Ссудные и депозитные операций коммерческого банка

     Полученная  прибыль является  базой для  увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечение соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских  услуг.

Таблица 1

Анализ  прибыли и рентабельности Челябинского филиала ОАО «ИМПЭКСБАНК»

 

     Как видно из таблицы 1, филиал укрепил свои позиции - прибыль возросла в 6 раз по сравнению с 2005 годом и в 2 раза по сравнению с 2006 годом.

    Прибыль составила 19,5 млн. рублей - выполнение плана на 88,5 % (недополучили 2,5 млн. руб.). Прибыль на одного работника составляет 104,38 тыс. рублей (по краю 108,6 тыс. руб.). Основными факторами, не позволившими достичь намеченного объема прибыли, стали:

    - превышение запланированной суммы  расходов;

    - недополучение дохода от кредитования за счет снижения доходности по сравнению с запланированным уровнем;

    - невыполнение плана по комиссионным  доходам.

    Общая рентабельность в 2007 году по сравнению  с 2005 годом увеличилась в 2,8 раза.

    Анализ  структуры доходов и расходов следует начинать с определения доли  соответствующих групп в общем объеме полученных доходов или произведенных расходов.

    Конечный  финансовый результат – прибыль  или убыток выявляется путем сравнения  доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. В доходной части выделяют три группы статей:

• доходы от операционной деятельности банка, включая доходы от представления  межбанковских кредитов, операции с клиентурой, с ценными бумагами, лизинговых операций, сдачи в аренду имущества. Анализ результатов, отраженных по этим счетам, показывает активность банка;
• доходы от побочной деятельности, то есть сдача в аренду служебных и других помещений, машин, оборудования, оказании услуг небанковского характера. Эти доходы относятся к разряду «случайных»;
• доходы, отраженные по ряду статей, «не заработанных» банком в течение истекшего финансового года. Эта группа доходов приукрашивает результаты деятельности банка. К ним относятся переоценки номинала ценных бумаг филиалов и предприятий, в капиталах которых участвует банк.

     Расходная часть результативных счетов так же может быть определенным образом сгруппирована:

• операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссии, выплаченные по операциям  по межбанковскому кредиту с клиентурой. Эти расходы по аналогии с доходами связаны с активностью банка;
• расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления;
• расходы, на покрытие риска в деятельности банка, к которым относятся превышение штрафов, уплаченных, над полученными, связанными с сомнительными и убыточными операциями.

     Качественные  изменения в структуре активов  и пассивов филиала оказали прямое влияние на формирование доходов  и расходов. Для этого построим таблицу состава, структуры и динамики доходов Челябинского филиала ОАО «ИМПЭКСБАНК»

     Как видно из таблицы 2, по итогам 2007 года было получено доходов в сумме 92 756 тыс. руб., что в 2,5 раза выше уровня 2005 года. Первый и основной источник получения доходов - это доход от кредитных операций.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Объем полученных доходов от кредитования юридических лиц и населения 2007 года  в 7 раз превышает аналогичный  показатель 2005 года. При этом в структуре  доходов наибольший удельный вес  занимают доходы от кредитования юридических  лиц - 44,2 % в 2007 году, хотя еще в 2005 году их удельный вес составлял только 13,62 % в общей сумме доходов филиала .

Увеличение  доли самостоятельно размещенных ресурсов в 2007 году, повлекло за собой снижение удельного веса в работающих активах  средств, размещенных на счете МФР, и, следовательно, сократило объем полученных «условных» доходов по сравнению с 2005 годом в 2 раза. То есть финансовый результат филиала стал в меньшей степени зависеть от полученных «условных» доходов. Вместе процентные доходы филиала в 2007 году составили 65 429 тыс. руб., что в 2,8 раза больше, чем в 2005 году

     Доля  непроцентных доходов составила 29,5 % в общей сумме доходов и  увеличилась по сравнению с 2005 годом  почти в 2 раза. В структуре непроцентных доходов филиала высокий удельный вес занимает сумма восстановленного дохода в связи с изменением резерва на возможные потери по ссудам (10,3 %). Также высока доля доходов от переоценки счетов в иностранной валюте. Они занимают в 2005 году 39,4 % в структуре доходов филиала и 11,6 % в структуре непроцентных доходов.

     В динамике наблюдается снижение доходов, полученных по государственным ценным бумагам. Они сократились на 30,3 % и занимают очень незначительную долю в структуре всех доходов  филиала. Рассмотрим также и расходы филиала ОАО «ИМПЭКСБАНК».

     Как показывает таблица 3, расходы филиала  в 2007 году составили 73 236 тыс. рублей, что в 2,2 раза выше расходов 2005 года. Основной статьей расходов остается выплата процентов по вкладам и депозитам физических лиц, на долю которых приходится 29,5 % всех произведенных филиалом расходов, что в 1,5 выше, чем в 2005 году. Расходы, уплаченные по счетам и депозитам юридических лиц, также увеличились, но их удельный вес в 2007году составляет 0,4 % против 0,25 % 2005 года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Уплаченные  проценты по депозитным и сберегательным сертификатам по сравнению с 2005 годом, увеличились в 23,1 раза и составили 240 тыс. руб  в отчетном году.

     Рост  данных расходов обусловлен возросшими объемами реализации данных видов ценных бумаг. Такой показатель, как уровень покрытия процентных расходов процентными доходами по филиалу составил 29,4 %. Уровень покрытия доходами от кредитования процентных расходов по счетам клиентов сложился на уровне 161,8 %

     Таким образом, положительный финансовый результат филиала обеспечен, прежде всего, процентной прибылью.

     Процентные  расходы филиала составили в 2007 году 30,3 % от всех расходов филиала или 22 221 тыс. руб., что на 61,6 % выше уровня 2005 года. Данная тенденция является негативной для банка. В связи с этим предложения по привлечению депозитов населения и юридических лиц становятся наиболее актуальным.

     Необходимо  отметить, что наибольшее относительное  увеличение составил рост процентов  сертификатам (в 23,1 раза) и процентов  по вкладам и депозитам физических лиц (в 3,7 раза).

     В абсолютном выражении наибольший рост расходов связан с расходами на оплату труда работникам филиала. Они возросли на 11375,6 тыс. руб. или в 3,5 раза. В 2005 году годовая заработная плата 1 работника  составляла 30,2 тыс. руб., в 2007 году – 85,4 тыс. руб.

     В структуре непроцентных расходов произошли  следующие изменения:

     - сократилась доля расходов по  созданию резерва по возмещению  потерь по ссудам, что обусловлено  качественным сопровождением кредитных  договоров, позволившим сократить удельный вес ссудной задолженности, относящейся к 3 группе риска. Однако, если сравнить с 2005 годом, данный показатель увеличился в 2,4 раза;

     - увеличение расходов на оплату  труда до 15 969 тыс. рублей в 2007 году превысило эту статью 2005 года в 3,5 раза. Данный рост связан с увеличением заработной платы;

- удельный  вес расходов административно-хозяйственного  назначения увеличился незначительно  - на 1,41 %, но по сравнению с 2003 годом они выросли на 189 %. Сопоставляя  структуру данных расходов, можно отметить следующее: существенно выросли расходы на охрану банка по договорам. Рассмотрим также, как покрываются процентные и непроцентные расходы соответствующими видами расходов. Данную тенденцию можно проследить по графику.

     Процентные  расходы полностью покрываются процентными доходами. При этом в 2005 году доходы превышали процентные расходы в 1,7 раза, а уже в 2007 году – в 2,94 раза, что является положительным моментом в деятельности филиала.

     Основной  причиной такого роста при сокращении процентных ставок по вкладам и депозитам явился рост количества вкладов населения и юридических лиц. Темп роста процентных доходов (на 180,8 %) превысил за анализируемый период темп роста процентных расходов (на 61,1 %).

     

     Рисунок 3 - Покрытие процентных расходов процентными доходами

     В то же время данные рисунка 3 отражают таблицы 2 и 3  и показывают, что покрытие непроцентных расходов непроцентными доходами составило в 2007 году 53 %. Низкое значение данного показателя связано с малыми объемами комиссионных доходов, так как они являются основным источником, обеспечивающим стабильный рост непроцентных доходов. Хотя по сравнению с 2005 годом комиссия и увеличилась в 3 раза, она составляет лишь 6,3 % в общей сумме доходов.

     Наибольшую  долю (74,5 %) в структуре комиссионных доходов, продолжают занимать доходы, полученные от обслуживания юридических лиц. Сопоставляя структуру непроцентных расходов, можно отметить следующее: непроцентные расходы с 2005 года по 2007 год увеличились на 58,1 %.

     По  сравнению с 2005 годом произошли  существенные изменения. Так, покрытие непроцентных расходов непроцентными  доходами составляло в 2005 году 68 %, т. е. по сравнению с 2005 годом наблюдается  негативная тенденция. 

     

Рисунок 4 - Покрытие непроцентными доходами непроцентных расходов 

     В целях обеспечения оптимального уровня внутренней стоимости банковских услуг, необходимо продолжить активно  работать на рынке привлечения средств  физических и юридических лиц  в комплексе с рационализацией производимых расходов по осуществлению административно-хозяйственной деятельности, по оплате труда, эффективно работать на рынке активных операций.

Таблица 4

       Динамика  оборотов на клиентских счетах (тыс. руб.)