Содержание 

Введение 3

1.Трастовые операции коммерческого банка 6

1.2. Виды трастовых операций 10

1.3. Трастовые услуги физическим лицам 13

1.4. Трастовые услуги юридическим лицам 16

1.5. Доверительное управление денежными средствами клиентов 18

1.6. Доверительное управление имуществом клиентов 23

2.Анализ трастовых операций ЗАО “Трастбанк” за 2008-2009 года 29

2.1.Анализ финансово- экономических показателей банка 29

2.2. Объёмы трастовых операций 33

3.Анализ нормативно- правовой базы трастовых операций 46

Заключение 53

Список использованных источников 58

Приложение А Бухгалтерский баланс ЗАО “ Трастбанк” на 1 октября 2009 года…………………………………………………………………………………..60

Приложение Б Отчёт о прибыли и убытках ЗАО “Трастбанк” за январь- сентябрь 2009 года………………………………………………………………….61

 

     

Введение

 

     Сегодня становятся актуальными детальное  изучение роли и места банковских услуг в системе операций коммерческих банков, анализ их влияния на показатели доходности и ликвидности банков.

     Многие  банки столкнулись с необходимостью поиска новых подходов к повышению  доходности своих операций. Частичное  разрешение данная проблема получила не только за счет увеличения числа  предлагаемых клиентам услуг, но и качественной переоценки структуры операций с  клиентами, снижение удельного веса ссудосберегающих операций и увеличение объемов операций с ценными бумагами, проводимых банками за счет клиентов и в их пользу. Быстрое развитие получили нетипичные ранее для коммерческих банков операции - лизинг и факторинг, проектное финансирование, консультационные услуги. К указанному типу услуг  можно отнести и услугу, связанную  с доверительным управлением  портфелем инвестиций клиентов.

     Трастовые доверительные операции коммерческих банков требуют пристального внимания, так как они играют большую  роль в банковском деле, а также  в связях банков с промышленностью  и другими сферами экономики. Трастовые операции позволяют банкам распоряжаться крупными (иногда контрольными) пакетами акций промышленных компаний.

     Одной из функций банка в области  трастовых операций является управление персональными трастами, т.е. предоставление трастовых услуг физическим лицам. Такие операции возникают как  соглашение между доверителем и  доверенным лицом и связаны в  основном с передачей имущества  доверенному лицу, которое в дальнейшем владеет имуществом в интересах  доверителя.

     В зарубежной практике под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в  интересах клиентов на правах его  доверенного лица.

     Возникновение принципа имущественного залога для  обеспечения возврата ссужаемых  денег относится к глубокой древности. Концепция «доверительной собственности» или «траста» также зародилось на достаточно ранних этапах развития обычного права. Однако появление такого понятия  как «корпоративная закладная» или  «соглашение об учреждении траста»  появилось не столь давно - впервые этот правовой институт был введен в практику США около 1830 г., однако до конца 19 столетия использовался не часто.

     Трастовое дело возникло и развилось в США  на основе ряда специфических институтов, которые существовали в гражданском  праве англо-саксонских стран. В  принципе операции по доверенности могут  осуществлять любые индивиды, организации  или корпорации, включая траст - отделы коммерческих банков. В самом начале в США трастовые операции осуществлялись отдельными лицами и страховыми компаниями. Банки же штатов и национальные банки  подключились к ним позже. Но уже  с конца 19 в. трастовое дело все  больше концентрируется в руках  коммерческих банков. В современных  условиях, даже когда доверенным лицом  является юридическая фирма или  индивидуальное лицо, фактически операции проводит банк, который действует  как агент.

     Определенные  социальные и экономические сдвиги за последние 20-30 лет в западных странах  свидетельствует о значительном росте трастового дела и его распространении  не только на самые богатые круги, но и на средних и мелких предпринимателей, на высшие группы интеллигенции и  чиновников.

     Трастовые операции предполагают социальную ответственность, поэтому они находятся под  контролем государства: законодательная  и исполнительная власти регулируют эти операции.

     Осуществляя трастовые операции, коммерческие банки  в специфической форме выполняют  функцию накопления денежных капиталов  и их мобилизацию в производство. Использование трастовых операций позволяет маскировать сращивание банковского капитала с нефинансовым капиталом, поскольку банки вкладывают доверенные им капиталы в акции и  облигации крупных корпораций и  компаний. Банкам данные операции (преимущественно  с ценными бумагами) позволяют  установить контроль над корпорациями, т.к. получение в доверительное  управление ценных бумаг означат  передачу основных прав в отношении  этих ценных бумаг, за исключением права  получения дохода по ним. Но в то же время, владение акциями одной  компании через траст, связано не только со стремлением к контролю, но и большим риском для банка.

     Целью данной курсовой работы являются трастовые  операции коммерческого банка.

     Среди задач можно выделить следующие:

     -дать  определение трастовых операций;

     -рассмотреть  виды трастовых операций;

     -отдельно  рассмотреть трастовые услуги  физическим и юридическим лицам;

     -изучить  доверительное управление денежными  средствами клиентов и доверительное  управление имуществом клиентов;

     -показать  анализ трастовых операций ЗАО  “Трастбанк”;

     -рассмотреть  нормативно-правовую базу трастовых  операций. 

     1 Трастовые операции коммерческого банка

 
 

          1.1 Понятие и содержание трастовых операций  
 

     В зарубежной практике под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в  интересах клиентов на правах его  доверенного лица. Эти услуги банков связаны с отношениями по доверенности.[1,с. 295]

     Траст представляет собой основанное на доверии отношение между принципалом и агентом, при котором агент делается держателем собственности от имени и на благо доверителя, осуществляя управление имуществом, личной собственностью, портфелем ценных бумаг.

     Исторические  данные свидетельствуют, что система  доверительного управления имуществом в интересах собственника возникла на основе развития института опеки еще в древних цивилизациях. В условиях индустриального общества трастовыми операциями первоначально занимались отдельные предприниматели или страховые компании. В настоящее время трастовое дело стало концентрироваться в руках коммерческих банков. Трастовые отделы банков обычно получают специальные, а не общие права: право выписывать чеки, индоссировать векселя и другие документы, продавать акции и облигации, заключать договоры.

     Коммерческие  банки стали осуществлять трастовые  операции в значительных размерах уже  к началу 50-х гг. прошлого века в  таких странах, как США, Великобритания и Германия. Понятие и место  доверительных операций в различных странах складывается с учетом национальных особенностей. Так, швейцарская банковская практика включает в понятие доверительных операций размещение денежных вкладов по поручению клиентов в иностранных банках и предоставление фидуциарных кредитов (при осуществлении фидуциарных операций банк выступает от имени клиента, а не от своего имени, например размешает на еврорынке средства клиента по его поручению и от его имени для получения процентов). В странах англо-американского права используется конструкция доверительной собственности.[2, с. 611]

     В настоящее время трастовые операции являются наиболее важными, поскольку  банк выступает полномочным посредником  между рынком и клиентом и получает целый ряд очевидных выгод  от их совершения. Трастовые услуги носят посреднический характер и  всегда конкретны. Их суть заключается  в передаче клиентами банкам своего имущества для последующего инвестирования этих средств от имени владельцев и по их поручению на различных  финансовых рынках с целью получения  прибыли для клиентов, с которой  банки взимают определённую плату  в виде банковской комиссии. Доверительные  операции отражают сущность банковской деятельности вообще  её пассивно- активный характер, заключающийся в привлечении  средств и их последующем размещении для извлечения прибыли.[3, с. 449]

     Возникновение в мировой банковской практике трастовых  операций как разновидности комиссионно-посреднических услуг, оказываемых коммерческими  банками своим клиентам, и их быстрое  развитие вызвано целым рядом  объективных причин:

     Во-первых, это проблема банковской ликвидности  и снижения доходности традиционных видов ссудных банковских операций, а также стремление банков обеспечить выполнение одной из ключевых задач - повышение доходности операций при  сохранении благоприятного уровня ликвидности.

     Во-вторых, растущая заинтересованность банковской клиентуры (как юридических, так  и физических лиц) в получении  более широкого набора услуг от банка.

     В-третьих, обострение конкуренции на рынке  ссудных капиталов, борьба банков за привлечение клиентов и изобретение  с этой целью все новых услуг.

     В-четвертых, при трастовых операциях возникают  большие возможности для привлечения  средств, а, следовательно, расширяются  источники доходов.

     В-пятых, трастовые операции не имеют больших  издержек.

     В-шестых, трастовые операции обуславливают  дополнительное расширение корреспондентских  отношений банка, способствуют улучшению  его положения на межбанковском  рынке и повышению репутации  и имиджа.[4, с. 384]

     Благодаря трастовым операциям коммерческий банк получает:

     -более широкий доступ к дополнительным финансовым ресурсам, которые могут быть с выгодой вложены банком;

     -комиссионные по трастовому договору либо долю прибыли от ценных бумаг, которыми он управляет.

     Маневрируя  чужим капиталом, банк несет ответственность  лишь в рамках трастового договора.

     Учет  трастовых операций не затрагивает  балансовых счетов банка, а доход от их осуществления присоединяется к совокупному доходу банка.

     В то же время осуществление трастовых  операций требует высокой квалификации персонала во многих областях: законодательстве, навыках в инвестиционной деятельности, управлении собственностью.

     Траст предполагает доверительные отношения  между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью (имуществом, денежными средствами, ценными бумагами, имущественными и прочими правами) другой в пользу кого-либо.[5, с. 513]

     В отечественной литературе одно из определений  характеризует траст (в переводе с английского "доверие") как особую форму распоряжения собственностью, определяющую права на имущество, передаваемое в трастовое управление, на распределение прибыли, полученной в результате этого управления, и представляет собой отношение между учредителем траста, доверительным собственником (распорядителем) и бенефициаром. Учредитель траста (или его основатель) — физическое или юридическое лицо, основавшее траст и (или) передавшее в него определенное имущество. Распорядителем траста является лицо, назначенное учредителем для управления этим имуществом. В качестве "имущества" могут выступать не только движимое и недвижимое имущество или имущественные права, но и денежные средства, акции и другие ценные бумаги, что позволяет сконцентрировать большое число мелких вкладов с целью дальнейшего их инвестирования в наиболее прибыльные проекты. Обязанности и права распорядителя траста определяются законодательством или договором траста.