Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО «Союзтехагро»)

СОДЕРЖАНИЕ                                                                                                     стр.

Введение                                                                                                               6

1. Теоретические основы анализа и оценки          платежеспособности и финансовой устойчивости     предприятия                                                                                                       9

1. Цели и  назначение финансового анализа  предприятия                        9   
2. Оценка платежеспособности предприятия                                           12   
3. Оценка финансовой устойчивости предприятия                                  18
4. Оценка деловой активности предприятия                                             25
2. Анализ финансово-хозяйственной

деятельности     предприятия ООО  «Союзтехагро»                     30

1. Предварительная оценка финансового положения предприятия

ООО «Союзтехагро»                                                                                               30

2. Анализ платёжеспособности предприятия ООО «Союзтехагро»      38 
3. Анализ структуры капитала и финансовой устойчивости

предприятия ООО  «Союзтехагро»                                                                        41

4. Анализ деловой активности  ООО «Союзтехагро»                        45 
3. Оценка и прогнозирование финансового

состояния ООО «Союзтехагро»  с использованием экономико-математического  моделирования                         52

1. Роль современных информационных технологий в

экономическом анализе предприятия с использованием

математических  методов эконометрического прогнозирования                        52

2. Построение линейной модели для оценки и прогнозирования финансовой устойчивости предприятия ООО «Союзтехагро» и анализ результатов                                                                                                               55
3. Разработка рекомендаций по повышению финансовой

устойчивости  предприятия ООО «Союзтехагро»                                               62  

Заключение                                                                                                       71

Список  использованных источников                                              74

Приложения

     ВВЕДЕНИЕ 

     Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий.  С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

     Анализом  финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие  службы, а так же учредители и инвесторы - с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий предоставления кредита  и определения степени риска, поставщики – с целью определения платежеспособности покупателя и своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет  и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия.  [9, стр.16]

       Основными факторами, определяющими  финансовое состояния  предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности  собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. В анализ финансового состояния предприятия входит анализ бухгалтерского баланса, пассива и актива, их взаимосвязь и структура; анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д. [17, стр.147]

     Содержание  анализа вытекает из его функций: изучение характера действия экономических  законов, установление закономерностей  и тенденций экономических явлений  и процессов в конкретных условиях предприятия, контроль за выполнением  планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов, оценка результатов  деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей, разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.  Центральная функция анализа - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики.

     Таким образом, видно, какую значимость имеет  оценка финансового состояния предприятия, и что данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране, при переходе к развитой рыночной экономике. [21, стр.112]

     Поэтому в настоящее время можно наблюдать  такую ситуацию: появилось достаточно большое количество переводной и отечественной литературы на эту тему, содержащей рекомендации по расчету финансовых коэффициентов, но возникает проблема выбора определенной методики, которая соответствовала бы предприятию конкретной отрасли и условиям, в которых оно находится. Далеко не всегда исчисленные по рекомендованным методикам коэффициенты и другие показатели объективно отражают истинное финансовое положение предприятия и эффективность его работы.

     Объектом  исследования в работе выступает  хозяйственная деятельность предприятия ООО «Союзтехагро» в 2006 году. А предметом исследования является платежеспособность и финансовая устойчивость данного предприятия в обозначенный временной период.

     Целью работы является проведение анализа  и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО «Союзтехагро» и разработка рекомендаций по повышению эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.

     Для  достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:

- изучить  теоретические основы анализа  и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

• провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Союзтехагро» и оценить его финансовое положение на определенную дату;
• определение тенденций изменения финансового состояния предприятия;
• оценить финансовое состояния ООО «Союзтехагро» на основе использования современных информационных технологий.

     Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемых источников, заключения и приложений. Во введении обоснована актуальность и практическая значимость данной темы, выделены цели, задачи, предмет и объект исследования.

     Первая  глава «Теоретические основы анализа  и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия» носит теоретический  характер. В ней освещены основы анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, рассмотрена нормативная база изучаемого вопроса. Глава разбита на 4 параграфа.

     Во  второй главе «Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия ООО «Союзтехагро»  проанализирован собранный фактический материал, который служит базой для приведенных в ней выводов и предложений. Глава состоит из 5 параграфов.

     Третья  глава «Оценка и прогнозирование финансового состояния ООО «Союзтехагро» с использованием экономико-математического моделирования» обобщает всю проделанную работу. В ней на базе исследования, проведенного в предыдущих главах, приводится оценка и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия ООО «Союзтехагро» и разработка рекомендаций по ее повышению с использованием программы MS EXCEL. Данная глава разбита на 3 параграфа.

          В заключении приведены основные  выводы по дипломной работе, отражены  основные результаты, практические  предложения.                                                                                                                            

     Список  использованных источников состоит  из 36 источников.                                          

1. Теоретические основы анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

 
     

1. Цели и  назначение финансового анализа  предприятия

 

     Финансовый  анализ используется как самой компанией, так и внешними субъектами рынка  при осуществлении различных  сделок или для предоставления информации о финансовом состоянии компании третьим лицам.

     Основной целью финансового анализа является получение наибольшего числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. при этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния. [16, стр.183]

     Цели  анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая  задача представляет собой конкретизацию  целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором в конечном счете является объем и качество исходной информации. Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации, необходимо аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления. [9, стр.45]

     Основным, а в ряде случаев и единственным источником информации о финансовой деятельности делового партнера является бухгалтерская отчетность. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами- пользователями информации о деятельности предприятия.

     Но  не только временные границы определяют альтернативность целей финансового  анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового  анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации. [22, стр.159]

     Субъектами  анализа выступают, как непосредственно, так и опосредованно, заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации. К первой группе пользователей  относятся собственники средств предприятия, заимодавцы (банки и др.), поставщики, клиенты (покупатели), налоговые органы, персонал предприятия и руководство. Каждый субъект анализа изучает информацию исходя из своих интересов. Так, собственникам необходимо определить увеличение или уменьшение  доли собственного капитала и оценить эффективность использования ресурсов администрацией предприятия; кредиторам и поставщикам - целесообразность продления кредита, условия кредитования, гарантии возврата кредита; потенциальным собственникам и кредиторам - выгодность помещения в предприятие своих капиталов и т.д. Следует отметить, что только руководство (администрация) предприятия может углубить анализ отчетности, используя данные производственного учета в рамках управленческого анализа, проводимого для целей управления.

     Вторая  группа пользователей финансовой отчетности - это субъекты анализа, которые хотя непосредственно  и не заинтересованы в деятельности предприятия, но должны по договору защищать интересы первой группы пользователей отчетности. Это аудиторские фирмы, консультанты, биржи, юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы. [12, стр.21]