Планирование и финансирование затрат на производство и реализацию продукции

  

037 

вложения во внеоборотные активы производственного назначения 

16725 

038 

вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения 

6000 

039 

затраты на проведение НИОКР 

1000 

040 

платежи по лизинговым операциям 

  

041 

долгосрочные финансовые вложения 

  

042 

расходы по прочей реализации 

4900 

043 

Расходы по внереализационным операциям 

12460 

044 

содержание объектов социальной сферы 

1820 

045 

прочие расходы 

  

046 

Итого по разделу Б 

42905 

047 В. От финансовой деятельности 

  

048 

Погашение долгосрочных кредитов  

4488 

049 

Уплата процентов  по долгосрочным кредитам 

1122 

050 

Краткосрочные финансовые вложения 

  

051 

Выплата дивидендов 

5000 

052 

Отчисления в резервный  фонд 

7000 

053 

Прочие расходы 

  

054 

Итого по разделу В 

17730 

055 Итого расходов 

117274 

056 

Превышение доходов  над расходами  (+) 

3189 

057 

Превышение расходов над доходами  (-) 

  

058 

Сальдо по текущей  деятельности 

25290 

059 

Сальдо по инвестиционной деятельности 

-14720 

060 

Сальдо по финансовой деятельности 

-7381 
 

  

Пояснения к финансовому  плану (балансу доходов и расходов): 

1.                  Баланс доходов и расходов  – это сводный плановый документ, который составляется на материалах  проведенных ранее расчетов. Он  состоит из двух частей –  доходной и расходной. Каждая часть разделена на три раздела, характеризующих результаты текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. 

2.                  После отражения всех планируемых  доходов и расходов, подсчитываются  итоги разделов доходной и  расходной частей, сальдо результатов  текущей, инвестиционной и финансовой  деятельности                     (доходы – расходы). 

3.                  Превышение доходов над расходами  свидетельствует о наличии нераспределенной  прибыли и соответствует ее  значению в таблице 11 п.15. 

Вывод: превышение доходов  над расходами свидетельствует  о наличии нераспределенной прибыли  в размере 3189 тыс. рублей, т.е. о профиците бюджета доходов и расходов. Данный факт свидетельствует о положительной деятельности предприятия. 

  

2.2. Пояснительная  записка 

Анализ результатов  плановых расчетов 

Структуру планируемых  доходов и расходов определим  в таблице 15. Для этого из таблицы 14 выберем промежуточные итоги  от финансовой деятельности предприятия. 

Таблица 15 

Структура планируемых  доходов и расходов

№ п/п 

Показатели 

Сумма, тыс. рублей 

Уд. Вес, % 

1 

I. Поступления (приток  денежных средств) 

120463 

100,0% 

2 

А. От текущей деятельности 

81929 

68,0% 

3 

Б. От инвестиционной деятельности 

28185 

23,4% 

4 

В. От финансовой деятельности 

10349 

8,6% 

5 

II. Расходы (отток  денежных средств) 

117243 

100,0% 

6 

А. По текущей деятельности 

56639 

48,3% 

7 

Б. По инвестиционной деятельности 

42905 

36,7% 

8 

В. По финансовой деятельности 

17730 

15,0% 

9 

Превышение доходов  над расходами (+) 

3189 

х 

10 

Превышение расходов над доходами (-) 

0 

х 

11 

Сальдо по текущей  деятельности 

25290 

х 

12 

Сальдо по инвестиционной деятельности 

-14720 

х 

13 

Сальдо по финансовой деятельности 

-7381 

х 
 

  

Наибольший удельный вес имеют поступления от текущей  деятельности 68,0%, поступления от инвестиционной деятельности 23,4%, от финансовой деятельности – в основном участия в деятельности другого предприятия поступления составили 8,6% от общего поступления денежных средств. 

Максимальные расходы  будут произведены предприятием на обеспечение текущей деятельности и составили по данным расчетов 48,3%, расходы на инвестиции 36,7%, а расходы  по финансовой деятельности 15,0%. 

Расходы по инвестиционной (-14480 тыс. рублей) и финансовой (-7261 тыс. рублей) деятельности не перекрываются  поступлениями от данных видов деятельности, поэтому они будут перекрываться  за счет доходов от текущей деятельности. Прибыль после погашения данных расходов составила 3220 т.р. 

Таблица 16 

Порядок направления  распределения прибыли

№ п/п 

Показатель 

  

Сумма 

тыс. руб. 

Уд. Вес, % 

  

1 

2 

3 

4 

  

Прибыль к распределению 

51567 

100,0% 

1 

Отчисления в резервный  фонд  

7000 

13,6% 

2 

Реконструкция цеха 

8900 

17,2% 

3 

Строительство жилого дома 

4000 

7,8% 

4 

Отчисления в фонд потребления- всего, в том числе 

7980 

15,5% 

5 

а) на выплату материальной помощи работниками предприятия 

4980 

9,7% 

6 

б) удешевление питания  в столовой 

1500 

2,9% 

7 

в) на выплату вознаграждения по итогам года 

1500 

2,9% 

8 

Налоги, выплачиваемые  из прибыли 

1200 

2,3% 

9 

Налоги на прибыль 

9392 

18,2% 

10 

Налоги на прочие доходы 

352 

0,7% 

11 

Погашение долгосрочного  кредита 

4488 

8,7% 

12 

Выплата дивидендов 

5000 

9,7% 

13 

Прирост оборотных  средств 

66 

0,1% 

14 

Нераспределенная  прибыль 

3189 

6,2% 
 

  

Предприятие производит отчисления в резервный фонд от прибыли  в размере 13,6%. Также предприятие  планирует затратить на реконструкцию  цеха 17,2%, на строительство жилого дома израсходовать – 7,8%, отчислить в  фонд потребления – 15,5% от полученной прибыли. Затраты на налоговые платежи  уплачиваемые из прибыли составят 2,3%, налоги на прочие доходы 0,7% от размера  прибыли и 18,2% налог на прибыль. 

На погашение долгосрочного  кредита планируется истратить 8,7% от полученной по итогам года прибыли, а на выплату дивидендов акционерам 9,7%. Нормируемый прирост оборотных  средств увеличился в плановом периоде  на 66 тыс. рублей, что составит 0,1% от суммы полученной прибыли. 

Сумма нераспределенной прибыли составит 3220 тыс. рублей (6,2%). 

Рентабельность продукции  характеризует выход прибыли  на единицу издержек в основной деятельности предприятия. Рентабельность может  быть рассчитана по товарной и по реализованной  продукции: 
 

Вывод: предприятие  имеет очень высокую норму  рентабельности продукции, которая  составляет 135,0%, т.е. продукция предприятия  приносит высокие доходы. 

Рентабельность продаж – это отношение прибыли от реализации продукции к выручке  от ее реализации, показывает долю прибыли  в выручке: 
 

Вывод: доля прибыли  в выручке составляет 63,0%, что  положительно характеризует деятельность предприятия. 

Коэффициент оборачиваемости (Ко) характеризует число оборотов, которые совершают оборотные  средства за определенный период и исчисляется по формуле: 

 тыс. рублей 
 

Вывод: можно сказать, что предприятие способно своевременно оплачивать текущие расходы, показатель оборачиваемости оборотных средств  еще можно увеличить, когда сократится размер кредита. 

Коэффициент загрузки (Кз) – обратный коэффициенту оборачиваемости, характеризует величину оборотных средств, приходящихся на денежную единицу реализованной продукции и определяется по формуле: 
 

Вывод: одна денежная единица включает 0,046 доли оборотных  средств. 

Длительность одного оборота оборотных средств в днях рассчитаем по формуле: 
 

Вывод: предприятие  имеет длительность оборота в  пределах нормы 16,5 дней. Это значит, что в среднем возврат денежных средств происходит через 16,5 дней. 

Таблица 17 

Структура капитальных  вложений

№ п/п 

Источники 

Сумма, тыс. рублей 

Уд. Вес, % 

1 

2 

5 

5 

1 

Прибыль, направляемая на капвложения 

12900 

56,8% 

2 

Амортизационные отчисления по основным средствам производственного  назначения 

3673 

16,2% 

3