Шпаргалка по "Финансовому праву"

- правильность ведения  кассовой книги и оформления  кассовых документов.

Отв-сть за соблюдение требований Правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей субъектов хозяйствования, главных бухгалтеров, руководителей фин.служб и кассиров, самого предпринимателя. При этом руководители и главные бухгалтеры Sов хозяйствования, предприниматели с применением наемного труда за грубые нарушения Правил ведения кассовых операций привлекаются к отв-сти в соответствии с законод-вом. Меры отв-сти, установленные Инструкцией, применяются за каждое нарушение отдельно.

За нарушения требований Правил ведения кассовых операций применяются штрафные санкции в соответствии с действующим законод-вом.

 

56. Расчетные правоотношения: понятие, основные формы. Правила совершения безналичных расчетов. Виды банковских счетов.

Расчетными правоотношениями являются опосредованные нормами права отношения, связанные с осуществлением расчетов между сторонами возмездного имущественного отношения при участии кредитной организации. Расчетными правоотношениями являются также правоотн-я, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в гос.внебюдж.фонды.

НПА: ГК РФ, ФЗ "О ЦБ РФ (Банке России)", ФЗ "О банках и банковской деятельности". Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства РФ, нормативными актами Банка России.

Принципы:

1) все предприятия  и организации обязаны хранить  свои средства - как собственные,  так и ссудные - на счетах  в учреждениях банка, за исключением  остатков наличности в их кассах  в пределах установленного банком  лимита;

2) расчеты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, безналичным способом через банки;

3) безналичные расчеты  проводятся за действующими формами  расчетов;

4) субъекты ведения  хозяйства имеют право свободного  выбора условий о предыдущей  оплате товаров (работ, услуг), за исключением случаев, закрепленных в законодательстве;

5) платежи проводятся  за счет средств плательщика  или за счет банковского кредита;

6) списание средств  из счетов клиентов осуществляется  только за их распоряжением,  или с их согласия;

7) при проведении расчетных операций банки контролируют сдержку предприятиями, организациями расчетной и договорной дисциплины. К хозяйствующим Sам, которые нарушают правила расчетов, банки, применяют соответствующие санкции.

При осуществлении безналичных  расчетов допускаются следующие расчеты.

1. Платежными поручениями – банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести опред.ден.сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Поручение плательщика исполняется  банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в предусмотренный срок.

2. По аккредитиву – банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи поручителю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель либо дать полномочия другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель.

При расчетах могут использоваться след.виды аккредитивов:

а) покрытые (депонированные) – банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

б) непокрытые (гарантированные) – исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента;

в) отзывные – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств;

г) безотзывные – аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

Отв-сть за нарушение условий аккредитива несет перед плательщиком банк-эмитент, перед банком-эмитентом – исполняющий банк.

3. Чеками – чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чек должен содержать необходимые реквизиты. Чек оплачивается за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом.

4. Расчеты по инкассо – банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиентам осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

5. Расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

 

57. Формы безналичных расчетов: правовое регулирование.

В наст.время порядок  осуществления безналичных расчетов регламентируется Положением о безналичных расчетах в РФ N 2-П, утвержденным ЦБ РФ 3 октября 2002 г. Это Положение регулирует осуществление безнал.расчетов между юр.лицами, инд.предпринимателями в валюте РФ (т.е. в рублях) и на ее территории и не распространяется на порядок осуществления безнал.расчетов с участием физ.лиц. 
Безнал.расчеты осуществляются через кред. организации (филиалы) и/или Банк России по счетам (далее - банки), открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законод-вом и не обусловлено используемой формой расчетов. 
Формы безналичных расчетов 
а) расчеты платежными поручениями; 
б) расчеты по аккредитиву; 
в) расчеты чеками; 
г) расчеты по инкассо. 
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусм-ся в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

При осуществлении безналичных  расчетов используются следующие расчетные  документы: 
а) платежные поручения; 
б) аккредитивы; 
в) чеки; 
г) платежные требования; 
д) инкассовые поручения.

 

58. Валютное правоотношение: понятие и структура. Понятие и виды валютных операций.

Валютные отношения — это одна из разновидностей ден.отношений, которая возникает при функционировании денег в международном обороте. Кроме того, валютные отношения включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валютных и ден.рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций. 

Особенности различных  отраслей правового регулирования  выражаются в структуре правоотношений, соотношении прав и обязанностей, составе участников и их правовой характеристике, средствах воздействия на поведение участников.  

а) Объекты валютных правоотношений. Объектами валютного правоотношения являются валютные ценности.

б) Субъекты валютных правоотношений. Фин.право, регулируя относящиеся к его предмету общественные отношения, определяет круг участников, или субъектов этих отношений, наделяет их юридическими правами и обязанностями.

Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле делит субъектов на две категории: резиденты и нерезиденты.

К резидентам относятся:

- физические лица, имеющие  постоянное местожительство в  Российской Федерации, в том  числе временно находящиеся за  пределами Российской Федерации;

- юридические лица, созданные в соответствии с законод-вом Российской Федерации, с местонахождением в РФ;

- предприятия и организации,  не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законод-вом РФ, с местонахождением в РФ;

- дипломатические и  иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ; 

- филиалы и представительства  за пределами РФ названных  ранее юридических лиц, а также  предприятий и организаций, таковыми  не являющихся.

К нерезидентам Закон относит:

- физ.лиц, имеющих постоянное  местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящихся в РФ;

- юр.лиц, созданных  в соответствии с законод-вом  иностр.государств, с местонахождением  за пределами РФ;

- предприятия и организации,  не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законод-вом иностр.государств, с местонахождением за пределами РФ;

- находящиеся в РФ  иностр.дипломатические и иные  офиц. представительства, а также  международные организации, их  филиалы и представительства;

- находящиеся в РФ  филиалы и представительства нерезидентов-юр.лиц и предприятий, не являющихся юридическими лицами.

в) Содержание валютного  правоотношения. Особенности валютных правоотношений также проявляются  в содержании прав и обязанностей их участников.

Валютные операции (сделки) можно определить как соглашения (контракты) участников валютного рынка по купле-продаже, платежам, предоставлению в ссуду иностранной валюты на конкретных условиях (наименование валют, сумма, курс обмена, процентная ставка, дата валютирования).

Депозитные валютные операции представляют собой краткосрочные (от 1 дня до 1 года) операции по размещению или привлечению средств в иностранной валюте на счетах в банках.

Конверсионными называются операции (сделки) по покупке-продаже (обмену, конверсии) оговоренных сумм валюты одной страны на валюту другой по согласованному курсу на определенную дату.

 

 

59. Правовые основы валютного регулирования. Полномочия Банка России как органа валютного регулирования.

Валютное регулирование  выражается в деят-сти гос-ва по регламентированию  порядка совершения валютных операций и международных расчетов.

Валютное правовое регулирование осуществляется как на нормативном, так и индивидуальном уровнях.

Нормативное заключается  в упорядочивании обществ.отношений, так или иначе связанных с  валютой и операциями с ней (обращением, вывозом, использованием в сфере международных расчетов и т. п.), посредством принятия норм права. Второе (индивидуально-правовое регулирование) выражается в упорядочивании посредством применения норм права в отношениях, обусловленных конкретными жизненными ситуациями и возникающих между конкретными субъектами.

Полномочия Банка России как органа валютного регулирования

В соответствии с законод-вом  органом гос.валютного регулирования  является ЦБ РФ (Банк России) (ст. 54 Федер.закона «О ЦБ РФ (Банке России)» и ст. 9 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»), уполномоченный:

— определять сферу и  порядок обращения в РФ иностранной  валюты;

— издавать нормативные  акты, обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами;

— проводить все виды валютных операций;

— устанавливать правила  проведения резидентами и нерезидентами  операций с иностр.валютой и валютой  РФ, ценными бумагами в иностр.валюте и в валюте РФ, а также правила  проведения  нерезидентами  в  РФ  операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

— устанавливать порядок  обяз.перевода, ввоза и пересылки  в РФ иностр.валюты и ценных бумаг  в иностр.валюте, принадлежащих резидентам.

—  устанавливать   общие   правила   выдачи   лицензий   банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;

— устанавливать единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в  том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки  их представления;

— готовить и публиковать  статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам;

—  выполнять иные функции.

 

 

60. Валютный контроль: нормативное регулирование, понятие, основные направления, субъекты, методы. Виды и меры отв-сти за нарушение валютного законод-ва.

Под валютным контролем - деятельность гос-ва, направленную на обеспечение валютного законод-ва при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются ЦБ РФ и Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федер.органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Основными целями валютного контроля являются:

1. определение соответствия  проводимых валютных операций  действующему законод-ву и наличия  необходимых для них лицензий  и разрешений;

2. проверка выполнения  резидентами обязательств в иностранной  валюте перед гос-вом, а также  обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

3. проверка обоснованности  платежей в иностр.валюте;

4. проверка полноты  и объективности учета и отчетности  по валютным операциям, а также  по операциям нерезидентов в  рублях.

Метод валютного контроля — это специфический прием и способ его осуществления.

Виды методов:

Основные методы валютного контроля — наблюдение (постоянное ознакомление с деятельностью подконтрольного объекта без использования сложных приемов получения и оценки информации) и проверка (углубленное изучение деятельности подконтрольного объекта).

Специализированные методы валютного контроля — обследование (касается конкретного вопроса и затрагивает широкий круг подконтрольных объектов) и ревизия (всестороннее изучение финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного объекта путем сопоставления документальных и фактических данных).

Дополнительные методы валютного контроля — запрос информации (получение информации у подконтрольного объекта по определенному перечню вопросов) и анализ (обработка документальной информации с использованием специальных аналитических приемов).