Понятие и классификация банковских рисков и причины их возникновения

Расходы коммерческого  банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

 

Таблица 9 Анализ расходов АБ «Кредит Европа Банк» (ЗАО) за 2009-2010 г.г., тыс. руб.

Показатели	2009 г	2010 г	Отклонение, (+,-) 2010 к 2009
1.Проценты, уплаченные  по привлеченным средствам банка	31261	3174	-28087
2.Проценты, уплаченные  по привлеченным средствам других  клиентов	239649	267089	27440
3.Проценты, уплаченные  выпущенным долговым обязательствам	32916	10434	-22482
4.Проценты, уплаченные  арендной плате	8891	7523	-1368
5.Расходы на  содержание аппарата банка.	185841	260294	74453
6.Эксплуатационные  расходы	41936	50746	8810
7. Расходы от  операций с иностранной валютой	103856	119645	15789
8. Расходы от  операций с ценными бумагами	9454	8367	-1087
8.Другие расходы.	13839	15451	1612
Всего расходов	667643	742723	75080

 

Также как и  при анализе доходов, другие расходы занимают больший удельный вес за 2009 чем 2010 года.

При анализе  банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в  их общей сумме.

Данные таблицы 10 подтверждают, что расходы на 1 января 2010 года возросли на 11,25% от суммы  расходов банка на 1 января 2010 года. Снижение произошло не по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения процентов уплаченных по привлеченным средствам банка. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 28087,00 тыс. руб.

Почти одинаковый удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные привлеченным средствам других клиентов и содержание аппарата, 35,9% и 35% соответственно.

Из диаграммы  видно, что в 2009 году расходы превысили  доходы, а в 2010 году доходы значительно превысили расходы, что говорит о прибыльности банка

Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов (таблица 10).

 

Таблица 10 Динамика структуры расходов АБ «Кредит Европа Банк» (ЗАО) за 2009-2010 г.г., %

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение, (+,-) 2010 к 2009
Процентные  расходы	46,8	38,8	-8
Непроцентные  расходы	53,2	61,2	+8
Итого расходов	100	100	-

 

Из таблицы 10 следует, что процентные расходы  занимают 38,8% от расходов банка, причем в течение года мы видим их уменьшение на 8%. Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов.

Прибыль коммерческого  банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

В экономическом  анализе прибыли в первую очередь  исследуют доходы в части процентов, полученных по ссудам (таблица 11).

 

Таблица 11 Оценка процентного дохода

Проценты, полученные по ссудам	На 01.01.2010		На 01.01.2011		Изменения (+,-)	Темп роста, %
	Сумма, т.р.	%	Сумма, т.р.	%
Краткосрочным Долгосрочным Просроченным	416884 84757 -	83,1 16,9 -	538607 98750 6258	83,7 15,3 1	121723 13993 6258	29,2 16,5 -
Процентный  доход	501641	100	643615	100	141974	-

 

Анализ таблицы  приводит к следующим выводам: основным источником валового дохода банка в 2009 году являются проценты, полученные по краткосрочным ссудам как и в 2010 году 83,1% и 83,7% соответственно к общему итогу процентного дохода. В 2010 году произошел рост процентов полученных по краткосрочным ссудам на 121723 тыс. руб. Рост полученных процентов по краткосрочным ссудам по сравнению с долгосрочными в условиях инфляции можно расценивать положительно, так как только краткосрочные вложения в этом случае могут быть эффективными и опередить скорость обесценивания рубля. Удельный вес поступлений по просроченным ссудам в общем объеме процентных доходов составляет 1%, что говорит о хорошем состоянии качества кредитного портфеля банка и угроза его ликвидности не грозит. В целом доходы за 2010 год по сравнению с 2009 годом выросли на 141974 тыс. рублей за счет увеличения сумм полученных процентов по этим ссудам.

С помощью метода цепных подстановок  можно изучить и количественно оценить влияние каждого из перечисленных факторов на балансовую прибыль.

 

Таблица 12 Факторный анализ балансовой прибыли банка за 2010 год

Наименование  показателей	Расчет 1	Расчет 2	Расчет 3	Расчет 4	Расчет 5
Активы банка, руб. Коэффициент рентабельности капитала Коэффициент достаточности капитала Коэффициент эффективности	6 128 905 0,141   0,315   0,645	7 593 872 0,141   0,315   0,645	7 593 872 0,240   0,315   0,645	7 593 872 0,240   0,272   0,645	7 593 872 0,240   0,272   0,713
Балансовая прибыль, руб.	175578,88	217546,78	370292,39	319744,54	353454,04

 

Используя результаты проведенных расчетов, определим влияние каждого из четырех факторов на величину балансовой прибыли банка:

влияние первого фактора – величины активов А1:

 

А1 = П(2) - П(1) = 217 546,78 – 175 578,88 = (1)

41 967,90 тыс. руб.;

 

влияние второго фактора –  коэффициента рентабельности капитала А2:

 

А2 = П(3) – П(2) = 370 292,39 – 217 546,78 = (2)

152 745,61 тыс. руб.;

 

влияние третьего фактора – коэффициента достаточности капитала А3:

 

А3 = П(4) – П(3) = - 50 547,85 тыс. руб.; (3)

 

влияние четвертого фактора – коэффициента эффективности использования активов А4:

 

А4 = П(5) – П(4) = 353 454,04 – 319 744,54 = (4)

33 709,50тыс. руб.

 

Совместное влияние четырех  факторов:

 

А = 41 967,90 + 152 745,61 – 50547,85 + 33 709,50 = (5)

177 875,16 тыс. руб.

 

Проанализируем полученные результаты: три фактора – величина активов, коэффициент эффективности использования активов и коэффициент рентабельности капитала оказали положительное влияние на величину балансовой прибыли; один фактор – коэффициент достаточности капитала повлиял негативно. За анализируемый период коэффициент эффективности использования активов возрос на 0,068, что явилось одним из факторов, благоприятно повлиявших на величину прибыли банка, она возросла в связи с этим на 33 709,50 тыс. руб.

Коэффициент рентабельности капитала сократился за 2010 год на 0,099, т.е. величина прибыли на 1 руб. собственных средств банка увеличилась на 9,9 руб., что повлияло на рост балансовой прибыли в сумме 152 745,61 тыс. руб.

Наибольшее по силе отрицательное  влияние на балансовую прибыль оказало изменение коэффициента достаточности капитала, который определяется как отношение собственных средств банка к величине производительных активов. Значение коэффициента снизилось на 0,043, что было вызвано более слабым темпом роста собственного капитала по отношению с производительными активами. Это отразилось на величине балансовой прибыли негативно, она за счет этого фактора снизилась на 50 547,85 тыс. руб.И наконец, величина активов за период увеличилась на 1 464 967,0 тыс.руб., что явилось главным фактором, благоприятно повлиявшим на величину балансовой прибыли. Этот фактор вызвал рост балансовой прибыли на 41 967,90 тыс. руб.

 

Анализ платежеспособности коммерческого банка и оценка ликвидности баланса

Анализ показателей ликвидности  коммерческого банка

 

В процессе анализа ликвидности  целесообразно рассмотреть вопрос о соответствии сроков депозитов и сроков размещения средств в активные операции. Средства, привлекаемые коммерческими банками в качестве краткосрочных депозитов, могут в определенных экономических границах использоваться не только для выдачи краткосрочных ссуд, но и для предоставления их на более длительные сроки. Для того, чтобы установить предел, в котором возможно направление краткосрочных ресурсов в средние- и долгосрочные инвестиции, банку необходимо рассчитать коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные.

 

(6)

 

Кт – коэффициент трансформации;

R – краткосрочные ресурсы;

S – краткосрочные ссуды и вложения капитала.

Другим показателем уровня ликвидности является коэффициент, характеризующий долю ликвидных активов в обязательствах банка или долю хранящихся обязательств в ликвидной форме.

Степень покрытия активов за счет акционерного капитала характеризуется  мультипликатором акционерного капитала.

Следует отметить, что акционерный  капитал банка представляет собой  гарантированный фонд покрытия возможных  потерь. Чем выше числовое значение мультипликатора, тем больше потенциальный риск потерь банка.

К показателям, характеризующим финансовое положение коммерческого банка и ликвидности его баланса, относят также коэффициент покрытия (надежности) и долю ликвидных активов в общей сумме всех активов.

Нормативное значение коэффициента ликвидности, характеризующего запас денежных средств, должно быть в пределах 100%. Из таблицы видно, что данный коэффициент укладывается в норматив по трем годам. Несмотря на то, что и ссуды, и депозиты увеличиваются из года в год, наблюдается увеличение данного показателя. Это может свидетельствовать о том, что задолженность по ссудам возрастает более быстрыми темпами, нежели привлечение депозитов.

Доля ликвидных активов в  обязательствах банка очень мала и уменьшается с каждым годом. Сумма вкладов с каждым годом  увеличивается, а изменение наличности незначительно. Значительная часть пассивных активов в действительности не может быть реализована для удовлетворения потребности в кредитах и только обязательные резервы можно использовать для покрытия изымаемых вкладов.

Следует учесть, что акционерный  капитал банка представляет собой гарантированный фонд покрытия возможных потерь. Значение мультипликатора в нашем примере увеличивается с 2003г. По 2009г., а, следовательно, увеличивается и потенциальный риск потерь банка.

Значение коэффициента покрытия в  любом случае должно быть равно 1. Для ЗАО «Кредит Европа Банк» этого показателя более, чем на 50% не соответствует нормативному значению. Это говорит о том, что собственных средств банка много меньше привлеченных, а они должны хотя бы быть равными.

Доля ликвидных активов в  общей сумме активов очень незначительна, а также наблюдается снижение данного показателя по годам.

В целях контроля за состоянием ликвидности  баланса Банк России установил нормативы  ликвидности.

Н1 - характеризует соотношение  суммы выданных кредитов и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов.