Понятие и классификация банковских рисков и причины их возникновения

Проведенный анализ показывает, что доля уставного фонда  в собственном капитале по филиалу «Кредит Европа Банк» составила 61,02 %. Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации занимают 23,07 % от суммы уставного капитала. В 2010 году собственный капитал банка возрос по сравнению с 2009 годом с 1247620 тыс. руб. до 1474846 тыс. руб., то есть на 18,2 %. По размеру собственного капитала АБ «Кредит Европа Банк» (ЗАО) занимает 86-е место в списке 200 крупнейших банков России на 01.10.2010 г., опубликованном в журнале «КомерсантЪ-Деньги» и 4-е место среди надежных банков России. Прибыль банка выросла на 100,1 % из-за расширения деятельности банка в кредитовании. Общая сумма собственных средств банка за 2009 год увеличилась на 227226 тыс. рублей. Из данных таблицы 5 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на различные фонды (92,4%, 90,4%, 80,1%), доля прибыли составляет соответственно (15,6%, 14,2%, 20,03%). В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка характерно, что в течение года доля уставного фонда уменьшилась от 72,1 % от общего объема собственных средств до 61,02%, но абсолютная сумма фонда осталась неизменной. Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи со сложившейся неблагоприятной ситуацией для банка, произошло уменьшение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.

Актив баланса  характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

-кассовая наличность  и приравненные к ней средства;

-инвестиции  в ценные бумаги;

-ссуды;

-здания и  оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры  активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

- основное место  в активных операциях банка занимают кредитные;

- второе место  среди банковских активов занимают  инвестиции в ценные бумаги;

- на третьем  месте – кассовые активы;

- доля прочих  активов обусловлена особенностями  учета и включает широкий спектр  операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе  и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам в своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

 

 

 

Таблица 5 Анализ структуры активов АБ «Кредит  Европа Банк» (ЗАО) за 2009-2010 гг.

Наименование	2009 г., тыс.руб.	2010 г., тыс.руб.	Темп роста, 2010 к 2009 %
1.Денежные счета и счета в Центральном банке	599241	687562	14,7
2.Обязательные резервы в ЦБ  РФ	344545	120595	-64,9
3. Средства в кредитных организациях	922186	989837	7,3
4. Чистые вложения в торговые  ценные бумаги	2862	3202	11,9
5. Ссудная и приравненная к  ней ссудная задолженность	3793604	5446397	43,6
6.Резервы на возможные  потери по ссудам	40168	36165	-9,9
7. Чистая ссудная задолженность	3753436	5410232	44,1
8. Проценты начисленные	13088	5768	-55,9
9. Вложения в инвестиционные  ценные бумаги	1	0	0
10. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	228246	310386	35,9
11. Чистые вложения в ценные  бумаги, имеющиеся в наличии для  продажи	198208	1817	-99,1
Продолжение таблицы 5
11.1. Ценные бумаги, имеющиеся в  наличии для продажи	200003	1835	-99,1
11.2. Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	1795	18	-99
12. Расходы будущих периодов  по другим операциям, скорректированные  на наращенные процентные доходы	5264	14311	171,9
13. Прочие активы за вычетом  резервов	61828	50162	-18,9
13.1. Прочие активы	65573	53712	-18,1
13.2. Резервы на возможные потери	3745	3550	-5,2
14 Всего и активов	6128905	7593872	23,9

 

В целом по банку наблюдается  рост активов. Как свидетельствуют  данные табл. 6 структура актива баланса  АБ «Кредит Европа Банк» сложилась следующим образом:

- ссудная и приравненная к  ней задолженность увеличилась  на 43,6% (2010 к 2009);

- денежные счета  увеличилась на 14,7 %.

В ходе эффективной  реализации кредитной политики банком на продолжении ряда лет удерживается растущая динамика основных характеристик кредитного портфеля.

Структура кредитного портфеля по срокам размещения по отношению  к прошлому году остается без существенных изменений с преобладанием краткосрочных  кредитов – кредиты, выданные на срок два года, составляют 68 %, на срок более года – 32 %. Структура кредитного портфеля АБ «Кредит Европа Банк» (ЗАО) по видам обеспечения представляет собой см. таблицу 6

 

Таблица 6 Структура  кредитного портфеля по видам обеспечения

Вид обеспечения	На 01.01.2010		На 01.01.2011		Изменения (+,-)	Темп роста, %
	Сумма, т.р.	%	Сумма, т.р.	%
1.Нефть  2.Оборудование  и товары в обороте 3.Гарантии и  поручительства 4.Автотранспорт 5.Недвижимость 6.Прочее	2354930,50 683689,50 379827,50 37982,70 189913,80 151931,00	62 18 10 1 5 4	493612,40 1283392,10 1431475,80 49361,20 1579559,60 98722,50	10 26 29 1 32 2	-1861318 599703 1051648 11378,50 1389646 -53208,50	-79 87,7 276,9 30,0 731,7 -35
Итого	3798275,00	100	4936123,60	100	1137849	30

Развитию операций по привлечению  депозитов юридических лиц в 2009 году уделено особое внимание. Объем депозитного портфеля банка 10-кратно возрос и был структурно трансформирован по срокам привлечения по сравнению с предыдущим отчетным периодом. Если на начало 2009 года в структуре объема привлеченных депозитов юридических лиц отсутствовали долгосрочные, то к началу 2010 года соотношение между депозитами на срок более года и менее года составило 63% к 37% соответственно, что позволяет наращивать объемы долгосрочного кредитования.

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Цель анализа финансовых результатов – выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строится на следующих принципах:

- как можно  дешевле приобрести капитал;

- продавать  капитал и услуги по рентабельной  ставке;

- снизить банковские риски путем потерь отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

Решение этих задач  невозможно без грамотных финансового  и экономического анализов, а также  финансового менеджмента, то есть системы  рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.

Рассмотрим  составляющие валового дохода (таблица 7).

 

Таблица 7 Динамика структуры валового дохода АБ «Кредит Европа Банк» (ЗАО) за 2009-2010гг.

Показатели	2009 г		2010 г		Отклонение, тыс.руб. 2010 к 2009
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Процентный доход	346819	63,7	538097	66,9	191278
Непроцентный доход	197581	36,3	266388	33,1	68807
Итого валовой доход	544400	100,0	804485	100,0	260085

 

Размер процентных доходов к концу 2010 года увеличился на 191 278,00 тыс. руб. Беспроцентные доходы имеют тенденцию также в сторону увеличения на 68807 тыс. руб.

Общая сумма  доходов за год увеличилась на 260 085 тыс. рублей за счет увеличения процентных доходов, т.к. банк ведет активную кредитную политику. Следующий шаг в анализе – выявить за счет, каких статей произошло увеличение доходов.

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 Анализ структуры доходной базы банка за 2009-2010 г.г.

Показатели	2009 г.		2010 г.		Темп роста, % 2010 к 2009
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Проценты полученные по ссудам	346819	63,7	538097	66,9	55,2
2.Доходы от операций с ценными  бумагами	10969	2,0	4263	0,5	-61,1
3.Доходы от операций с иностранной  валютой	182393	33,5	255825	31,8	40,3
4.Доходы, полученные в форме  дивидендов	180	0,0	714	0,1	296,7
5.Другие текущие доходы	4039	0,7	5586	0,7	38,3
Итого	544400	100,0	804485	100,0	47,8

По данным табл. 8 в 2010 году доля процентов по полученным ссудам уменьшилась. Однако выросли  доходы, полученные от операций с иностранной валютой на 74,4 процентных пункта.

В целях получения  максимальной прибыли в современных  условиях банки расширяют целый  комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. В общем, картина  доходов банка не изменилась. Минимальную долю в общем, объеме доходов за 2010 год составляют доходы, полученные в форме дивидендов: 0,1%.