетельствует о неудовлетворительной деятельности руководящего состава предприятия.

       Проведённый анализ финансовых результатов показал, что ООО «Хотулар»  является прибыльным и рентабельным предприятием. Однако показатели прибыли и рентабельности снизились в 2007 году по сравнению  с 2005 годом. Главным фактором повлиявшим на снижение финансовых результатов неправильная политика в области ценообразования -  слишком низкая торговая наценка на товары закупленные для перепродажи. Руководству необходимо пересмотреть действующую торговую наценку и ассортиментную политику, заменив менее рентабельную продукцию на более рентабельную. 
 
 

2.6. Рекомендации  и предложения по улучшению  финансового состояния предприятия

    Как показал вышеприведенный анализ, финансовое состояние ООО «Хотулар»  обладает устойчивым финансовым состоянием. У предприятия удовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на низком уровне.

    Статистика  показывает, что угроза финансовой стабильности предприятия возникает  примерно на 25-30%) из - за внешних факторов и на 70-75% из - за неправильных (или недостаточно активных) хозяйственно - экономических действий самих предприятий, а точнее - руководства.

      Принять правильное решение о дальнейшей деятельности предприятия невозможно без проведения углубленного исследования всей финансовой, организационной, маркетинговой деятельности предприятия, целью которого является установление возможности и поиск наилучших путей восстановления платежеспособности.

     Проведенный анализ финансовой отчетности ООО «Хотулар»  показал, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении, по отношению к предыдущему году показатели финансовых коэффициентов имеют положительную динамику.

     Основной  целью работы любого предприятия  является получение прибыли от осуществляемой деятельности. Для увеличения прибыли в дальнейшем предприятию необходимо, увеличить рост доходов от реализации продукции путем открытия агрессивной рекламной компании, а также предприятию необходимо проанализировать все расходы предприятия и найти способы их уменьшения.

      Но, главной причиной неплатежеспособности предприятия в той или иной форме является нехватка денежных средств. Основной причиной недостаточности денежных средств, необходимых для покрытия расходов предприятия,    а    также    кредиторской    задолженности    являются    задержки платежей от покупателей за предоставленные им услуги. В данном случае существенным недостатком финансовой деятельности анализируемого предприятия является факт не отслеживания сроков, размеров и причин возникновения долгов. Учитывая значительный удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме оборотных средств предприятия, необходимо вести постоянный контроль за ее состоянием, динамикой и прилагать все усилия для взыскания просроченных долгов с предприятий - дебиторов в судебном порядке с возмещением пеней за несвоевременную оплату.

     Важным  фактором финансового оздоровления предприятий является совершенствование  договорной работы и договорной дисциплины.

     Для сокращения дебиторской задолженности  и ее доли в составе текущих  активов предприятию ООО «Хотулар» необходимо выбирать надежных партнеров по бизнесу и оптимальную схему взаимодействий с ними, осуществляя:

• оценку деловой репутации партнеров;
• оценку масштабов деятельности партнеров;
• оценку рискованности бизнеса партнеров и их финансовой прочности;
• систематический анализ финансового состояния партнеров по их публичной отчетности;
• систематический контроль за задолженностью партнеров и управление ею;
• оценку последствий от смены партнеров.
• контроль на этапе заключения договоров с покупателями товарной продукции (работ, услуг).

      Для этого необходимо в договоре предусмотреть  в качестве формы расчета за выполненные  работы по инкассо в без акцептном  порядке. Данная форма расчета предусмотрена  Положением от 08 сентября 2000г. №120-П  Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Преимущество такой формы расчетов для исполнителя работ по договору состоит в том, что заказчик обязан оплатить

немедленно  по предъявлении документов о сдаче  работ исполнителем, то есть в безакцептном порядке. Другое дело, что заказчик не всегда согласен с такой формой расчетов, но это уже вопрос, решаемый договаривающимися сторонами.

     При возникновении безнадежных долгов, предприятию необходимо обращаться к принудительному взысканию  долгов через арбитражный суд для:

- взыскания  суммы долга с инфляционной  надбавкой;

• взыскания недополученной суммы прибыли из-за отвлечения средств из оборота;
• взыскания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств.

     В случае просрочки исполнения договорных обязательств по оплате более, чем на три месяца необходимо обязать менеджеров истребовать задолженность путем предъявление иска в арбитражный суд. Только когда дебиторскую задолженность можно считать истребованной, учитывать ее в общеустановленном порядке и не списывать ее с баланса в течении срока исковой давности.

     Указанная работа по контролю дебиторской задолженности  совмещается с анализом дебиторов, который позволяет исключить  на будущее дебиторов с высоким  риском.

Все действия, направленные на повышение эффективности финансовой 
деятельности предприятия, требуют активной и скоординированной работы управленческой системы предприятия. Компетентность и профессионализм руководителя, управленческих и рабочих кадров также является существенным фактором, оказывающим влияние на стабилизацию финансового состояния предприятия.

     Основная  цель работы любого предприятия - получение  прибыли от существующей деятельности. Так как изучаемое предприятие  получала чистую прибыль, то перед руководством ООО «Хотулар» стоит задача наращивать объемы  прибыли в дальнейших периодах. Это можно осуществить путем:

1. увеличении прибыльности предоставляемых услуг за счет роста доходов, снижения себестоимости, повышения уровня рентабельности и расширения предоставляемых услуг;
2. улучшение показателей ликвидности баланса и рентабельности.