Управление кредитными рисками в коммерческих банках

    3.2 Совершенствование механизма регулирования кредитными рисками.  

    В период становления и развития банковского  сектора экономики от умелого  использования широкого комплекса  финансово-кредитных инструментов непосредственно зависит само их существование, возможность извлечения прибыли от операций на денежном рынке или же, напротив, риск потери капитала и банкротства. Если банковские менеджеры контролируют риски, то им можно не беспокоиться о неплатежеспособности. Поэтому на первом плане для них стоит проблема поиска рационального сочетания риска и прибыльности.

    Совсем  недавно важнейшей проблемой  в сфере  регулирования рисков  для  казахстанских банков являлось управление риском неплатежа по ссуде. На регулирование этого  вида риска направлены пруденциальные нормативы  Национального банка Республики Казахстан. Не теряя  своей актуальности и сегодня, она дает  место другой - обеспечению должной диверсификации активов и хеджированию процентного риска.

    Становление и развитие рынка ценных бумаг  делает актуальным задачу оценки финансовой  устойчивости эмитентов и  качества обращающихся на рынке обязательств. Формирование портфеля ценных бумаг коммерческими банками приводят к необходимости управления еще одним риском – инвестиционным. Крахи банков и кризисы трастовых компаний заставили банкиров глубже осознать необходимость  банковской ликвидности. Риск управления ликвидностью имеет огромное значение в деле поддержания надежности банка. При формировании активов и привлечении источников средств с использованием валют иностранных государств возникает валютный риск.

    Риск  инфляции оказывает неоднозначное  воздействие на банк. С одной стороны, высокая инфляция может в значительной степени повышать доходность банковских операций, как  за счет  межбанковских  операций, так и действия кредитного  мультипликатора. Но, с другой стороны, привлечение временно свободных средств резко сокращается за счет неплатежеспособности предприятий, населения, спроса на потребительские товары, вложений в недвижимость. Сегодня при общеэкономическом кризисе казахстанские банки должны быть настороже в связи с возможностью того, что как процентный доход, так и возвращенная номинальная сумма долга по ценным бумагам или кредитам будут обесценены в результате роста цен на товары и услуги. Как и полагается, для налоговых целей все активы переоцениваются с учетом инфляции, но в случае, если инфляция спадает, редко переоцениваются обратно. Операционные расходы, как правила, пропорционально велики по сравнению с масштабом ведения дел. Избыток филиалов, персонала и документооборота – все это типично для банков в бедственном положении.

    Кредитная деятельность банка является одним  из основополагающих критериев, который  отличает его от небанковских учреждений. Управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.  Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).

    Управление  кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность – риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен  рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты. За этим внимательно  наблюдают банковские контрольные органы в ходе периодических ревизий.

    Кредитный риск зависит от внешних (связанных  с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

    Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно  разрабатываются и фиксируются  в меморандуме о кредитной  политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего  в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

    Изучение  зарубежного опыта и использование  его в современной отечественной  банковской практике помогает снять  многие проблемы наших банкиров, многие из которых испытывают элементарный недостаток информации. В целом система управления кредитным риском выглядит следующим образом:

    Рисунок 6. Система управления кредитным риском*

    *Примечание: рисунок разработан автором 

    В процессе управления кредитным риском коммерческого банка  должны выделятся  следующие характерные этапы:

    -    разработка целей и задач кредитной  политики банка;

    - создание административной структуры  управления кредитным риском  и системы принятия административных решений;

    -   изучение финансового состояния  заемщика;

    -   изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

    -   разработка и подписание кредитного  соглашения;

    -   анализ рисков не возврата кредитов;

    -   кредитный мониторинг заемщика  и всего портфеля ссуд;

    -  мероприятия по возврату просроченных  и сомнительных ссуд и по  реализации залогов.

    Прежде  всего, должны формироваться общая  цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. Кроме этого в меморандуме  должна быть дана расшифровка, каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого обязательно определятся :

    - приемлемые для банка виды  ссуд

    - ссуды, от которых банк рекомендует  воздерживаться

    - предпочтительный круг заемщиков

    - нежелательные для банка заемщики  по различным категориям

    - география работы банка по  кредитованию

    - политика в области выдачи  кредитов работникам банка

    - ограничение размеров ссуд по  различным категориям заемщиков

    - политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.

    Управление  можно определить как одну из стратегий, используемую при осуществлении  деятельности в условиях риска. В  процессе функционирования субъект  экономики осуществляет выбор между  избежанием риска, принятием риска или управлением риска. Избежание риска означает отказ от действий, связанных с риском. Принятие риска означает осуществление деятельности до тех пор, пока отрицательные результаты от последствий наступивших рисков не приведут к невосполнимым потерям. Управление риском предусматривает выбор одной из альтернатив: принятия риска, отказ от деятельности, связанной с риском или применение мер по снижению риска, на основе предварительной оценки степени риска. Особенностью управления риском является достижение поставленных задач посредством разработки научно обоснованной организационной процедуры, регулярно осуществляемой и носящей объективный характер.

    В последние годы казахстанские банки  осваивают и внедряют большое  количество продуктов и поэтому начинают сталкиваться с внедренческим риском, то есть риском того, что не будет достигнута запланированная окупаемость новых банковских продуктов, услуг, операций, технологий.

    Все большее значение  для Казахстана приобретает риск потери репутации, который связан с возможной неспособностью банка поддерживать свою репутацию как надежного партнера. В наших банках повышается зависимость от заемных денежных средств, что делает их особенно уязвимыми к данному виду риска. Даже если опасения по поводу надежности банка в ряде случаев оказываются необоснованными, потеря доверия к нему вкладчиков может вызвать отток средств и неплатежеспособность. Наряду с предотвращением ущерба репутации со стороны широкой публики банк должен обращать первостепенное внимание на поддержание своей репутации перед Национальным банком.

    Многие  развивающиеся страны с переходным периодом страдают от крупных пробелов в банковском регулировании. Исключением  не является и Казахстан. Как правило, персоналу, контролирующему работу банков, не  хватает подготовки, штаты не укомплектованы. Вся их работа держится на  посредственной системе учета и схематических, а зачастую бессмысленных отчетах, которые банки должны предоставлять. Уровень документооборота, связанный с этим, крайне тяжел, но зачастую не дает нужной информации органам надзора.

    Контроль  на месте сфокусирован на выполнении административных требований, а   не анализе состояния банка. Поэтому  оценка риска практически не проводится. В дополнении к роли правительства  к проверке банка, независимые аудиторы проводят обязательные или во многих случаях желательные проверки. Эти аудиты носят декларированный характер и сфокусированы на проверке правильности применения общих правил учета. Хотя большинство из них должны определить, соответствуют ли данные банковских счетов реальной ситуации  в банке, эти проверки редко выявляют проблемы неплатежеспособности. Плохо разработанные и поставленные правила учета, недостаточный надзор со стороны правительства, ненадежные внешние аудиторы, стремление большинства банков не выносить сор из избы – все это свидетельство недостаточности обнародования информации. Раскрытие финансовой отчетности единодушно признается важнейшим инструментом самодисциплинирования рынка.

    Однако  обстоятельства, сложившиеся в нашей  стране, далеко не утешительны. Вся информация о деятельности банков хранится под грифом секретности в органах банковского надзора. Клиенты банков, а зачастую и акционеры, вплоть до ликвидации банка не знают  о реальном положении данного финансового института. Полное отсутствие аналитического материала в средствах массовой информации вынуждает клиентов и вкладчиков действовать наугад при определении будущего партнера. Банк должен гарантировать собственное качество, как в роли дебитора, так и кредитора. Чтобы преуспеть в той области деятельности, для которой характерен повышенный риск, банкам следует развивать особые механизмы принятия решения. Они должны позволять оценить, какие риски и в каком объеме может принять на себя кредитная организация, определить: оправдывает ли ожидаемая доходность соответствующий риск. Должны быть разработаны и претворены в жизнь мероприятия, которые позволяют снижать влияние факторов риска. Методом реализации данной задачи является разработка систем управления риском, которые позволят руководству банка выявить, локализовать, измерить и проконтролировать тот или иной вид риска и тем самым минимизировать его влияние.

    Правильная  оценка риска позволяет банку  либо получить прибыль, либо избежать убытков. Напротив, неверное заключение или отказ от сделки приведет либо к убыткам, либо к упущенной прибыли. Поэтому проблема определения оптимальной стратегии заключения кредитных сделок, обеспечивающей максимальный рост прибыли состоит в правильности выбора из всех потенциально возможных сделок их отдельного наилучшего (по критерию минимума риска) множества.

    Один  из подходов к решению этой проблемы базируется на основных положениях теории статистических решений. Данный подход вводит и позволяет определить для кредитных сделок количественную меру риска, которая дает возможность в каждом конкретном случае оценить и сравнить последствия и целесообразность тех или иных операций.  В рамках подхода используется накопленный опыт банка по заключению кредитных сделок с различными заемщиками, а также заключения экспертов, и существующие на момент методики анализа сделок, что позволяет учесть наиболее полное множество факторов, влияющих на исход сделок. Причем в условиях нестабильного развития некоторых банков совместное использование информации из этих двух основных источников проходит в очевидном преобладании экспертных оценок.

    Оценки  вероятностей выполнения различных  условий кредитных сделок позволяют  определить средние значения прибыли  и убытков для каждого вида операции. Рассчитанная по этим вероятностям величина среднего убытка для конкретной сделки и определяет численное значение соответствующего ей риска. На основании этих данных банк до заключения сделок определяет значения риска для каждой сделки и выбирает их оптимальное сочетание из всех возможных. Одной из проблем управления банковскими рисками является отсутствие методики управления риском. Процесс становления практики управления рисками не создал методики, которая удовлетворила бы всех.

    Задача  выработки оптимальной методики неразрешима в принципе, так как каждый банк по своему уникален и ориентирован на свою нишу на рынке, возможности своих сотрудников, годами наработанные связи, устоявшийся  круг ключевых операций и т.д. Механическое копирование  удачной модели управления риском, выработанной для конкретного банка, скорее всего, обернется полным фиаско для другого. Достаточно указать на то, что риски, локализованные для одной кредитной организации, могут оказаться не локализованными для другой.

    Другая  проблема, касающаяся увеличения прибыли и уменьшения рисков, связана с диверсификацией банковских операций. Ограничения на географическую экспансию или на диверсификацию услуг часто увеличивают подверженность банков определенным рискам. Поэтому ограничения на кредитование, инвестиционную деятельность и другое необходимы для целей разумного регулирования. Для разработки техники определения общего уровня риска для банка необходимо создать ряд предпосылок для их решения. Прежде всего, необходимо создать нормальную систему управленческого учета, позволяющую рассчитать с достаточной точностью доходы и расходы, в том числе чистые доходы подразделений. С этой целью каждый банк обязан разработать собственную Учетную политику, которую должен утвердить Национальный банк.