Анализ состояния финансов банковской организации

 

Таким образом, в первом году реализации мероприятий Омутинского ОСБ №1648 способен получить дополнительно 29,6 млн. руб. дохода.

Сумма полученного чистого  дохода может быть реинвестирована  в дальнейшие доходные операции банка. При достигнутых возможностях банка  реинвестирование полученных от реализации кредитного продукта доходов банк может получить в следующих периодах  дополнительную прибыль. Однако, следует также учесть, что в течение следующего за плановым года банк должен будет продолжать выплачивать проценты по двухгодичным срочным депозитам, привлеченным в плановом году.

Эффективность мероприятий предлагается оценить по результатам трехлетнего прогнозного периода. Поэтому необходимо использовать следующие параметры динамической оценки эффективности инвестиций.

Чистая текущая стоимость (NPV) – накопленный дисконтированный эффект за весь расчетный период реализации мероприятий, в которые инвестируются денежные средства. Формула для расчета чистой текущей стоимости может быть представлена следующим образом:

 

      

где Rt – результаты (эффекты  от внедрения мероприятий), достигаемые на t-м шаге;

Зt – дополнительные затраты, осуществляемые для реализации мероприятий  на t-м шаге.

Ic – сумма вложенных  в мероприятие инвестиций.

Коэффициент дисконта определяется по формуле:

 

       

 

Расчет чистой  текущей стоимости на трехлетний с учетом изложенных условий представлен в табл. 3.12.

 

 

Таблица 3.12

Расчет чистой текущей  стоимости мероприятий

Показатель	Показатели по годам проекта  мероприятий
	Отчет	1-й год реалии-зации проекта	2-й год реалии-зации проекта	3-й год реалии-зации проекта
1. Инвестиции на модернизацию  банкоматов (установка депозитных  модулей), тыс. руб.	4 280,0	0,0	0,0	0,0
2. Чистый доход от реализации  мероприятий, тыс. руб.	х	29 611,8	х	х
3. Планируемая ставка процентной  доходности активов, %	50,00	50,00	50,00	50,00
4. Чистые процентные доходы от  реинвестирования, тыс. руб.	х	х	14 805,9	7 403,0
5. Дополнительные процентные расходы  по привлечению, тыс. руб.	х	х	10 846,6	12 424,4
6. Чистый доход по годам, тыс.  руб.	-4 280,0	29 611,8	3 959,3	-19 827,3
7. Чистый накопленный доход,  тыс. руб.	-4 280,0	25 331,8	29 291,2	9 463,8
8. Ставка дисконтирования (средняя  ставка размещения ресурсов на  МБК), %	8,2%
9. Коэффициент дисконтирования,  коэф.	1,0000	0,924	0,854	0,789
10. Чистый дисконтированный накопленный доход (NPV)	-4 280,0	23 406,58	25 019,73	7 471,09

 

Расчет коэффициента дисконтирования:

0,924 = 1 / (1+0,082)¹

0,854 = 1 / (1+0,082)²

0,789 = 1 / (1+0,082)³

Если: NPV > 0, то мероприятия следует признать эффективным;

NPV < 0, то мероприятия следует отвергнуть;

NPV = 0, то следует обратиться  к иным методам оценки.

          NPV = 7471,09 тыс. руб. > 0

Индекс рентабельности инвестиций (PI) – это отношение  суммы приведенных эффектов по реализации мероприятия к величине вложенных  в него инвестиций:

 

     

Индекс рентабельности инвестиций составит:

 

Если: Р1 > 1, то мероприятия следует принять;

Р1 < 1, то мероприятия  следует отвергнуть;

Р1 = 1, то требуется применение иных методов оценки.

Выводы:

Для того чтобы мероприятия  могли быть признаны экономически эффективными, необходимо выполнение следующих условий:

NPV = 7471,09 тыс. руб. > 0

PI = 1,75 > 1,0

При этом вложенные инвестиции окупятся в течение первого года реализации мероприятий, поскольку отрицательных эффектов в течение прогнозируемого периода не получено.

Результаты экономической  оценки мероприятий представлены на Рис. 3.2.

Рис. 3.2. Результаты экономической оценки мероприятий

 

В целом приведенные  результаты экономической оценки мероприятий свидетельствуют о достаточной степени их привлекательности с точки зрения инвестирования средств и целесообразности практической реализации.

 

Заключение

 

 

Объектом исследования является Омутинское ОСБ №1648.

Финансовый результат банка увеличился за исследуемый период на 78,4% и на конец 2011 г. составил 143360 тыс.руб.

Чистые процентные доходы Омутинского ОСБ №1648 в 2009 г. составили 49,8% в доходах банка, в 2010 г. 59,6%, в 2011 г. - 62,0%. Непроцентные доходы Омутинского ОСБ №1648 в 2009 г. составили 50,2% в доходах банка, в 2010 г. 40,4%, в 2011 г. - 38,0%. Наблюдается тенденция к сокращению удельного веса непроцентных доходов банка.

Основным резервом повышения прибыли Омутинского ОСБ №1648 является принятие мер для увеличения чистых процентных доходов банка.

Показатель структуры  доходов Омутинского ОСБ №1648 в 2009 г. составил 3,97%, в 2010 г. снизился до уровня 0,17%, в 2011 г. повысился до 2,08%. Снижение показателя структуры доходов  Омутинского ОСБ №1648 за весь исследуемый период составило 1,88%.

Отрицательная динамика чистых доходов от разовых операций и показателя структуры доходов  обусловлена слабой аналитической  составляющей банка в области  оценки оптимальности структуры  доходов банка, что затрудняет принятие оперативных управленческих решений.

Показатель структуры  расходов Омутинского ОСБ №1648 имеет  устойчивую тенденцию к росту: в 2009 г. показатель структуры расходов составил 51,99%, в 2010 г. вырос до уровня 54,89%, в 2011 г. повысился до 60,75%. Увеличение показателя структуры расходов Омутинского ОСБ №1648 за весь исследуемый период составило 8,76%.

Показатель чистой процентной маржи Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг. имеет тенденцию к снижению: в 2009 г. составил 19,38%, в 2010 г. снизился до уровня 17,67%, в 2011 г. снизился до 17,23%. Снижение показателя чистой процентной маржи Омутинского ОСБ №1648 за весь исследуемый период составило 2,14%.

Отрицательная динамика показателя чистой процентной маржи, обусловлена  снижением уровня прибыли исследуемого банка в 2011 г. Отрицательная динамика указанного показателя свидетельствует об ухудшении финансовой деятельности банка в 2011 г.

Для повышения эффективности  деятельности Омутинского ОСБ №1648  предлагаются следующие мероприятия:

1. Расширение линейки депозитных продуктов.
2. Модернизация части банкоматной сети посредством установки к действующим банкоматам специальных депозитных приставок.

В целом приведенные  результаты экономической оценки мероприятий  свидетельствуют о достаточной  степени их привлекательности с точки зрения инвестирования средств и целесообразности практической реализации.

 

 

 

Список литературы

 

1. Банковское право Российской Федерации / Под ред. Г.А. Тосуняня - М.: Юристь, 2012. - 389 с.
2. Банковское дело: Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 575 с.
3. Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. – М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР», 2007. - 395с.
4. Буздалин А.В. Надежность банка как мера субъективной уверенности // Бухгалтерский учет в кредитных организациях - №10(октябрь) – 2007 г. – с.8-15
5. Буздалин А.В. Экспертиза значимости обязательных нормативов // Бухгалтерский учет в кредитных организациях - №9(сентябрь) – 2007 г. – с.9-14
6. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы - М.:Дашков и К - 2008 - 526с.
7. Вишнинская Г.Н., Ахметова Д.М. Ликвидность и платежеспособность банка// Аудит и финансовый анализ - №4 – 2007 – с.135-164.
8. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (вместе с "Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера", "Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам", "Методикой определения синдицированных кредитов", "Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам") (ред. от 26.06.2009) // "Вестник Банка России", N 11, 11.02.2004.
9. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. М.: Финансы и статистика, 2011. – 219 с.
10. Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций(утв. ЦБ РФ 10.02.2003 N 215-П) (ред. от 01.06.2009) // "Вестник Банка России", N 15, 20.03.2003.
11. Положение о порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов  (утв. ЦБ РФ 16.01.2004 N 248-П)  (ред. от 20.10.2004)  //  "Вестник Банка России", N 5, 27.01.2004.
12. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. ЦБ РФ 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 02.02.2009) // "Вестник Банка России", N 28, 07.05.2004.
13. Положение об обязательных резервах кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 29.03.2004 N 255-П)  (ред. от 17.12.2007) (Документ утрачивает силу с 1 ноября 2009 года в связи с изданием Положения ЦБ РФ от 07.08.2009 N 342-П.) //  "Вестник Банка России", N 25, 30.04.2004.
14. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери (утв. ЦБ РФ 20.03.2006 N 283-П) (ред. от 26.06.2009) // "Вестник Банка России", N 26, 04.05.2006.
15. Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П) (ред. от 12.12.2008) // "Вестник Банка России", N 20 - 21, 16.04.2007.
16. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки // Р-н-Д: «Феникс» - 2011. – 448с.
17. Синки Дж., мл. Управление финансами в коммерческих банках/ Пер. с англ. Изд.4-е. -М.: Catallaxy, 2010. – 364с.
18. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М., 2010. – 451 с.
19. Финансы. Учебник / Под ред. проф. В.В. Ковалева. – М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2011. – 640с.
20. Финансы, деньги, кредит: Учебник / Под ред. О.В. Соколовой. – М.: Юристь, 2007. – 784 с.
21. Финансы: Курс лекций. – М.: Инфо – М, 2008. – 432с.
22. Финансы: учебник для ВУЗов /Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 527с.
23. Финансы: учебник для ВУЗов /Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти – М.: Юрайт – М, 2008. – 504с.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1.

Балльная и весовая  оценки показателей группы показателей оценки доходности

N п/п	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения (%)				Вес
			Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатели рентабельности активов  и капитала
1.1	Показатель рентабельности активов	ПД1	>= 1.5	< 1.5 и >= 0.8	< 0.8 и >= 0	< 0	3
1.2	Показатель рентабельности капитала	ПД2	>= 8	< 8 и >= 4	< 4 и >= 0	< 0	3
2	Показатели структуры доходов  и расходов
2.1	Показатель структуры доходов	ПД3	<= 6	> 6 и <= 24	> 24 и <= 36	> 36	2
2.2	Показатель структуры  расходов	ПД4	<= 60	> 60 и <= 85	> 85 и <= 100	> 100	2
3	Показатели доходности отдельных  видов операций и банка в целом
3.1	Показатель чистой процентной маржи	ПД5	>= 5	< 5 и >= 3	< 3 и >= 1	< 1	2
3.2	Показатель чистого спреда от кредитных  операций	ПД6	>= 12	< 12 и >= 8	< 8 и >= 4	< 4	1