Понятие и классификация банковских рисков и причины их возникновения

Н2 – отражает отношение суммы  ликвидных активов банка и  остатков средств на расчетных и  текущих счетах, вкладов и срочных  депозитов.

Н3 – характеризует соотношение  суммы ликвидных активов и общей суммы всех активов банка.

Н4 – показатель текущей ликвидности. Характеризует соотношение суммы  ликвидных активов и суммы обязательств банка со сроками в течении 30 дней.

Н5 – определяется как показатель долгосрочной ликвидности. Отражает соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года. И обязательств банка по депозитным счетам и кредитам срок свыше года. В таблице 13 показаны основные нормативы ликвидности баланса коммерческого банка.

 

Таблица 13 Нормативы ликвидности  баланса коммерческого банка, (тыс. руб.)

Наименование показателя	Расчетная формула	2009г.	2010г.	Нормативное значение
Н1	Кр/С	0,7	0,8	0,7-1,5
Н2	ЛА/С	0,2	0,1	0,2-0,5
Н3	ЛА/А	0,1	0,1	0,2-0,5
Н4	ЛА/ОВ	0,1	0,6	0,2-0,3
Н5	Кр/(К+ОД)	0,6	0,7	1,0-1,5

 

Кр - остаток ссудной задолженности заемщиков банка;

С – остаток средств на расчетных  и текущих счетах;

ОВ – обязательства банка;

К – капитал банка;

ОД – обязательства банка  по депозитным счетам и кредитам.

Исходя из проведенного анализа  ликвидности баланса, можно увидеть, что кроме коэффициентов ликвидности баланса банка, рассчитываются также его нормативы.

Как видно из таблицы, почти все  нормативы примерно равны необходимым  значениям. Исключением является показатель долгосрочной ликвидности (Н5). Это говорит  о том, что обязательства банка по депозитным счетам и кредитам, полученным банком, превышают кредиты и ссуды, выданные банком.

Все эти экономические нормативы, регулирующие ликвидность баланса  банка, связаны с оценкой максимального размера риска на одного заемщика.

Главный вывод, который можно сделать на основании вышеизложенного, касается оценки надежности коммерческого банка в целом.

Различные показатели и нормативы  могут быть полезны для оценки деятельности банка и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные  основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования деятельности банка.

Чтобы банк функционировал стабильно, он должен постоянно контролировать свою ликвидность.

В зависимости от цели анализа коэффициент  ликвидности можно детализировать применительно к модели размещения активов. Наиболее употребимы коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка [17].

Коэффициент полной ликвидности = Ликвидные  активы / Привлеченные средства

В зависимости от целей анализа  коэффициент ликвидности можно  детализировать по срокам. Например, коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности могут быть представлены в следующем виде:

 

Ккр = (Касса + Остатки по счетам + Краткосрочные ценные бумаги) / (Текущие и сберегательные счета + Краткосрочные депозиты)

Кср = Ценные бумаги и ссуды сроком погашения от 1 до 5 лет / Депозиты и  займы сроком погашения от 1 до 5 лет

 

Для анализа обеспеченности банка  ликвидными средствами для выполнения краткосрочных обязательств можно рассчитывать следующие коэффициенты ликвидности:

 

К1 = (Касса + Средства на корсчетах + Краткосрочные  ценные бумаги) / Краткосрочные привлеченные средства

К2 = (Краткосрочные ликвидные активы + Среднесрочные ценные бумаги) / Краткосрочные привлеченные средства

К3 = (Краткосрочные ликвидные активы + Среднесрочные ценные бумаги + Долгосрочные ценные бумаги + Иммобилизация) / Краткосрочные  привлеченные средства

коммерческий банк ликвидность  вклад

Коэффициент ликвидности К1, имеющий значения от 1 до 1,5, означает нормальный уровень обеспеченности банка ликвидными активами для выполнения своих краткосрочных обязательств.

Для оценки ликвидности банка также  можно рассчитать показатель соотношения ссуд и привлеченных средств (Кс).

Если значения этого показателя относительно высоки, то это свидетельствует о консервативной ссудной политике банка.

Верхняя граница этого коэффициента никогда не выражается точной цифрой, но она воздействует на кредитные  и инвестиционные решения банка.

 

Таблица 14 Показатели ликвидности  ЗАО «Кредит Европа Банк» в 2009 – 2010 гг., (%)

Наименование коэффициента	2009	2010	Отклонение (+,-)
Кпл	0,15	0,07	-0,08
Ккр	0,14	0,08	-0,06
Кср	0,76	0,12	-0,64
К1	0,13	0,08	-0,05
К2	0,11	0,07	-0,04
К3	0,65	0,74	0,09
Кс	0,14	0,06	-0,08

 

Коэффициент текущей ликвидности  является одним из наиболее важных. Нормативное значение данного коэффициента для банков несколько отличается от значения для предприятий.

Если для предприятий оно  должно быть равно 2, то для банков - не менее 0,3.

В нашем примере не соответствует  нормативу, что свидетельствует о плохой покрываемости привлеченных средств ликвидными активами. Детализация коэффициента полной ликвидности по срокам на коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности необходима в зависимости от целей анализа. В связи со снижением Кпл наблюдается снижение Ккр и Кср.

Коэффициент ликвидности К1 не соответствует  своему нормативному значению по трем годам, что свидетельствует о  низком уровне обеспеченности банка  ликвидными активами для выполнения своих краткосрочных обязательств.

Банк испытывает недостаток в краткосрочных  ликвидных активах, о чем свидетельствует  снижение коэффициентов ликвидности  К2 и К3. Решением этой проблемы может служить реализация ценных бумаг со сроком погашения от 1 до 5 лет.

Значения коэффициента соотношения  ссуд и привлеченных средств незначительны и уменьшаются каждый год, что может говорить о том, что банк активно вкладывает средства в кредитные и инвестиционные операции.

Платежеспособность коммерческого банка определяется помощью следующих показателей.

Показатели платежеспособности филиала  ЗАО «Кредит Европа Банк» представлены в таблице 15.

 

Таблица 15 Показатели платежеспособности филиала ЗАО «Кредит Европа Банк», (тыс. руб.)

Показатель	Расчетная формула	2009	2010	Примечание
П1	Собственный капитал/Общая сумма  активов	0,10	0,09	Чем выше коэффициент, тем сильнее  позиция банка
П2	(Гарантийные фонды+Резерв на  покрытие убытков по ссудам)/ Неликвидные активы	1,90	1,11	Свидетельствует о том, насколько фонды банка покрывают неликвидные активы, чем выше значение, тем лучше позиция банка
П3	Долгосрочные инвестиции/ Гарантийные фонды	2,19	6,68	Для обеспечения надежного резерва  сумма "свободного капитала" должна быть значительной
П4	Рост резервов/Собственный капитал	0,27	-0,33	Отражает взаимосвязь между  ростом резервов и собственным капиталом. Изменение коэффициента является индикатором  деятельности банка

 

По коэффициентам, приведенным  в таблице, можно сказать, что  платежеспособность банка не является абсолютной. Так, например, снижение показателей П1 и П2 свидетельствует о слабой позиции банка. По показателю П2 видно, что фонды банка не покрывают неликвидные активы.

Показатель П3 отражает «поглощение» фондов реальными активами банка, которые  увеличиваются из года в год. Отрицательное значение коэффициента П4 означает снижение резервов, а такое положение свидетельствует об убытках, которые не позволили банку увеличить резервы.В российской практике оценки ликвидности коммерческих банков выделяют некоторые немаловажные коэффициенты.

Все приведенные коэффициенты подобраны  таким образом, чтобы их увеличение однозначно улучшало общую характеристику. Безусловно, предполагается, что для возможности сравнения результатов данные должны собираться на одну дату. Коэффициенты ликвидности по коммерческому банку приведены в таблице 16.

 

 

 

 

Таблица 16 Коэффициенты ликвидности  ЗАО «Кредит Европа Банк», (тыс. руб.)

Показатель	Формула расчета	2009	2010	Нормативное значение
Коэффициент ограничения обязательств банка	ОБ/СС	9,31	9,99	не менее 0,5
Коэффициент ограничения обязательств банка по отношению к вкладам  граждан	ВГ/СС	6,74	6,80	в пределах 1
Коэффициент соотношения ссудной  задолженности к собственным  средствам	СЗ/СС	6,07	7,43	не более 0,5
Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы / Привлеченные средства	0,14	0,06	не менее 0,3
Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/ВБ	0,12	0,05
Кросс-коэффициент ликвидности	СО/АР	1,02	0,94
Коэффициент среднесрочной ликвидности	Активы / (Собственные средства + Обязательства  по депозитам + Кредиты)	1,08	1,07
Коэффициент ликвидности для ресурсов	Задолженность по ссудам / Привлеченные депозиты * 100	70,76	80,22	В пределах 100%

 

ОБ – обязательства банка;

СС – собственные средства;

ВГ – вклады граждан;

ВБ - валюта баланса;

СО – суммарные обязательства;

АР – активы работающие.

Как видно из таблицы, значения половины коэффициентов за три анализируемых года практически не соответствуют нормативным значениям.

Нормативные значения коэффициентов  ограничения обязательств банка  говорят о том, что собственных  средств должно быть больше, чем  обязательств, или, хотя бы, равно по отношению к обязательствам по вкладам граждан. Что в нашем примере даже приблизительно не соблюдается: обязательства банка во много раз превышают его собственные средства.