Финансовая стратегия предприятия

 

     Анализ  таблицы 6 показал, что объемы продаж возросла в динамике за три года на 33,4%. При этом наибольшим темпом роста отличались полуфабрикаты, что связано с ростом спроса у покупателей на данный вид продукции.

     Для расширения ассортимента был проведен анализ видов продукции, выпускаемых  ОАО «Котласская птицефабрика», с продукцией фирм-конкурентов. Было выявлено, что конкуренты предлагают аналогичный ассортимент продукции. Кроме того, различные виды паштетов из курицы. Поэтому в рамках данной работы предлагается оценить целесообразность производства куриного паштета. 

      2.4. Инвестиционный план как часть бизнес-плана 

      Цель  реализации проекта – производство паштета из куриной печени.

      Производство  продукции будет осуществляться строго в соответствии с поступающими заявками от постоянных клиентов.

      Для реализации продукции будут использованы следующие каналы реализации:

• канал 1 уровня (розничным торговым фирмам);
• канал 2 уровня (оптовым торговым фирмам).

      Стимулирование  сбыта, увеличение объемов продаж планируется  осуществлять посредством:

      - рекламной поддержки согласно  разработанной рекламной кампании;

      - предоставления льгот клиенту  по выполнению заявки;

      - предоставление скидок от цены на оптовые партии закупа;

      - проведение конкурсов с розыгрышем  призов для розничных покупателей;

      - организации сравнительных дегустаций  различных видов уже производимой продукции и нового вида продукции;

      - публикация ряда статей о «Паштете из куриной печени» с рассказом о составе и полезных свойствах продукта.

      Рассчитаем  себестоимость производства единицы  продукции.

      Себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле:

                       С = М + ОТ + Эл + Тэн + А + ОПР        

где   С – себестоимость единицы продукции, руб.;

М –  материальные затраты;

ОТ  – оплата труда с отчислениями;

Эл  – затраты на электроэнергию;

Тэн – затраты на теплоэнергию;

А –  амортизационные отчисления;

ОПР – общепроизводственные расходы.

      Первоначально рассчитаем материальные затраты (табл. 7). 

Таблица 7 – Материальные затраты на производство 1 кг паштета

 

      На  участок производства паштета из куриной печени требуется следующее  число работников:

      - начальник участка;

      - лаборант;

      - 4 основных рабочих.

      Загруженность для производства нового вида продукции  составит 30% фонда рабочего времени  данных работников.

      Фонд оплаты труда в год составляет 1050 тыс. руб. Следовательно, на производство нового вида продукции будет приходиться:

      1050 * 0,3 = 315 (тыс. руб.)

      Тогда, в расчете на единицу продукции  затраты на оплату труда составят:

      315000 / 10000 = 31,5 (руб.).

      Расчет затрат на содержание помещений представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Расчет затрат на содержание помещений

 

      Затраты на содержание помещений для производства паштета из куриной печени составляют 0,8 руб.

      Стоимость комплекта оборудования для производства паштетов – 500 тыс. руб. Срок службы оборудования – 5 лет. Способ начисления амортизации – линейный. Норма амортизации – 20%.

      Затраты на амортизацию:

      500 тыс. руб. * 0,2 / 10000 = 0,1 (руб.)

      Общепроизводственные  расходы в среднем по предприятию  составляют 61% от заработной платы:

      31,5 * 0,61 = 19,35 (руб.)

      Расчет  себестоимости единицы продукции  представлен в таблице 9. 

Таблица 9 – Расчет себестоимости 1 кг паштета из куриной печени, руб.

 

      Себестоимость 1 кг паштета составляет 107,25 руб.

      Паштет  планируется реализовывать в  железной банке по 90 г. Стоимость паштета составит:

      107,25 * 0,09 = 9,65 (руб.)

      Стоимость железной банки – 1,50 руб.

      Следовательно, с учетом тары себестоимость составит:

      С = 9,65 + 1,5 = 11,15 (руб.)

      Для обеспечения рентабельности продукции  в цену закладывается рентабельность 15% (используем метод ценообразования «средние издержки + прибыль»). Тогда цена единицы продукции составит:

      Ц = 11,15 + 11,15 * 0,15 = 12,82 (руб.)

      Производство  данного товара носит сезонный характер. На основании собранных заявок и сезонности производства был рассчитан план продаж продукции. 

Таблица 10 – План продаж на 2010 г., тыс. шт.

Продолжение таблицы 10, тыс. шт.

 

      На  основании составленного плана производства составим план доходов и расходов.

      Рассчитаем  план доходов и расходов (табл. 11). 

Таблица 11 – План доходов и расходов, тыс. руб.