Анализ состояния финансов банковской организации

Показатель  структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

 

где:    

Рау - административно-управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102 за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26407 формы 0409102), налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102) и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102);

ЧД - показатель "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)".

Составляющие  Рау и ЧД показателя ПД4 рассчитываются в порядке, определенном Указанием Банка России №1379-У от 23.01.2004.

Показатели  доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят  из показателей чистой процентной маржи  и чистого спреда от кредитных  операций.

Показатель  чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

 

где:    

ЧДп - чистые процентные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и  процентными расходами (Рп).

Процентные  доходы представляют собой сумму  показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги.

Показатель  чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

 

 

 где:    

СЗср - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ;

ОБср - средняя  величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель). Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой показатель "Всего обязательств" за минусом показателей "Прочие обязательства" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон" формы 0409806.

Показатели  группы показателей оценки доходности - ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 - рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября  по методу средней взвешенной по следующей формуле:

 

 

 где:    

показатель i - значение соответствующего показателя, определенного  в соответствии с Указанием Банка  России №1379-У от 23.01.2004, или составляющих (отдельно числителя и знаменателя) соответствующего показателя, определенного в соответствии с Указанием Банка России №1379-У от 23.01.2004, на отчетную (квартальную) дату и ближайшую к отчетной прошедшую годовую дату;

весi - весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего показателя (составляющей показателя), определенного в соответствии с Указанием Банка России №1379-У от 23.01.2004.

Для отчетной даты 1 апреля показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается весi, равный 0,3, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату - 0,7. Для отчетной даты 1 июля обоим показателям (составляющим показателей) присваивается весi, равный 0,5. Для отчетной даты 1 октября показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается весi, равный 0,7, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату - 0,3. 
По состоянию на 1 января расчет показателей производится по формулам, приведенным в Указании Банка России №1379-У от 23.01.2004, без применения метода средней взвешенной.

В случае если средневзвешенное значение знаменателя показателей  ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября либо значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 января является отрицательным (меньше нуля), то значению показателя присваивается балл 4.

Расчет значений показателей группы показателей  оценки доходности ПД1, ПД2, ПД5 и ПД6 в процентах годовых и приведение составляющих показателей ПД3 и ПД4 к годовой оценке производится для  показателей и составляющих показателей, рассчитываемых на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, путем умножения их значений на квартальную отчетную дату на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

5.7. Обобщающий  результат по группе показателей  оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с Указанием Банка России №1379-У от 23.01.2004, и рассчитывается по следующей формуле:

 

где:    

баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с Указанием Банка России №1379-У от 23.01.2004;

весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с Указанием Банка России №1379-У от 23.01.2004.

Балльная и  весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены  в приложении 1.

Оценку финансовых результатов  и эффективности деятельности Омутинского ОСБ №1648  проведем по методике, предложенной выше. Расчет показателя рентабельности активов (ПД1) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг. приведен в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Расчет показателя рентабельности активов (ПД1) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг.

№ п/п	Показатель	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	Изменение 2011/2009, %
1.	Финансовый результат банка, тыс.руб.	80337	167694	143360	63023
2.	Средняя величина активов, тыс.руб.	1776003	2197709	2332535	556532
3.	Показатель рентабельности активов, % [стр.1 / стр. 2 * 100]	4,52	7,63	6,15	1,62

 

Показатель рентабельности активов Омутинского ОСБ №1648 в 2009 г. составил 4,52%, в 2010 г. вырос до уровня 7,63%, в 2011 г. снизился до 6,15%. Рост показателя рентабельности активов Омутинского ОСБ №1648 за весь исследуемый период составил 1,62%.

Расчет показателя рентабельности капитала (ПД2) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг. приведен в табл. 3.2.

 

 

 

Таблица 3.2

Расчет показателя рентабельности капитала (ПД2) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг.

№ п/п	Показатель	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	Изменение 2011/2009, %
1.	Финансовый результат банка, тыс.руб.	80337	167694	143360	63023
2.	Средняя величина капитала, тыс.руб.	365075	433045	510387	145312
3.	Показатель рентабельности капитала, % [стр.1 / стр. 2 * 100]	22,01	38,72	28,09	6,08

 

Показатель рентабельности капитала Омутинского ОСБ №1648 в 2009 г. составил 22,01%, в 2010 г. вырос до уровня 38,72%, в 2011 г. снизился до 28,09%. Рост показателя рентабельности капитала Омутинского ОСБ №1648 за весь исследуемый период составил 6,08%.

Показатель структуры  доходов (ПД3) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг. приведен в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Расчет показателя структуры  доходов (ПД3) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг.

№ п/п	Показатель	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	Изменение 2011/2009, %
1.	Чистые доходы от разовых операций, тыс.руб.	3187	291	2985	-202
2.	Финансовый результат банка, тыс.руб.	80337	167694	143360	63023
3.	Показатель структуры доходов, % [стр. 1 / стр. 2 * 100]	3,97	0,17	2,08	-1,88

 

Показатель структуры  доходов Омутинского ОСБ №1648 в 2009 г. составил 3,97%, в 2010 г. снизился до уровня 0,17%, в 2011 г. повысился до 2,08%. Снижение показателя структуры доходов Омутинского ОСБ №1648 за весь исследуемый период составило 1,88%.

Отрицательная динамика чистых доходов от разовых операций и показателя структуры доходов  обусловлена слабой аналитической  составляющей банка в области  оценки оптимальности структуры  доходов банка, что затрудняет принятие оперативных управленческих решений.

Показатель структуры  расходов (ПД4) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг. приведен в табл. 3.4.

Таблица 3.4

Расчет показателя структуры  расходов (ПД4) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг.

№ п/п	Показатель	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	Изменение 2011/2009, %
1.	Административно-управленческие расходы, тыс.руб.	178919	213116	244185	65266
2.	Чистые доходы (расходы), тыс.руб.	344125	388263	401933	57808
3.	Показатель структуры расходов, % [стр. 1 / стр. 2 * 100]	51,99	54,89	60,75	8,76

 

Показатель структуры  расходов Омутинского ОСБ №1648 имеет устойчивую тенденцию к росту: в 2009 г. показатель структуры расходов составил 51,99%, в 2010 г. вырос до уровня 54,89%, в 2011 г. повысился до 60,75%. Увеличение показателя структуры расходов Омутинского ОСБ №1648 за весь исследуемый период составило 8,76%.

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг. приведен в табл. 3.5.

 

Таблица 3.5

Расчет показателя чистой процентной маржи (ПД5) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг.

№ п/п	Показатель	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	Изменение 2011/2009, %
1.	Чистые доходы (расходы), тыс.руб.	344125	388263	401933	57808
2.	Средняя величина активов, тыс.руб.	1776003	2197709	2332535	556532
3.	Показатель чистой процентной маржи, % [стр. 1 / стр. 2 * 100]	19,38	17,67	17,23	-2,14

 

Показатель чистой процентной маржи Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг. имеет тенденцию к снижению: в 2009 г. составил 19,38%, в 2010 г. снизился до уровня 17,67%, в 2011 г. снизился до 17,23%. Снижение показателя чистой процентной маржи Омутинского ОСБ №1648 за весь исследуемый период составило 2,14%.

Отрицательная динамика показателя чистой процентной маржи, обусловлена  снижением уровня прибыли исследуемого банка в 2011 г. Отрицательная динамика указанного показателя свидетельствует об ухудшении финансовой деятельности банка в 2011 г.

Показатель чистого  спреда от кредитных операций (ПД6) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг. приведен в табл. 3.6.

Таблица 3.6

Расчет показателя чистого  спреда от кредитных операций (ПД6) Омутинского ОСБ №1648  в 2009-2011 гг.

№ п/п	Показатель	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	Изменение 2011/2009, %
1	2	3	4	5	6
1.	Процентные доходы, тыс.руб.	206077	271764	291491	85414
2.	Средняя величина ссуд, тыс.руб.	1287992	1611392	1734062	446070
3.	Процентные расходы, тыс.руб.	34660	40234	42245	7585
4.	Средняя величина обязательств, тыс.руб.	1410928	1764665	1822148	411220