Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО «Союзтехагро»)

     Уважаемые члены Государственной аттестационной комиссии, Вашему вниманию предоставляется  выпускная квалификационная работа на тему: «Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО «Союзтехагро»)».

     Анализ  платежеспособности и финансовой устойчивости позволяет определить насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами и соответствует ли их состояние требованиям рынка и потребностям развития предприятия. Это особенно актуально в настоящее время, когда рыночная экономика требует от предприятия повышения конкурентоспособности продукции на основе внедрения эффективных форм хозяйствования и управления производством.

     Объектом  исследования в работе выступает  хозяйственная деятельность Общества с ограниченной ответственностью «Союзтехагро» в 2005 - 2006 годах. Исследуемое предприятие занимается производством и реализацией изделий из пластмасс, расположено в городе Воронеже и работает с 1999 года.

     Целью работы является проведение анализа  и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО «Союзтехагро» и разработка рекомендаций по повышению эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.

     Для  достижения указанной цели, поставлены следующие задачи:

     - во-первых, изучить теоретические  основы анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

• во-вторых, провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Союзтехагро» и оценить его финансовое положение на определенную дату;
• в-третьих, оценить финансовое состояние ООО «Союзтехагро» на основе использования современных информационных технологий и определить тенденции его изменения;
• и разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

     В процессе решения поставленных  задач получены следующие результаты:

     1. Анализ активов Предприятия показал,  что наибольший удельный вес  в структуре совокупных активов  приходится на оборотные активы (88,37 %). То есть Предприятие имеет  "легкую", мобильную структуру  активов. Негативным фактом является то, что основной вклад в формирование оборотных активов внесла дебиторская задолженность (49,64%),

     2. Анализ пассивов предприятия  показал, что в 2006 году произошло  увеличение собственного капитала  и снижение доли заемных средств,  что способствовало небольшому росту финансовой устойчивости. Но, к сожалению,  67% пассивов составляют краткосрочные обязательства, что означает, что предприятие финансово неустойчиво.

     3. Из анализа ликвидности баланса групповым методом видно, что баланс не является полностью ликвидным как на начало, так и на конец 2006 года, поскольку не соблюдается одно из четырех неравенств – наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства, что подтверждает значение коэффициента абсолютной ликвидности. Значение коэффициентов текущей и срочной ликвидности находятся в пределах нормы.

     4. Оборачиваемость всех ресурсов  значительно увеличилась за 2006 год.  Темп роста коэффициентов находится  на уровне 30%. Это значит, что рост  деловой активности нельзя связать  только с инфляцией, так как темп роста коэффициентов оборачиваемости превысил темп роста инфляции в России.

     5. Но показатели экономической  рентабельности отражают общую  тенденцию понижения эффективности  функционирования ООО «Союзтехагро», так как темп роста выручки за 2006 год составил 46,3% , а себестоимости - 61,35%, отсюда снижение рентабельности продаж.

       Важной составляющей в работе  менеджера является прогнозирование.  Сущность прогнозирования состоит  в описании и анализе будущего  развития. Поэтому третья глава посвящена построению линейной модели для автоматизации оценки и прогнозирования финансовой устойчивости предприятия. Необходимые расчеты строятся на основании формул экономико-математического моделирования с помощью MS Excel.

     В результате программирования получены модели и построены графики изменения величины активов и пассивов, а также их точечные и интервальные прогнозные значения, которые позволяют спрогнозировать тип финансового состояния предприятия на 2 шага вперед. После проверки адекватности полученных моделей по трем критериям, прогнозные значения заносятся в конечную таблицу. Из таблицы видно, что трехкомпонентный показатель не изменится, а следовательно финансовое состояние останется неустойчивым.

     Учет  нежелательных тенденций, выявленных при прогнозировании, позволяет принять необходимые меры для их предупреждения, а тем самым помешать осуществлению прогноза и повысить финансовую устойчивость предприятия.

     Поэтому после оценки результатов финансового  анализа и эконометрического  прогнозирования было предложено несколько вариантов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

     Во-первых, вызывает тревогу снижение рентабельности продаж. Очевидно, что для того, чтобы ее повысить и в дальнейшем увеличить приток денежных средств, необходимо снизить затраты.

     Для снижения затрат необходимо следующее:

     - Сформировать бюджет предприятия.  Это позволит оптимизировать  движение денежных потоков и  удержать затраты на заданном  уровне.

• Попытаться осуществить горизонтальную интеграцию. Она предполагает поиск возможностей осуществления закупок совместно с другим покупателем. Увеличение объемов закупки позволит получить так называемые объемные скидки.
• Далее, ужесточить контроль всех видов издержек.
• Оптимизировать технологические процессы,
• Осуществлять постоянный контроль работы персонала и ужесточить производственную дисциплину.
• Необходимо разработать бонусные схемы для персонала предприятия и мотивировать его на снижение издержек. За основу может быть принята схема, при которой часть сэкономленных затрат выплачивается сотруднику.

      На  предприятии существует неиспользуемое оборудование. Его можно реализовать  и получить доход или провести его консервацию. Акт о консервации  оборудования передается в налоговую  инспекцию, благодаря чему можно  будет уменьшить налог на имущество.

     Также следует обратить внимание на дебиторскую задолженность, оборачиваемость которой составляет 96 дней. Для того чтобы оптимизировать работу с дебиторами, предлагается выполнить следующие действия:

• Структурировать дебиторов по срокам платежа и контролировать своевременность и полноту выполнения обязательств контрагентами.
• Сформировать шкалу скидок за досрочное погашение.
• Целесообразно ввести бонусную схему мотивации менеджеров, привязанную к срокам погашения дебиторской задолженности, например 1% от объема денежных средств, поступивших в срок; 0,5% при поступлении денежных средств с задержкой один-два дня и т. д.
• Также можно рассмотрение варианты реализации дебиторской задолженности компании-фактору.

     Данные  предложения доложены руководству. Менеджеру необходимо оценить альтернативные пути деятельности предприятия и выбрать оптимальные варианты для достижения поставленных целей.

     Доклад  окончен, спасибо за внимание.