Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2011 в 15:25, дипломная работа
Цель данной работы является изучение основных принципов управления денежными потоками предприятия направленных на обеспечение финансового равновесия хозяйствующего субъекта в процессе его развития путём балансирования объёмов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени, а также особенности их применения на практике.
ВВедение
1 ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Денежный поток предприятия, характеристика его видов
1.2 Принципы управления денежными потоками предприятия
1.3 Зарубежный опыт
2 Анализ движения денежных средств на примере ТОО "РЭМ"
2.1 Краткая характеристика ТОО "РЭМ"
2.2 Общая оценка финансового состояния ТОО «РЭМ»
2.3 Анализ движения денежных средств ТОО «РЭМ»
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
3.1 Оптимизация денежных потоков предприятия
3.2 Основы планирования денежных потоков предприятия
3.3 Рекомендации по совершенствованию действующей политики управления денежными потоками ТОО «РЭМ»
Заключение
Список использованных источников
Приложение а «Финансовая отчетность ТОО «РЭМ» за 2001-2002 года»
| A | B | C | D | E | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | ПРИЛОЖЕНИЕ А | ||||
| 2 | Схема бухгалтерского баланса | ||||
| 3 | Наименование организации, местонахождение, РНН ТОО "РЭМ" | ||||
| 4 | |||||
| 5 | На период с "31" декабря 1999 г по "31" декабря 2001 г | Дата (год, число месяц) | |||
| 6 | Вид деятельности
______________________________ |
||||
| 7 | Орган управления государственным имуществом | ||||
| 8 | Организационно-правовая форма собственности | ||||
| 9 | Единица измерения _____________________ тыс. тенге | ||||
| 10 | Активы | Код стр. | На 32.12.00г | На 32.12.01г | На 32.12.02г |
| 11 | |||||
| 12 | I Долгосрочные активы | ||||
| 13 | Первоначальная стоимость нематериальных активов: | ||||
| 14 | гудвил (105) | 010 | |||
| 15 | патенты (103) | 011 | 158 | 160 | 162 |
| 16 | товарные знаки и другие (101, 102, 104, 106) | 012 | |||
| 17 | Амортизация нематериальных активов * (111-116) | 020 | 32 | 34 | 36 |
| 18 | Остаточная стоимость нематериальных активов: | ||||
| 19 | гудвил (105) | 030 | |||
| 20 | патенты (103) | 031 | 126 | 126 | 126 |
| 21 | товарные знаки и другие (101, 102, 104, 106) | 032 | |||
| 22 | Первоначальная стоимость основных средств: | ||||
| 23 | земля (121) | 040 | 9643 | 9643 | 9643 |
| 24 | здания и сооружения (122) | 041 | 28651 | 29671 | 30814 |
| 25 | машины и оборудование (123) | 042 | 32543 | 36832 | 39345 |
| 26 | другие виды основных средств (124-125) | 043 | |||
| 27 | Накопленный износ * (131-134) | 050 | 25684 | 27930 | 29337 |
| 28 | статочная стоимость основных средств: | ||||
| 29 | земля (121) | 060 | 9643 | 9643 | 9643 |
| 30 | здания и сооружения (122) | 061 | 13760 | 14465 | 15550 |
| 31 | машины и оборудование (123) | 062 | 21750 | 24108 | 25272 |
| 32 | другие виды основных средств (124-125) | 063 | |||
| 33 | Незавершенное капитальное стоительство (126) | 070 | |||
| 34 | Инвестиции: | ||||
| 35 | Инвестиции в дочерние товарищества (141) | 080 | |||
| 36 | Инвестиции в зависимые товарищества (142) | 081 | |||
| 37 | Прочие инвестиции (143-144, 401-403) | 082 | 2640 | 1690 | 1703 |
| 38 | Дебиторская задолженность: | ||||
| 39 | счета к получению (301, 303) | 090 | |||
| 40 | векселя полученные (302) | 091 | 180 | 130 | 278 |
| 41 | задолженность по внутригрупповым операциям между основным хозяйственным товариществом и его дочерними товариществами (321) | 092 | |||
| 42 | Задолженность должностных лиц акционерного общества (333) | 100 | |||
| 43 | Прочая дебиторская задолженность (322-323, 334) | 110 | |||
| 44 | Расходы будущих периодов (341-343) | 120 | |||
| 45 | Итого по разделу I | 48099 | 50162 | 52572 | |
| 46 | II Текущие активы | ||||
| 47 | Товарно-материальные запасы: | ||||
| 48 | материалы (201-208) | 130 | 28640 | 28180 | 25345 |
| 49 | незавершенное производство (211-214) | 131 | 1800 | 1352 | 1510 |
| 50 | товары (221-223) | 132 | 26553 | 29700 | 30474 |
| 51 | Расходы будущих периодов (341-343) | 140 | 800 | 763 | 1206 |
| 52 | Дебиторская задолженность: | ||||
| 53 | авансовые платежи (351-352) | 150 | 3500 | 3140 | 3300 |
| 54 | счета к получению (301, 303) | 151 | 150 | 196 | 101 |
| 55 | векселя полученные (302) | 152 | |||
| 56 | задолженность по внутригрупповым операциям между основным хозяйственным товариществом и дочерними товариществами (321) | 153 | |||
| 57 | задолженность должностных лиц акционарного общества (333) | 154 | |||
| 58 | прочая дебиторская задолженность (322-323, 332, 334) | 155 | 1420 | 664 | 1163 |
| 59 | Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403) | 160 | 630 | 983 | 508 |
| 60 | Денежные средства (451, 441, 431) | 170 | 4502 | 2898 | 3330 |
| 61 | Итого по разделу II | 67995 | 67876 | 66937 | |
| 62 | БАЛАНС | 116094 | 118038 | 119509 | |
| 63 | |||||
| 64 | |||||
| 65 | Собственный капитал и обязательства | Код стр. | На 32.12.00г | На 32.12.01г | На 32.12.02г |
| 66 | |||||
| 67 | |||||
| 68 | III Собственный капитал | ||||
| 69 | |||||
| 70 | Уставный капитал (501-503) | 180 | 69600 | 69600 | 69600 |
| 71 | Премия по акциям (дополнительный оплаченный капитал (531) | 190 | |||
| 72 | Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал (541-543) | 200 | 3486 | 3486 | 3486 |
| 73 | Резервный капитал (551-552) | 210 | 7140 | 8275 | 8774 |
| 74 | Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) | 220 | 1311 | ||
| 75 | |||||
| 76 | Итого по разделу III | 80226 | 81361 | 83171 | |
| 77 | |||||
| 78 | IV Долгосрочные обязательства | ||||
| 79 | |||||
| 80 | Кредиты | ||||
| 81 | в том числе: | ||||
| 82 | обеспеченные кредиты (601-603) | 230 | 4600 | 3700 | 2600 |
| 83 | необеспеченные кредиты (601-603) | 231 | |||
| 84 | кредиты поставляемые друг другу основным хозяйственным товариществом и его дочерними товариществами (603) | 232 | |||
| 85 | Отсроченные налоги (632) | 240 | |||
| 86 | |||||
| 87 | Итого по разделу IV | 4600 | 3700 | 2600 | |
| 88 | |||||
| 89 | V Текущие обязательства | ||||
| 90 | |||||
| 91 | Краткосрочные кредиты и овердрафт (601-603) | 250 | 12305 | 18688 | 13540 |
| 92 | Текущия часть долгосрочных кредитов (601-603) | 251 | 0 | 0 | 0 |
| 93 | Кредиторская задолженность: | ||||
| 94 | счета и векселя к оплате (671) | 260 | 11408 | 8490 | 11073 |
| 95 | авансы полученные (661-662) | 261 | 2105 | 774 | 1960 |
| 96 | задолженность по налогам (631, 634, 633) | 262 | |||
| 97 | дивиденды к выплате (621-622) | 263 | |||
| 98 | задолженность по внутригрупповым опреациям между основным хозяйственным товариществом и его дочерними товариществами (641) | 264 | |||
| 99 | задолженность должностным лицам акционерного общества (682) | 265 | |||
| 100 | прочая кредиторская задолженность (632, 642-643, 651-655, 687) | 266 | 2950 | 2705 | 3885 |
| 101 | начисленные расходы к оплате (681, 683, 684, 685-686) | 267 | 2500 | 2320 | 3280 |
| 102 | доходы будущих периодов (611) | 268 | |||
| 103 | начисленные плтежи по непредвиденным обстоятельствам | 269 | |||
| 104 | |||||
| 105 | Итого по разделу V | 31268 | 32977 | 33738 | |
| 106 | |||||
| 107 | БАЛАНС | 116094 | 118038 | 119509 | |
| 108 | |||||
| A | B | C | D | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Схема отчета | |||
| 2 | о результатах финансово-хозяйственной деятельности | |||
| 3 | Наименование организации ТОО "РЭМ" | |||
| 4 | РНН | |||
| 5 | За 2000 - 2001 гг | Дата (год, число месяц) | ||
| 6 | Вид деятельности | |||
| 7 | ||||
| 8 | Орган управления государственным имуществом | |||
| 9 | ||||
| 10 | Организационно-правовая форма собственности | |||
| 11 | Единица измерения _____________________ тыс. тенге | |||
| 12 | ||||
| 13 | Наименование показателей | № стр | Сумма | |
| 14 | за 2001г | за 2002г | ||
| 15 | Доход огт реализации продукции (работ, услуг) | 010 | 106097 | 99485 |
| 16 | Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) | 020 | 69323 | 59492 |
| 17 | Валовый доход | 030 | 36774 | 39993 |
| 18 | Расходы периода | |||
| 19 | в том числе: | 040 | 6496 | 3702 |
| 20 | общие и административные расходы | 041 | 2373 | 1630 |
| 21 | расходы по реализации | 042 | 2881 | 1233 |
| 22 | расходы на выплату процентов | 043 | 1242 | 839 |
| 23 | Доход (убыток) от основной деятельности | 050 | 30278 | 36291 |
| 24 | Доход (убыток) от неосновной деятельности | 060 | -691 | -351 |
| 25 | Доход (убыток ) от обычной деятельности до налогообложения | 070 | 29587 | 35940 |
| 26 | Подоходный налог | 080 | 8876 | 10782 |
| 27 | Доход (убыток ) от обычной деятельности после налогообложения | 090 | 20711 | 25158 |
| 28 | доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций | 100 | 0 | 0 |
| 29 | Чистый доход (убыток) | 110 | 20711 | 25158 |
| 30 | ||||
| 31 | Руководитель ________________ | Гл. бухгалтер _____________ | ||
| 32 | ||||
| A | B | C | D | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Схема отчета о движении денежных средств | |||
| 2 | Наименование организации ТОО "РЭМ" | |||
| 3 | Местонахождение
______________________________ | |||
| 4 | Заа 2000 - 2001 гг | Дата (год, число месяц) | ||
| 5 | Вид деятельности
организации ______________________________ | |||
| 6 | Орган управления государственным имуществом | |||
| 7 | ||||
| 8 | Организационно-правовая форма собственности | |||
| 9 | Единица измерения _____________________ тыс. тенге | |||
| 10 | Наименование показателей | Сумма | ||
| 11 | за 2001 | за 2002 | ||
| 12 | I Движение денежных средств от операционной деятельности | 115817 | 111805 | |
| 13 | 1 Поступление денежных спедств: | |||
| 14 | Доход от реализации продукции | 112144 | 108780 | |
| 15 | авансы полученные | 3058 | 2058 | |
| 16 | проценты | 615 | 967 | |
| 17 | дивиденды | |||
| 18 | роялти | |||
| 19 | прочие поступления | |||
| 20 | 2 Выбытие денежных средств: | 98221 | 90758 | |
| 21 | по счетам поставщиков | 63514 | 53265 | |
| 22 | авансы выданные | 4580 | 5746 | |
| 23 | по заработной плате | 12630 | 14762 | |
| 24 | в фонды социального страхования и социального обеспечения | 2526 | 2678 | |
| 25 | по налогам | 14021 | 13202 | |
| 26 | выплаты процентов | 950 | 1105 | |
| 27 | прочие выплаты | |||
| 28 | 3 Увеличение (+) / уменьшение (-) денежных средств в результате операционной деятельности | 17596 | 21047 | |
| 29 | II Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
| 30 | 1 Поступление денежных спедств: | 0 | 7550 | |
| 31 | доход от реализации нематериальных активов | |||
| 32 | доход от реализации основных средств | 7550 | ||
| 33 | доход от реализации других долгосрочных активов | |||
| 34 | доход от реализации финансовых инвестиций | |||
| 35 | доход от получения кредитов, предоставленных другими юридическими лицами | |||
| 36 | прочие поступления | |||
| 37 | 2 Выбытие денежных средств: | 15240 | 23308 | |
| 38 | приобретение нематериальных активов | 2 | 2 | |
| 39 | приобретение основных средств | 15238 | 23293 | |
| 40 | приобретение реализации других долгосрочных активов | 13 | ||
| 41 | приобретение финансовых инвестиций | |||
| 42 | предоставлениекредитов другим юридическим лицам | |||
| 43 | прочие выплаты | |||
| 44 | 3 Увеличение (+) / уменьшение (-) денежных средств в результате инвестиционной деятельности | -15240 | -15758 | |
| 45 | III Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
| 46 | 1 Поступление денежных спедств: | 9783 | 2971 | |
| 47 | от выпуска акций и других ценных бумаг | |||
| 48 | получение банковских кредитов | 9580 | 2870 | |
| 49 | прочие поступления | 203 | 101 | |
| 50 | 2 Выбытие денежных средств: | 13743 | 7828 | |
| 51 | погашение банковских кредитов | 13743 | 7828 | |
| 52 | приобретение собственных акций | |||
| 53 | выплата дивидендов | |||
| 54 | прочие выплаты | |||
| 55 | 3 Увеличение (+) / уменьшение (-) денежных средств в результате финансовой деятельности | -3960 | -4857 | |
| 56 | Итого: увеличение (+) / уменьшение (-) денежных средств | -1604 | 432 | |
| 57 | Денежные средства на начало отчетного периода | 4502 | 2898 | |
| 58 | Денежные средства на конец отчетного периода | 2898 | 3330 | |
| 59 | ||||
| 60 | Руководитель ________________ | Гл. бухгалтер _____________ | ||
| 61 | ||||
Информация о работе Управление денежными потоками на предприятии (на примере ТОО «РЭМ»)