Платежная система

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним  документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. В отличие  от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует  платеж поставщику.

Виды аккредитивов. Банками  могут открываться следующие  виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с  поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает  средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы к оплате».

Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив –  это аккредитив, по которому платежи  поставщику гарантирует банк. В этом  случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного  аккредитива в том, что он может  быть изменен или аннулирован  банком - эмитентом (по письменному  распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним  уведомления об изменении или  аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Открытие аккредитива. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк в качестве платежного инструмента аккредитив на стандарт изолированном бланке, где кроме обязательных реквизитов он должен указать:

- номер счета, открытый  исполняющим банком для депонирования  средств при покрытом аккредитиве;

- срок действия аккредитива  (число, месяц и год его закрытия);

- вид аккредитива (отзывный, безотзывный);

- полное и точное наименование  документов, против которых производятся  выплаты по аккредитиву;

- наименование товаров  (работ, услуг) для оплаты которых  открывается аккредитив, номер и  дату основного договора, срок  отгрузки товаров, грузополучателя.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в  открытии аккредитива. Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом  через систему межбанковских  расчетов в исполняющий банк, где  депонируется на отдельном счете  «Аккредитивы к оплате».

Получение средств по аккредитиву. Для получения денежных средств  по аккредитиву поставщик после  отгрузки товаров представляет в  исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные  условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть предъявлены в пределах срока  действия аккредитива.

Исполняющий банк обязан проверить  соответствие этих документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При нарушении  хотя бы одного из условий аккредитива  выплаты по нему не производятся (например, если в реестре счетов отсутствуют  даты отгрузки, номера товарно-транспортных документов, номера почтовых квитанций  при отправке товара через предприятия  связи, номера и даты приемно - сдаточных документов и вид транспорта, которым отправлен груз и т. д.).

При выплате по аккредитиву  сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его счет. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в  качестве основания списания денежных средств со счета «Аккредитивы к  оплате» по покрытому (депонированному) аккредитиву или основания для  списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных документов и отметкой исполняющего банка, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременно для отражения операции по использованию аккредитива в банке - эмитенте. Четвертый экземпляр реестра выдается поставщику в качестве расписки в приеме реестра счетов.

Акцепт уполномоченным покупателя. Условиями аккредитива может  быть предусмотрен акцепт реестров счетов и отгрузочных документов уполномоченным лицом покупателя. В этом случае представитель покупателя обязан представить  исполняющему банку:

- доверенность, выданную  организацией, выставившей аккредитив;

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность уполномоченного;

- образец своей подписи  (заполняется в банке на карточке  с образцами подписей и оттиска  печати).

Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков  реестра счетов заполняет следующие  реквизиты:

________________________________________________________________

«Акцептован за счет аккредитива  от _______________№_______________

                                                                     (дата)

Уполномоченным_______________________________________

                                                                         (Ф.И.О., паспортные данные)

 

             __________________________________________________________________________

                                   (наименование организации покупателя)

Подпись______________________________________

Дата_______________________________________________

Аналогичную запись уполномоченное лицо делает и на товарно-транспортных и других документах, требуемых в  соответствии с условиями аккредитива.

Выплаты по аккредитиву наличными  деньгами не допускаются.

Закрытие аккредитива. Закрытие аккредитива в исполняющем банке  производится:

- по истечении срока  аккредитива (в сумме аккредитива  или его остатка);

- по заявлению поставщика  об отказе от дальнейшего использования  аккредитива до истечения срока  его действия, если возможность  такого отказа предусмотрена  условиями аккредитива (в сумме  аккредитива или его остатка). В этом случае банку - эмитенту  посылается уведомление исполняющим  банком;

- по распоряжению плательщика  о полном или частичном отзыве  аккредитива, если такой отзыв  возможен по условиям аккредитива.  Неиспользованная или отозванная  сумма покрытого аккредитива  подлежит возврату исполняющим  банком платежным поручением  банку-эмитенту на тот счет, с  которого депонировались средства.

Расчеты чеками. Чек является классическим инструментом платежа. Однако в структуре платежного оборота  РФ он занимает незначительный удельный вес – не более 0,1 % общего объема безналичных платежей.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться  путем выставления чеков. Чекодержатель  – это лицо (юридическое или  физическое), в пользу которого выдан  чек. Плательщиком является банк, в  котором находятся денежные средства чекодателя.

Реквизиты чека. В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек  должен содержать следующие реквизиты:

- наименование «чек»,  включенное в текст документа;

- поручение плательщику  выплатить чекодержателю определенную  денежную сумму;

- наименование плательщика  и указание счета, с которого  должен быть произведен платеж;

- указание валюты платежа;

- указание даты и места  составления чека;

- подпись лица, выписавшего  чек, – чекодателя.

Отсутствие в документе  какого - либо из реквизитов лишает его  юридической силы.

Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Оплата чека. Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, либо находящихся на его счете, либо депонированных им на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант  с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании  представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование средств может производиться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодатель) при приобретении товаров, работ, услуг  на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его  поставщику. Поставщик (чекодержатель) предъявляет полученный чек в  свой банк на инкассо для взыскания  платежа. Банк чекодержателя (инкассирующий  банк) пересылает указанный чек в  банк - плательщик. Последний обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются или на банк-плательщик, или на чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет последнего.

Чеки кредитных организаций. Современная правовая база предусматривает  возможность использования в  качестве платежного инструмента чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать  все обязательные реквизиты, установленные  Гражданским кодексом РФ, а также  может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков  кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для  расчетов через подразделения расчетной  сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и  его клиентов, а также в межбанковских  расчетах при наличии прямых корреспондентских  отношений между банками.

Порядок и условия использования  чеков кредитных организаций  определяется внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать  форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными  чеками, срок предъявления чеков к  оплате, условия оплаты чеков, правила  ведения расчетов и операций по чекообороту, бухгалтерское оформление операций, порядок архивирования чеков.

Расчеты при помощи векселей. Вексель в качестве платежного инструмента  используется в расчетах между поставщиком  и плательщиком за товары или услуги, если оплата последних совершается  с отсрочкой платежа на условиях предоставления поставщиком плательщику  коммерческого кредита. По отчетным данным Центрального банка РФ в настоящее время в расчетах российских предприятий за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги доля векселей среди других инструментов платежа составляет 7,7 %. Вексельный оборот в России регламентируется Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»³, в соответствии с которым признано действующим Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе»⁴. Этим самым Россия подтвердила свои международные обязательства, вытекающие из ее участия в Женевской конвенции 7 июля 1930 г., установившей единообразный закон о переводном и простом векселе.

Вексель – это безусловное  письменное долговое обязательство  строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении  срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. В вексельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ.

Векселя в бездокументарной форме запрещены.