Анализ финансового состояния кредитных организаций

Федеральное агентство связи

Уральский технический  институт связи и информатики

ГОУ ВПО СибГУТИ 
 
 
 
 

Отчет по профессионально-производственной практике первичных  навыков

на  тему: «Анализ финансового  состояния кредитных  организаций» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Содержание 

    Введение

    Глава 1.  «Бухгалтерская(финансовая) отчетность

    Глава2. Анализ финансового состояния по данным баланса

           2.1. Метод экономического анализа   баланса банка

           2.2. Анализ динамики валюты баланса коммерческого банка

           2.3. Анализ активов( пассивов)  баланса банка

           2.4. Анализ экономических показателей баланса банка

    Заключение

    Приложение

    Список  использованной литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

       Кредитные организации находятся в особом положении. Эта особенность определяется тем, что в своей коммерческой деятельности они используют не столько собственный капитал, сколько заемные средства. Их деятельность является предметом надзора со стороны Банка России, за которым закреплены контрольные и регулирующие функции. Развиваясь параллельно с товарным производством и тесно переплетаясь с ним, коммерческие банки практически обеспечивают его функционирование через выполнение денежных платежей и расчетов, кредитование, посредничество и перераспределение капитала. Сама деятельность кредитных организаций нормативно определена Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

       Финансовое  состояние банка вызывает беспокойство не только у узкого круга его учредителей, но и у многочисленного контингента  его клиентов, кредиторов и вкладчиков. Как предприятия, так и население  стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним  взаимоотношений.

       При выполнении своей работы нами были использованы такие методы экономического анализа баланса банка, как:

       1. Метод сравнения, т.к. приходилось определять причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, выявить резервы повышения доходности банковских операций.

       2. Метод коэффициента, т. к. мы рассчитывали удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) баланса.

       3. Метод наглядного изображения.

       Цель  нашей работы:

       1.Научиться  делать анализ экономических  показателей баланса банка, валюты  баланса коммерческого банка,  а также анализ активов и  пассивов.

       2.Узнать  как можно больше информации  о банковской отчетности;

       При выполнении своей работы мы  пользовались информационными источниками.  
 
 
 

       Глава 1. Бухгалтерская (финансовая отчетность). 

       Бухгалтерская отчётность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности в отчётном периоде, составляемая на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам.

       В качестве пользователей финансовой отчетности (на примере частного бизнеса) могут выступать:

       - владельцы (акционеры) компании, нуждающиеся в достоверной и полной информации о ее финансовом положении и результатах экономической деятельности;

       - государственные органы (в т. ч. для целей налогообложения и статистического учета);

       - кредитные и инвестиционные организации;

       - поставщики товаров и услуг и клиенты компании;

       - сотрудники компании.

       Отчётный  период — период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность. Как правило, отчетный период составляет финансовый год, однако возможно составление бухгалтерской отчетности и за более короткий промежуток времени, например за квартал.

       Пользователь - физическое или юридическое лицо, заинтересованное в ознакомлении с информацией о финансовом положении и результатах хозяйственной деятельности организации. Как правило, это лицо внешнее по отношению к организации, поскольку для внутренних целей ведется управленческий учет

       Финансовая  отчетность – инструмент для выявления проблем управления финансово- хозяйственной деятельностью. Для выбора управления инвестирования капитала и прогнозирование отдельных показателей.

       Оперативное управление хозяйствующим субъектом  требует достоверных и точных данных о состоянии и наличии  хозяйственных средств, их состав и  размещение, а также об источниках их формирования и целевое назначение. Такую информацию, обобщенную и сгруппированную  определенным образом, получают с помощью  бухгалтерского баланса. Вообще балансовый метод широко используется в экономических  науках, например, баланс доходов и  расходов, кассовый план банка, балансы  материальных и трудовых ресурсов и  др. Причем используют балансовые обобщения  как статические, так и динамические.

       Слово "баланс" означает две чаши, как  символ равновесия. Общее и широкое  его использование начинается с XIV в. в Западной Европе, в частности  Италии и Германии. Как символ равновесия веса (весы) изображены на гербе Международного союза бухгалтеров.

       Баланс - это метод отражения состояния хозяйственных средств (имущества) за их составом и источниками образования в стоимостной оценке на определенную дату.

       По  форме баланс - таблица, на левой стороне которой отражают состав и размещение хозяйственных средств и которая называется активом, а на правой стороне, что называется пассивом, отражающих источники формирования хозяйственных средств. Слова "актив" и "пассив" означают соответствующие стороны бухгалтерского баланса. Это так называемая горизонтальная форма построения бухгалтерского баланса, как правило, характерна для Германии, Италии, России. Для Украины такое построение практическая и традиционная. Скажем, в Англии, США используют вертикальную форму построения бухгалтерского баланса: сначала показывают состав актива, а затем - пассива.

       В бухгалтерском балансе все хозяйственные  средства предприятия и источники  их формирования объединены в экономически однородные группы, которые называют статьями баланса. Статьи баланса имеют  общее название, отдельный код, их записывают отдельными суммами. Статьи бухгалтерского баланса разделяют  на активные (те, которые размещены  в активе баланса) и пассивные (те, которые размещены в пассиве баланса).

       Статьи  актива всегда характеризуют хозяйственные  средства: основные средства, запасы, средства, дебиторы и др. Статьи пассива всегда характеризуют источники собственных  и привлеченных средств: Как видно  из примера общие итоги актива и пассива баланса равны между  собой. Это обязательное условие  правильности его составления. В  этом проявляется балансовые уравнения. Равенство итогов актива и пассива  баланса обусловлена тем, что  в обоих его частях отражено в стоимостной оценке одни и те же хозяйственные средства, только сгруппированы по различным признакам: в активе - по составу и размещением, в пассиве - по источникам их формирования. Каждая группа хозяйственных средств, размещенных в активе, имеет соответствующее источник их формирования, отражено в пассиве баланса. Отсутствие равенства итогов актива и пассива баланса свидетельствует о наличии ошибок, допущенных при его составлении. Следовательно, бухгалтерский баланс - это фиксирование на определенную дату (как правило, 1-е число месяца) активов и пассивов, которые состоят из отдельных статей, равенство активов и пассивов в денежной оценке.

       В дальнейшем исследовании мы будем различать внешние и внутренние факторы платежеспособности. Традиционный подход к классификации экономических факторов на внешние и внутренние для страны заключается в подразделении их соответственно на факторы, которые не зависят от экономической политики страны, и на факторы, в различной степени подверженные воздействию со стороны ее экономической политики. В данной работе анализ внешних и внутренних факторов будет проводиться с точки зрения теории платежеспособности: внешние факторы обеспечивают "внешний трансферт" ресурсов для страны - прирост ее торгового баланса как источника выплат по долгу, внутренние, - ее "внутренний трансферт" - переориентацию внутренней экономической политики, в первую очередь, бюджетно-налоговой на поддержание профицита бюджета и выплат по государственному долгу. В этом смысле внешние факторы будут ближе к факторам внешнеэкономической политики, а внутренние - к факторам внутренней экономической политики государства. Изменение и тех, и других приводит к изменению положения государства и страны в целом в смысле платежеспособности по долгу. Очевидно, что эти факторы не являются независимыми. Тесная взаимосвязь между ними усложняет оценку их значения для платежеспособности страны. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2 . Анализ финансового  состояния по данным баланса коммерческого  банка «УралСиб». 

       2.1. Методы экономического  анализа баланса  банка 

       Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка  с использованием математических, статистических, учётных  и других приёмов обработки  информации.

       Метод группировки

       Метод группировки позволяет изучать  экономические явления в их взаимосвязи  и взаимозависимости, выявлять влияние  на изучаемый показатель отдельных  факторов, обнаруживать проявление тех  или иных закономерностей, свойственных деятельности банка.

       Метод сравнения

       Метод сравнения необходим для получения  исчерпывающего представления о  деятельности банка. Этот метод позволяет  определить причины и степень  воздействия  динамических изменений  и отклонений, выявить резервы  повышения доходности банковских операций.

       Метод коэффициента

       Метод коэффициентов используется для  выявления количественной связи  между различными статьями, разделами  или группами статей баланса. С помощью  этого метода можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем  объёме пассива(актива) баланса.

       Метод наглядного изображения

       Метод наглядного изображения результатов  анализа подразделяется на  метод  табулирования (при использовании  данного метода, очень важно определить виды и число таблиц, которые будут  оформляться по итогам проведенного исследования) и метод графический (позволяет виде диаграмм, кривых распределения  сопоставлять итоговые данные экономического анализа).

       Индексный метод

       В экономическом анализе банковской деятельности индексный метод применяется  главным образом для исследования деловой активности коммерческого  банка.

       Метод системного анализа

       Данный  метод позволяет решать сложные  управленческие задачи, основываясь  на обработке целых массивов данных при помощи ЭВМ.