Анализ состояния финансов банковской организации

 

Таким образом, финансовый результат банка увеличился за исследуемый  период на 78,4% и на конец 2011 г. составил 143360 тыс.руб.

Графически динамика прибыли Омутинского ОСБ №1648 представлена на Рис. 2.1.

Рис. 2.1. Динамика прибыли  Омутинского ОСБ №1648

 

Структура финансового  результата Омутинского ОСБ №1648 представлена в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Структура финансового результата Омутинского ОСБ №1648

Показатель	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %
Чистые процентные доходы	171417	49,8	231530	59,6	249246	62,0
Непроцентные доходы	172708	50,2	156733	40,4	152687	38,0
Чистые операционные доходы	344125	100,0	388263	100,0	401933	100,0

 

Чистые процентные доходы Омутинского ОСБ №1648 в 2009 г. составили 49,8% в доходах банка, в 2010 г. 59,6%, в 2011 г. - 62,0%. Непроцентные доходы Омутинского  ОСБ №1648 в 2009 г. составили 50,2% в доходах банка, в 2010 г. 40,4%, в 2011 г. - 38,0%. Наблюдается тенденция к сокращению удельного веса непроцентных доходов банка.

 

2.2. Методика факторного анализа  финансовых результатов

 

Анализ процентных доходов  в качестве обязательного предполагает выявление степени влияния факторов на изменения в анализируемый период.

За счет каких факторов происходит рост процентных доходов и как  оценить влияние этих факторов?

Рост процентных доходов в целом  мог произойти за счет влияния  двух факторов: роста средних остатков по выданным кредитам и роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит (цена кредита).

Влияние средних остатков по выданным кредитам на доход банка может  быть определено по формуле:

 

Pv = (V0 – V1) x R,

Где Pv – изменение процентного дохода за счет средних остатков;

V – средние остатки по выданным кредитам за предыдущий и анализируемый период;

R – средний уровень процентной ставки.

 

Измерить влияние среднего уровня процентной ставки на доход банка  можно по формуле:

 

Pr = (R0 – R1) x V

 

Общее влияние обоих  факторов составит:

 

P = Pv x Pr

 

Факторный анализ позволяет  получить качественную оценку влияния  каждого фактора на уровень процентных доходов банка. На следующем этапе  качественного анализа необходимо выяснить причины, вызывающие изменения указанных факторов.

Увеличение средних  остатков по выданным кредитам обусловлено  следующими причинами.

1. Общим ростом ссудных  активов в анализируемом периоде  по сравнению с предыдущим  периодом.

 

Темп роста (Т) = Ссудные активы1 / ссудные активы0.

 

В приведенном расчете  под активами понимаются средние  остатки. Если Т больше 1, то деятельность банка развивается в положительном направлении, а если меньше, то это приводит к вытеснению банка с рынка конкурентами.

2. Увеличение удельного  веса «ссудных» активов, приносящих доход в виде процента в совокупных активах, который рассчитывается так:

 

А = Ссудные активы / Активы.

 

Если А больше 0,8, то это положительный результат, а если меньше, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

 

Следующий этап анализа  процентных доходов состоит в  исследовании их структуры.

Анализ расходных статей банка проводится аналогично методологии  анализа доходных статей. Анализ динамики расходов банка в разрезе групп  и видов дает необходимые данные для оценки влияния расходных факторов на прибыль.

Процентные расходы  зависят от средних остатков по оплачиваемым депозитам и средней процентной ставки по депозитам. Влияние этих двух факторов на изменение процентных расходов определяется следующим образом:

 

E = Ed x Er

Где Е – изменение (прирост или снижение) суммарных процентных расходов,

Ed – изменение за счет средних остатков оплачиваемых депозитов,

Er - изменение за счет средней процентной ставки по депозитам.

 

В свою очередь, влияние  средних остатков оплачиваемых депозитов на процентные расходы определяется так:

 

Ed = (D1 – D0) x R0

Где D - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом (1) и предшествующем периодах (0)

R0 - средняя процентная ставка в предыдущем периоде.

 

Величина влияния средней  процентной ставки по депозитам на процентные расходы исчисляется  так:

 

Er = (R1 - R0 ) х D0

 

На этом этапе анализа  расходов необходимо установить связь  с анализом структуры привлеченных средств.

 

2.3. Оценка резервов роста прибыли организации

 

 

Оценка резервов роста  прибыли Омутинского ОСБ №1648 представлена в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Оценка резервов роста  прибыли Омутинского ОСБ №1648

Вид доходов	Способы увеличения	Оценка резерва
Чистые процентные доходы	Повышение привлекательности вкладов, совершенствование механизма управления вкладом, увеличение доли кредитов с высокой процентной ставкой	50%
Непроцентные доходы	Расширение операций с ценными бумагами, расширение спектра  дополнительных услуг банка	25%

 

 

Таким образом, основным резервом повышения прибыли Омутинского ОСБ №1648 является принятие мер для увеличения чистых процентных доходов банка.

Процентные доходы (разделяемые  на процентные по рублевым кредитам и  проценты по валютным кредитам или  на проценты по ссудам, по депозитам в банках, по лизингу клиентам, по портфелю долговых ценных бумаг) в принципе могут быть оптимизированы в рамках конкурентных, ресурсных, социальных и иных внешних ограничений, а также ограничений по качеству (доля повышенных процентных доходов по просроченным кредитам, например, не может превышать 2-5% в структуре доходов банка).

 

 

3. Выявление направлений улучшения  состояния финансов организации

 3.1. Анализ финансовых результатов организации

Банк России в соответствии со статьей 44 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" устанавливает состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним в целях признания финансовой устойчивости банка достаточной для участия в системе страхования вкладов. Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

• группа показателей оценки капитала;
• группа показателей оценки активов;
• группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;
• группа показателей оценки доходности;
• группа показателей оценки ликвидности.

Для целей анализ финансовых результатов организации  используем группу показателей оценки доходности.

Группа показателей  оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

Показатели  рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.

Показатель  рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:  
 

ПД1 =	ФР	х 100%
	Аср

 

 

где:    

ФР - финансовый результат банка, представляющий собой  показатель "Прибыль до налогообложения" либо "Убыток до налогообложения"  формы 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У, увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации, и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка формы 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У), и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка формы 0409110). В случае если выплаты из прибыли банка после налогообложения (распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов (форма 0409102), отчисления на формирование и пополнение резервного фонда (форма 0409102) превышают величину прибыли после налогообложения (форма 0409102) или если данные выплаты произведены при допущенном убытке после налогообложения (форма 0409102), то показатель ФР уменьшается на сумму превышения таких выплат над прибылью банка после налогообложения или на сумму таких выплат при убытке банка после налогообложения.

Для целей оценки показателей группы показателей оценки доходности Комитет банковского надзора Банка России на основании ходатайства территориального учреждения Банка России, подготовленного по результатам рассмотрения соответствующего обращения банка, вправе принять решение об определении финансового результата банка (ФР) без учета:

• расходов (убытков), обусловленных развитием бизнеса;
• расходов (убытков), явившихся причиной для возникновения оснований (одного из оснований) для осуществления мер по финансовому оздоровлению банка.

Для расчета  финансового результата банка (ФР) убыток прошлого года уменьшается на величину денежных средств, направленных на его покрытие по решению общего годового собрания учредителей (участников) банка в соответствии с законодательством Российской Федерации (расшифровка формы 0409110);

Аср - средняя  величина активов. Рассчитывается по формуле  средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число  месяца, следующего за отчетным, за все  месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

Показатель  рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле: 
 

где:    

Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.

Показатели  структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры  доходов и показателя структуры расходов.

Показатель  структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к  финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

 

где:    

ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и  расходами от разовых операций банка.  
К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7 главы I формы 0409102) за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), других доходов, относимых к прочим (символ 17306 формы 0409102) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году (итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы 0409102), а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16302 формы 0409102).