Платежная система

По виду обязательства (по степени ответственности банка) аккредитивы подразделяют на отзывные и безотзывные. Согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов последние должны иметь указание об отзывности. Если таковое отсутствует, то аккредитив считается безотзывным.

Отзывной аккредитив может  быть в любой момент изменен или  аннулирован импортером или открывшим  аккредитив банком. При этом согласия всех заинтересованных сторон не требуется, достаточно иметь сомнение в оплате импортером товарных документов.

Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство  банка перед экспортером по выполнению содержащихся в аккредитиве платежных  инструкций. Он не может быть изменен  или аннулирован досрочно, без  согласия и экспортера, и других заинтересованных сторон. Безотзывные  аккредитивы могут быть подтвержденными  и неподтвержденными.

Подтвержденный аккредитив более надежный, так как к ответственности  банка, открывшего аккредитив, дополняется  ответственность другого банка, его подтверждающего. Им может быть авизующий и фактически исполняющий  аккредитив банк или третий банк. Если банк, который оплачивает аккредитив по поручению банка - эмитента, не принимает на себя какую - либо ответственность за оплату товарных документов, аккредитив является неподтвержденным.

По способу обеспечения  денежными ресурсами различают  покрытые и непокрытые аккредитивы. Если банк предварительно переводит  и предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива  на срок действия обязательства банка  -эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву, то данный аккредитив является покрытым. Если покрытие не предоставляется, то это – непокрытый аккредитив. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю его сумму с ведущегося у него счета банка-эмитента. При этом покрытие аккредитива, т. е. предоставление в распоряжение исполняющего банка денежных средств для его оплаты, может обеспечиваться путем кредитования на сумму аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке и путем открытия банком-эмитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов.

По возможности переадресации  аккредитивы бывают трансферабельные (переводные), или переадресуемые, и нетрансферабельные (непереводные), или непереадресуемые. Если экспортер не является поставщиком продукции и имеет желание, чтобы часть платежей по аккредитиву была переведена в пользу субпоставщика, он договаривается об открытии в его пользу переводного аккредитива. По возобновляемости бывают возобновляемые («револьверные») и невозобновляемые аккредитивы. Когда сумма аккредитива по мере выплаты (за серию отгрузок товара или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически возобновляется в пределах общего установленного лимита и срока действия аккредитива, аккредитив является «револьверным». Аккредитив бывает таковым в пределах срока и суммы.

В пределах срока предусматривается  определенная сумма (лимит), в размере  которой с аккредитива производятся выплаты. Особо оговаривается возможность  использования в следующем периоде  неиспользованного лимита.

В пределах суммы возобновляемость означает, что сумма аккредитива (лимит) восстанавливается по мере использования в течение определенного, установленного договором, срока. Как правило, в таких аккредитивах устанавливается предельная сумма.

Особая разновидность  аккредитива - аккредитивы «с красной  оговоркой». Таковую может иметь любой вид аккредитива (отзывной, безотзывной, подтвержденный и т. д.). Он предусматривает выплату исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы, которые могут быть использованы бенефициаром для закупки и оплаты предназначенного для экспортера товара (перед его отгрузкой покупателю). Банк выдает аванс против представления экспортером «обязательства совершить отгрузку». Открывая данный вид аккредитива, банк - эмитент обязуется возмещать исполняющему банку суммы выплаченных авансов даже в том случае, если отгрузка не была совершена. Банками данный вид аккредитива рассматривается как необеспеченный кредит и выдается редко.

Способы исполнения аккредитива. Существуют различные способы исполнения аккредитивов:

- оплата аккредитива путем  платежа с отсрочкой – наиболее  невыгодна для экспортера, так  как он заинтересован в быстром  получении экспортной выручки;

- исполнение аккредитива  путем платежа по предъявлении  – самый выгодный для экспортера  и самый невыгодный для импортера  способ исполнения, поскольку он  связан с иммобилизацией средств;

- реализация аккредитива  путем акцепта тратт, обеспечивающая  экспортеру быстрый платеж, а  импортеру – отсрочку платежа;

- реализация аккредитива  путем негоциации, обеспечивающая  экспортеру быстрый платеж, а  импортеру – отсрочку платежа,  но при этом возникает риск  возможного отказа банка - эмитента  от платежа вследствие расхождения  в документации.

Таким образом, расчеты с  использованием аккредитивов учитывают  интересы как экспортера, так и импортера. Для аккредитива характерно твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Он обеспечивает гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает само движение товара, но строго контролирует его отгрузку. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Экспортер может получить платеж в максимально короткий срок (до прибытия товара в пункт назначения). Экспортер может оформить под залог аккредитива кредит в банке (это особенно важно, если поставщик является торговым посредником). Предъявляя жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям аккредитива), банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.

Недостатки аккредитивной  формы связны с тем, что это  сложная форма расчета, имеет  сложный документооборот и требует  профессиональных навыков всех участников расчетов, в том числе и высокой  квалификации сотрудников банков. Аккредитивы  отличает высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях. Как правило, плата за аккредитив назначается  в виде фиксированного процента от суммы аккредитива за любые операции: открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву, пролонгацию его действия и т. д.

В настоящее время в  международных расчетах российские экспортеры и импортеры чаще всего  используют расчеты с помощью  банковского перевода и в значительно  меньшей степени – инкассо  и аккредитивы. Однако со становлением цивилизованного рынка в России и повышением профессионализма его участников в дальнейшем будут использоваться преимущества всех форм международных расчетов.

Контрольные вопросы

1. Что представляют собой  расчеты в форме аванса и  расчеты по открытому счету?

2. Какие существуют основные  правила использования чеков  в международных расчетах?

3. Что такое чистое  и документарное инкассо?

4. По каким признакам  можно классифицировать аккредитивы?

5. В чем заключаются  особенности аккредитивов «с  красной оговоркой»?

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Гражданский кодекс  Российской Федерации. Ч. 2. Гл. 45 «Банковский  счет», гл. 46 «Расчеты». М., 2003.

2. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. М, 2003.

3. Березика МЛ. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. М., 1997.

4. Денежное обращение  и банки: Учеб. пособие / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Г. В. Толоконцевой. СПб., 1999.

5. Кочеткова Н. Национальная  платежная система: Наглядные  материалы. М, 2000.

6. Национальные платежные  системы. Их функции и надзор  за деятельностью // Сб. материалов. Тула, 2000.

7. Рудакова О. С. Банковские  электронные услуги: Учеб. пособие. М., 1997.

8. Финансы, денежное обращение  и кредит: Учебник / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. М., 2001.

 

¹ Координацию в организациях международного сотрудничества по изучению и выработке единых подходов к построению платежных систем осуществляет Банк международных расчетов (БМР) в Базеле (Швейцария), учредителями которого являются центральные банки ряда государств.

² Регламентируется Положением Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетов в Российской Федерации» (в ред. От 03.03.03) // Экспресс-Закон. 2003. № 9; вестник Банка России. 2003. № 17

³ СЗРФ. 1997. № 11. Ст. 1238.

⁴ Свод законов СССР. Т. 5. С. 586.

⁵ Вестник Банка России. 1998. № 23; 1999. № 23; 2000. № 66-67.