Правовое регулирование, создание функционирование коммерческих банков

      институты  обязываются предоставлять любую   необходимую   информацию  в

      соответствующий  контролирующий орган;

      - устанавливаются  механизм, порядок и сроки проверки  банков;

      -  определяются    основные    нормативные    методы    регулирования,

      обязательность  соблюдения  контрольных  и   желательность   оценочных

      коэффициентов;

      -  в  самом  общем  виде  разрабатываются  порядок   и    периодичность

      предоставления   различных   форм   отчетности,    причем   конкретное

      содержание  этих форм не фиксируется. 

      Комитет  по  делам  банков создается  для  согласования  деятельности  и

разработки основных  направлений  и  форм  регулирования  и     контроля  за

деятельностью  банков.   Может  создаваться   в   качестве   самостоятельной

организации либо  при  Правлении  Центрального  банка России.

      Среди  наиболее важных направлений  деятельности  Комитета   по    делам

банков можно выделить:

      - определение  направлений деловой политики  коммерческих банков;

      - планирование  функционирования банковской системы  в целом;

      -  определение  и   пересмотр   прямых   количественных    ограничений

      банковских  операций;

      -  решение  вопросов  организации   новых   кредитных   учреждений    и

      регулирование  процессов развития банковской  сети;

      - вопросы  согласования банковской политики;

      - организация   и   совершенствование  системы   страхования  банковских

      депозитов;

      - организация  и совершенствование системы  банковского надзора. 

      Надзор  за  деятельностью  коммерческих  банков   осуществляют  Главные

управления Центральный  банк РФ по  месту  их  нахождения,  а  также  Главное

управление по работе с  коммерческими  банками.   При  этом   контролируется

соблюдение  банками  обязательных  экономических  нормативов,   правильность

применения банковского  законодательства  и  нормативных  актов  Центрального

банка РФ.

      Во  исполнение  этих  функций   может  быть  назначена   сплошная   или

выборочная проверка  операций  коммерческих  банков.   В  целях  обеспечения

функций по надзору  коммерческие банки  обязаны   представлять     учреждению

Центрального банка  по месту своего нахождения балансы,     планы,  отчеты  и

другие документы, необходимые для определения  правильности ведения кредитно-

расчетных операций.

      Центральный  банк РФ может обязать  коммерческий  банк   принять  меры,

необходимые   для   достижения   устойчивого   положения,   увеличить   долю

собственных средств,  осуществить  изменения   структуры  активов,  а  также

использовать другие полномочия.

      Учет  и отчетность в коммерческих  банках осуществляется в  соответствии

с Правилами,   установленными  Центральным  банком  РФ.  Банки  публикуют  в

печати годовой  баланс и отчет о прибылях  и  убытках   после   подтверждения

ревизионной комиссией  или уполномоченной аудиторской  службой  достоверности

представленных в  них сведений.

      Региональные  управления   Центрального    банка    РФ   ежеквартально

направляют  Главному  управлению  по   работе   с    коммерческими   банками

информацию  о  результатах   анализа   деятельности   коммерческих   банков,

соблюдении   ими   установленных   экономических   нормативов,    допущенных

нарушениях,   принятых  мерах  и   запросах,   требующих   централизованного

решения.

      Для  обеспечения стабильности банковской  системы качественного  анализа

и надзора за ее работой  Центральный банк РФ  создает   информационную   базу

 данных по коммерческим  банкам.  С  этой  целью      Главное  управление  по

работе с коммерческими  банками и Главные управления  Центрального  банка  РФ

организуют сбор, хранение и  анализ  данных  балансов  коммерческих  банков,

динамику соблюдения  ими     экономических нормативов,  и другие  показатели

работы коммерческих     банков. Указанная информация носит  конфиденциальный

характер.

      Аудиторский   контроль    представляет   собой   форму   независимого,

нейтрального контроля за деятельностью банков и иных  кредитных  учреждений.

Он осуществляется в двух основных формах:

      - внешний  аудит;

      - внутренний  аудит. 

      Внешний  аудит банковской деятельности  осуществляется  на   договорной

платной основе специализированными  аудиторскими организациями,   обладающими

соответствующей  лицензией   Центрального   банка  России,  или  физическими

лицами - независимыми частными аудиторами,  также  получившими  лицензию.  В

целях  координации  и  согласования  деятельности   аудиторских  организаций

создаются их различные  объединения: ассоциации, палаты и т.д.

      Руководство  банка  и его работники обязаны  предоставить аудиторам  всю

необходимую   документацию.    Кроме    того,    аудиторы     имеют    право

присутствовать на заседаниях органов управления банка; получать  разъяснения

и уточнения по любому вопросу проверки у  сотрудников  банка.

      По  результатам проверки  аудиторы  составляют  заключение,  в   котором

дается  оценка  состояния  учета,  внутреннего  контроля   и   достоверности

отчетности проверяемого банка, соблюдения  законодательства  и  правильности

отношений с бюджетом, на основании чего аудиторами  принимается  решение  об

утверждении или  отказе   от   утверждения  годового  бухгалтерского  отчета

проверяемого банка. В случае  отказа  от  подтверждения  годовой  отчетности

банк  обязан   в   месячный   срок  устранить   отмеченные    недостатки   и

представить исправленный отчет на повторное подтверждение.

      Основанием  для  отказа  аудиторов  от   подтверждения   достоверности

отчетности могут  служить:

      - выявление  серьезных недостатков в работе  банка;

      - оказание  давления на аудиторов;

      - отсутствие  подтверждающей достоверность отчетности  документации. 

      Внутренний  аудит    представляет    собой   форму   менеджериального,

управленческого контроля,  для  осуществления  которого  в  банке  создается

специальное  подразделение  -  отдел  внутреннего   контроля.   Деятельность

данного  отдела  строится   по   специальной   программе   конфиденциального

характера, утвержденной правлением.

      Основными  функциями данного подразделения  являются:

      -  контроль  за  правильностью   реализации  подразделениями   указаний

      руководства;

      - выявление   узких  мест в деятельности  банка и его отдельных служб   и

      подразделений;

      - проведение  специальных исследований по  поручению правления;

      -  проверка  и  обеспечение   безопасности  хранения   материальных   и

      финансовых  ценностей;

      - предоставление  информации внешним аудиторам. 

      По  итогам  проверок  составляется  протокол,  в  котором   отмечаются

выявленные  недостатки  и  разрабатываются   рекомендации   по    устранению

каждого из них.  Протокол направляется председателю правления.

Контроль учредителей  за деятельностью  банка  осуществляется  в  нескольких

формах:

      - контроль  наблюдательного совета за деятельностью  правления;

      - контроль  ревизионной комиссии за деятельностью  банка в целом;

      - контроль  акционеров. 

      Акционеры   имеют  право  на   прямой   контроль    за    деятельностью

банка,  заключающийся  в получении  необходимой  информации  от  руководства

предприятия о результатах  его деятельности за истекший финансовый год  перед

собранием  акционеров  (пайщиков);  предоставление  доступа  к   необходимым

документам.

          Руководство банка обязано   периодически  информировать   акционеров

(пайщиков)  о   состоянии  дел  в  банке,  в   том   числе   путем   рассылки

информационных листков. 
 

                                 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Подводя  итог  выше  изложенного  можно   сделать  определенные  выводы.

Коммерческий  банк  -  это   особое   явление   в    хозяйственной    жизни,

специфическое  предприятие.   Он   выступает   в   роли   и   торгового,   и

посреднического,   и   кредитного,   и   экономического,   и    партнерского

предприятия. Современный  банк - это универсальное предприятие.

      Порядок  создания коммерческого банка  определяется нормативными  актами

Центрального банка  России. Процесс  этот  непрост  и  требует  не     только

желания  учредителей  создать  банк,  но  и   тщательной   подготовки   всех

документов,    носящих    правовой    характер,     соблюдения    требований

Центрального банка, предъявляемых им при регистрации  банка.

         Правовое регулирование  деятельности  коммерческих банков  находится

в становлении,  поэтому  государству необходимо  более   активно  вести  свою

деятельность по развитию сети коммерческих банков и  разработке  нормативных

основ для их деятельности.

          Для  Центрального  банка   России   как   регулятора   деятельности

коммерческих  банков   принципиальной   установкой  должен  стать  приоритет

национальных, а не коммерческих целей, которые иногда прослеживаются  в  его

деятельности. Центральный  банк России не должен непосредственно  участвовать

в кредитовании предприятий.

      Острейшим  вопросом  остается  совершенствование  структуры коммерческих

банков.   Деятельность  банков   и   их   конечные    результаты      нельзя

отрывать от производства, которое  катастрофически  упало.  Некоторые  банки

допускают  серьезные  нарушения   финансовой    дисциплины,     усугубляющие

инфляционные  процессы.   За  это,   а  также  за  отклонение  от  принципов

кредитования  материального  производства  надо   отзывать     лицензии   на

совершение банковских операций и переводить такие банки  в  разряд  дочерних

банков или филиалов.  Здесь важна  позиция  Центрального банка России.