Трастовые операции коммерческого банка

     4.  Доверительный управляющий отчитывается  перед вверителем  в порядке  и сроки, установленные договором  доверительного управления.

     В качестве документов, подтверждающих осуществление  операций по  доверительному  управлению,  могут  выступать  расчетно-кассовые документы  о движении средств по доверительному (трастовому)  счету,выписки по   доверительному  (трастовому)  счету, соответствующие  договоры, заключенные доверительным  управляющим  при  доверительном  управлении.

     5. Доверительный   управляющий   имеет  право  получить вознаграждение  в  порядке  и  размерах, предусмотренных  договором доверительного  управления, а также возместить  необходимые  расходы, произведенные   им при доверительном управлении, за счет  доходов от использования   переданных  в  доверительное   управление   денежных средств.  Вознаграждение доверительного  управляющего может быть  выраженов  процентах от получаемого дохода  либо в определенной сумме  денежных средств,  если   иное   не  установлено  договором   доверительного управления.

     6. Доверительный  управляющий   обязан  обеспечить  раздельный  учет  своих  денежных  средств  и ценных бумаг,  денежных  средств   и ценных  бумаг  вверителя,  переданных в доверительное   управление  и полученных  (приобретенных)  при таком управлении, а также  раздельный учет денежных средств  и ценных бумаг разных верителей.  Для проведения доверительным  управляющим расчетов, связанных   осуществлением  доверительного  управления денежными  средствами,  на балансе доверительного управляющего  открываются специальные счета.   

     Прекращение доверительного управления  денежными средствами:

     1. Обязательства  по  доверительному  управлению   денежными средствами  прекращаются в случаях, установленных   законодательством Республики  Беларусь, договором доверительного управления  денежными средствами.

     2.  При  прекращении доверительного  управления  находящиеся  в  доверительном  управлении  денежные  средства  передаются  верителю (выгодоприобретателю),   если  иное не предусмотрено  договором доверительного управления  денежными средствами.

     В  случае  нахождения в доверительном  управлении  ценных  бумаг доверительный  управляющий обязан для обеспечения  возврата  верителю (выгодоприобретателю) денежных средств из доверительного  управления продать  по  распоряжению  вверителя  (выгодоприобретателя)   ценные бумаги,   если   возможность  передачи   самих ценных бумаг из доверительного управления вверителю   (выгодоприобретателю)   не предусмотрена   договором  доверительного   управления    денежными средствами. Несогласие   доверительного   управляющего с    указаниями, содержащимися  в распоряжении, оформляется заявлением с  возложением на вверителя риска наступления возможных отрицательных имущественных последствий    исполнения   доверительным  управляющим  указаний распоряжения.

     3. Возврат  из доверительного  управления денежных  средств   в белорусских  рублях  и  (или) иностранной валюте,  включая   доход  от осуществления   доверительного управления, производится  в  следующем порядке:

     -юридическим  лицам  (вверителям  либо  выгодоприобретателям) - посредством  перечисления  в безналичном  порядке  с  доверительного (трастового) счета на их текущий (расчетный) счет;

     -физическим  лицам  (вверителям  либо  выгодоприобретателям) - посредством  перечисления  в безналичном  порядке  с  доверительного (трастового)  счета на банковский счет вверителя либо  путем  выдачи денежных  средств  в  наличной  форме с доверительного  (трастового) счета.

      4. Возврат  вверителю  (выгодоприобретателю)  ценных  бумаг, приобретенных   в  ходе  доверительного  управления  его   денежными средствами, осуществляется  в     порядке, установленном  законодательством о ценных бумагах.

     5. При  прекращении  обязательств  по договору  доверительного управления  денежными  средствами  доверительный  (трастовый)   счет закрывается.

     Доверительный  (трастовый)  счет  может  быть  закрыт  также  в случае  отсутствия денежных средств на данном счете  в течение одного года, а также  в иных случаях, предусмотренных  законодательством  или договором.[9, с. 522-523] 

         

     1.6 Доверительное управление имуществом клиентов

     Доверительное управление имуществом является одним  из видов перспективных услуг, предоставляемых  банками.

     В соответствии с Гражданским кодексом РБ (далее - ГК РБ) доверительное управление имуществом учреждается на основании  договора, по которому одна сторона (вверитель) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество  в доверительное управление, а  доверительный управляющий обязуется  за вознаграждение осуществлять управление этим имуществом в интересах вверителя  или указанного им лица (выгодоприобретателя).

     Вместе  с тем важно отметить три следующих  момента:

     - передается только право распоряжения  имуществом. Собственником имущества  остается его владелец. При этом  вверителем может быть как  сам собственник, а в случаях,  предусмотренных законодательством, - другое лицо. Имущество, находящееся  в хозяйственном ведении или  в оперативном управлении, не  может быть передано в доверительное  управление;

     - доверительный управляющий обязан  управлять имуществом в интересах  вверителя либо выгодоприобретателя;

     - права и обязанности сторон  закрепляются договором. В договоре  доверительного управления имуществом  должны быть указаны:

     1) предмет договора, в т.ч. характеристика  имущества, передаваемого в доверительное  управление, и его стоимость;

     2) пределы использования имущества  доверительным управляющим;

     3) наименование юридического лица  или имя гражданина, в интересах  которого осуществляется управление  имуществом (вверителя или выгодоприобретателя);

     4) размер и форма вознаграждения  доверительному управляющему, если  выплата вознаграждения предусмотрена  договором;

     5) срок действия договора.

     Согласно  ст.896 ГК РБ объектом доверительного управления могут быть предприятия и другие имущественные комплексы, отдельные  объекты, относящиеся к недвижимому  имуществу, ценные бумаги, права, удостоверенные бездокументарными ценными бумагами, исключительные права и другое имущество.

     Субъектами  доверительного управления являются вверитель, доверительный управляющий, выгодоприобретатель.

     Вверителем  доверительного управления может быть собственник передаваемого в  доверительное управление имущества, исполнитель завещания (душеприказчик), другое юридическое или физическое лицо (по основаниям, предусмотренным  законодательством).

     Доверительный управляющий - банк или небанковская кредитно-финансовая организация, зарегистрированные в установленном порядке в  Нацбанке РБ и имеющие в соответствии со специальным разрешением (лицензией) на осуществление банковской деятельности, выданным Нацбанком РБ, право на доверительное управление денежными  средствами по договору доверительного управления денежными средствами.

     Выгодоприобретатель - физическое или юридическое лицо, определяемое вверителем, в интересах  которого осуществляется доверительное  управление и которое является получателем  доходов от указанного управления.

     Осуществляя доверительное управление имуществом, доверительный управляющий вправе совершать в отношении этого  имущества в соответствии с договором  доверительного управления любые юридические  и фактические действия в интересах  вверителя или выгодоприобретателя.

     Законодательством или договором могут быть предусмотрены  ограничения в отношении отдельных  действий по доверительному управлению имуществом.

     Сделки  с переданным в доверительное  управление имуществом доверительный  управляющий совершает от своего имени, указывая при этом, что он действует в качестве такого управляющего.

     Доверительное управление имуществом может осуществляться в форме полного доверительного управления, доверительного управления по согласованию или доверительного управления по приказу.

     При полном доверительном управлении имуществом доверительный управляющий самостоятельно осуществляет действия с имуществом вверителя в пределах предоставленных  полномочий по управлению с последующим  обязательным уведомлением вверителя о каждом осуществленном им действии, если иное не установлено договором.

     При доверительном управлении по согласованию доверительный управляющий осуществляет действия с имуществом вверителя  при условии обязательного предварительного согласования с вверителем каждого  осуществляемого им действия.

     При доверительном управлении по приказу  доверительный управляющий осуществляет действия с имуществом вверителя  исключительно по указанию вверителя.

     Порядок и форма письменного уведомления  вверителя, предварительного согласования с ним доверительным управляющим  совершаемого действия, представления  вверителем указаний для совершения доверительным управляющим действий определяются в договоре доверительного управления.

     Имущество, переданное в доверительное управление, используется в соответствии с договором  доверительного управления и законодательством.

     Согласно  ст.901 ГК РБ имущество, переданное в  доверительное управление, обособляется от другого имущества вверителя, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном  балансе, и по нему ведется самостоятельный  учет.

     В соответствии с Инструкцией № 367 в банке - доверительном управляющем:

     1) организация бухгалтерского учета  операций доверительного управления  имуществом ведется в соответствии  с Инструкцией о порядке организации  бухгалтерского учета и отчетности  в Национальном банке и банках  Республики Беларусь, утвержденной  постановлением Совета директоров  Нацбанка РБ от 26.06.2007 № 198, и  с учетом требований Инструкции  № 367;

     2) открываются лицевые счета по  счетам по учету доверительного  управления. Порядок нумерации указанных  лицевых счетов определяется  банком - доверительным управляющим  самостоятельно с учетом требований  Инструкции о порядке нумерации  счетов аналитического учета,  утвержденной постановлением Совета  директоров Нацбанка РБ от 30.03.2005 № 87. При этом в номере лицевого  счета по счету по учету  доверительного управления 1-4-й разряды, структура и значимость регламентируются согласно приложению 1 к Инструкции № 367;

     3) бухгалтерский учет операций  доверительного управления имуществом  в белорусских рублях и в  иностранной валюте осуществляется  на одних и тех же счетах  по учету доверительного управления.

     4) переоценка статей в драгоценных  металлах осуществляется в порядке,  установленном законодательством;

     5) по деятельности, связанной с  доверительным управлением имуществом, банк - доверительный управляющий  составляет ежедневный баланс  по доверительному управлению  имуществом (далее - баланс). [16; 17]

     Понятие договора доверительного управления имуществом

     По  договору доверительного управления имуществом одна сторона (вверитель) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в  доверительное управление, а доверительный  управляющий обязуется за вознаграждение осуществлять управление этим имуществом в интересах вверителя или  указанного им лица (выгодоприобретателя).

     Экономическое содержание этого договора состоит  в том, что собственник по каким-то соображениям обособляет часть своего имущества и доверяет посреднику реализовывать свои правомочия собственника, управляя этим имуществом. Однако перехода права собственности при этом к доверительному управляющему не происходит.

     Договор доверительного управления имуществом является одним из договоров с  участием посредника, поскольку доверительный  управляющий в любом случае действует  не в своих интересах, а в интересах  вверителя или выгодоприобретателя. К смежным с ним институтам в первую очередь следует отнести  договоры поручения и комиссии.

     Сходным в договорах доверительного управления имуществом, поручения и комиссии является то, чтo дoвеpительный упpавляющий также как и пoвеpенный и  кoмиccиoнеp ocущеcтвляет дейcтвия пo владению и pаcпopяжению чужим имущеcтвoм. Данное владение и pаcпopяжение основаны не на праве собственности или ином вещном праве, а на поручении собственника имущества.