Значение  собственных ресурсов банка, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

    Основную  же часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают  до 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления  активных банковских операций, прежде всего, кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Так, четвертая группа пассивных операций банков – депозитные операции, является основной в банковской практике. Она отражает деятельность  коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов [23].

    Депозитными называются операции банков по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % их пассивов.

    В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

    - государственные предприятия, учреждения  и организации;

    - кооперативы;

    - акционерные общества;

    - смешанные предприятия с участием  иностранного капитала;

    - общественные организации и фонды;

    - финансовые и страховые компании;

    - инвестиционные и трастовые компании  и фонды;

    - отдельные физические лица и  объединения этих лиц;

    - банки и другие кредитные учреждения [24].

    Объектами депозитных операций являются депозиты. Они представляют собой определенные суммы денежных средств (включающие стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк, и которые в силу действующего порядка проведения банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банке.

  Существуют различные признаки классификации вкладов.

 

Рисунок 2 – Классификация банковского  депозита 

    Срочные вклады – это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета  на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада.  То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

    Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений; средства предприятий и организаций в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства федеральных и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов. Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов [14].

    При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно.  Такими являются расчетные текущие и бюджетные счета юридических и физических лиц, специальные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счет клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

    Вклады  до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу  их использования коммерческими  банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент  или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления  дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания.

    Сберегательные вклады классифицируются  в зависимости от особенностей их хранения, от срока и условий вкладной операции и подразделяются на:

 
    

• срочные;
• срочные с дополнительными взносами;
• выигрышные;
• денежно-вещевые выигрышные;
• молодежно-премиальные;
• условные;
• на предъявителя;
• на текущие счета;
• до востребования;
• депозитные, сберегательные сертификаты;
• пластиковые  карточки (кредитные и пр.) [15].

    Банковская  пластиковая карточка – это персонифицированный  платежный инструмент безналичных  расчетов. Пластиковая карточка предоставляет пользующемуся лицу (держателю) возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях Банка и банкоматах.

    Особенностью  продаж и выдачи наличных по карточкам  является то, что все эти операции осуществляются «в долг». Товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства списываются с карточного счета и поступают на счета обслуживающих предприятий  чаще всего через некоторое время. Гарантом выполнения обязательств, возникших в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент.

    Поэтому карточки на протяжении всего срока  действия являются собственностью банка, а клиенты получают их только в  пользование.

    При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация – на нее заносятся данные позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку подлинности карточки при ее приеме.

    Ценные  бумаги как вид депозитов подразделяются на векселя, обращающиеся на рынке, и  депозитные, сберегательные сертификаты.

    Каждый  из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

    Депозиты  до востребования наиболее ликвидные. Их  владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета следующие:

• деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;
• разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги;
• банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном Банке РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам [7].

    Основными недостатками депозитов до востребования  являются: 

    

1. для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);
2. для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

       Срочные депозитные счета имеют четко  установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент  и, как правило, имеются ограничения  по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

       Достоинством  срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

    Недостаток  срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности  и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для  расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

    Сберегательные  вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить  источником долгосрочных вложений.

    Недостатки  сберегательных вкладов для банков состоят в следующем:

1. необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям);
2. подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;
3. неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе [11].

      Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты, которые являются разновидностью срочного вклада.   Депозитный сертификат – это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Т.е. депозитный сертификат – это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Он имеет две разновидности – непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении их срока предъявляются в банк; и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном денежном рынке, где право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу; другими словами он может быть именным и на предъявителя.

    Депозитный  сертификат выпускается банками  под определенный в договоре процент  на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются  сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.

    Депозиты  являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит  от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов [20]. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

• депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
• депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;
• особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
• должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
• организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
• банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ  ССУДНЫХ И ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 

2.1 Характеристика деятельности ОАО «ИМПЭКСБАНК» 

      Коммерческий  банк «ИМПЭКСБАНК» был основан в 1993 году. Зарегистрированный Уставный капитал составлял 4 454 тысячи  рублей.

      В период с 1993 года по 1996 год Банк динамично  развивался, оказывая традиционные  банковские  услуги.

      В 1999 году ИМПЭКСБАНК стал ведущим оператором ММВБ (с брутто-оборотом в несколько  десятков миллионов долларов США  в день), членом НФА, РТС, НАУФОР. Получил  разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа "С". Новая стратегия превратила ИМПЭКСБАНК из специализированного кредитного учреждения по обслуживанию экспортно-импортных операций корпоративных клиентов в крупный универсальный институт, реализующий все основные виды банковских услуг. ИМПЭКСБАНК получил статус принципиального члена крупнейших мировых платежных систем VISA и MasterCard Int. и начал эмиссию собственных международных пластиковых карт VISA и Eurocard/MasterCard. В настоящий момент банк выпустил более 170 тыс. карт, транзакции по которым проходят через собственный процессинговый центр ИМПЭКСБАНКа.