Планирование и финансирование затрат на производство и реализацию продукции

2. 

в том числе: объем  строительно-монтажных работ, выполняемых  хозяйственным способом  

8100 

3. 

Капитальные затраты  непроизводственного назначения 

6000 

4. 

Норма плановых накоплений по смете на  СМР,  выполненных  хозяйственным способом, % 

8,2 

5. 

Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве 

1000 

6. 

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %  

25 

 

Таблица 6

Данные к расчету  потребности в оборотных средствах 

 

№  стр. 

Показатели 

Сумма, 

тыс. руб. 

1. 

Изменение расходов будущих периодов 

-27 

2. 

Прирост устойчивых пассивов 

280 

3. 

Норматив на начало года: 

3.1. 

производственные  запасы 

1416 

3.2. 

незавершенное производство 

539 

3.3. 

расходы будущих  периодов 

70 

3.4. 

готовая продукция 

1567 

4. 

Нормы запаса в днях: 

4.1. 

производственные  запасы 

53 

4.2. 

незавершенное производство 

8 
 

  

  

 

Таблица 7 

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ 

стр. 

Источники 

Капитальные вложения производственного назначения 

Капитальные вложения непроизводственного назначения 

1 

2 

3 

4 

1. 

Ассигнования из бюджета 

- 

- 

2. 

Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы 

8900 

4000 

3. 

Амортизационные отчисления на основные производственные  фонды 

3673 

- 

4. 

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным  способом 

664 

- 

5. 

Поступления средств  на жилищное строительство в порядке  долевого участия 

- 

1000 

6. 

Прочие источники 

- 

- 

7. 

Долгосрочный кредит банка 

3488 

1000 

8. 

Итого вложений во внеоборотные активы 

16725 

6000 

9. 

Проценты по кредиту  к уплате (ставка 25% годовых) 

872 

250 
 

  

Пояснение к расчетам таблицы 7: 

1. Расчет источников  финансирования капитальных финансовых  вложений  осуществляется  на  базе исходных данных, приведенных  в таблице 5. 

2.  В планируемом  году предусмотрено основание  капитальных вложений  производственного  назначения в объем 16725 тыс.  руб. и непроизводственного назначения  в объеме 6000 тыс. руб. 

Именно столько  источников финансирования необходимо привлечь для полного освоения планируемых  капитальных вложений, поэтому фиксируем  эти суммы в итоговой строке таблицы 9.  

3. Величина прибыли,  предусмотренной на финансирование  капитальных вложений  производственного  (8900) и непроизводственного (4000) назначения, указаны в таблице 8 «Данные  к распределению прибыли». 

4. Сумма амортизационных  отчислений, направленных на финансирование  капитальных вложений производственного  назначения определена в табл.2. 

5. Сумма плановых  накоплений по смете на строительно-монтажные  работы, выполненные хозяйственным  способом, определяется умножением  объема строительно-монтажных работ,  выполняемых хозяйственным способом  на норму плановых накоплений: 

                      8100 *8,2% = 664 

6. Сумма средств, планируемых к поступлению в порядке долевого участия в жилищном строительстве, указаны в таблице 5 (1000 тыс. руб.). 

7. Прочие источники   финансирования по условиям задачи  отсутствуют. 

8. Величина планируемого  долгосрочного кредита определяется  как разница общей потребности  в источниках финансирование  капитальных вложений и суммы  уже определенной  в таблице  7 собственных и привлеченных  источников: 

                 16725 – 8900 – 3673 – 664 = 3488 

                 6000 – 4000 – 1000 = 1000 

9. Сумма процентов  за кредит определяется  умножением  планируемой  величины  долгосрочного  кредита на установленную процентную  ставку. 

                            3488*25% = 872 

                            1000*25% = 250 

 

Таблица 8  

Данные к распределению  прибыли, тыс. руб.

№ 

п/п 

Показатели 

Сумма, тыс.руб. 

1. 

Отчисления в резервный  фонд 

7000 

2. 

Реконструкция цеха 

8900 

3. 

Строительство жилого дома 

4000 

4. 

Отчисления в фонд потребления - всего 

7980 

  

в том числе: 

  

5. 

а) на выплату материальной помощи работникам предприятий 

4980 

6. 

б) удешевление питания  в столовой 

1500 

7. 

в) на выплату дополнительного  вознаграждения 

1500 

8. 

Налоги, выплачиваемые  из прибыли 

1200 

9. 

Налог на прибыль 

9392 

10 

Налог на прочие доходы 6% 

352 

11 

Выплата дивидендов 

5000 
 

 

Таблица 9

 

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах

№ 

  Статьи затрат 

Норматив на начало  года, тыс. руб. 

Затраты IY кв., тыс. руб. - всего 

Затраты IY кв., тыс. руб./день 

Нормы запасов в  днях 

Норматив на конец  года, тыс. руб. 

Прирост(+), снижение     (-) 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

1. 

Производственные  запасы 

1416 

2413 

27 

53 

1431 

15 

2. 

Незавершенное  производство 

539 

9198 

102 

8 

816 

277 

3. 

Расходы будущих  периодов 

70 

- 

- 

- 

43 

-27 

4. 

Г   Готовые  изделия 

1567 

9244 

103 

16 

1648 

81 

5. 

Итого 

3592 

- 

- 

- 

3938 

346 

  

Источники прироста 

6. 

Устойчивые пассивов 

280 

7. 

Прибыль 

66 
 

  

Пояснение к расчетам таблицы 9: 

1. Данные для расчета  показателей таблицы 9 представлены  в таблице 6. 

2. Нормативы оборотных  средств по всем нормируемым  категориям  указаны в таблице  6 п.3 

3. Базой для расчета  нормативов оборотных средств  являются затраты определенного  периода (чаще всего 4-го квартала), учтенные в смете затрат: 

- по производственным  запасам – материальные затраты  (2413); 

- по незавершенному  производству – затраты на  валовую продукцию(9198); 

- по готовым изделиям  – производственная себестоимость  товарной продукции(9244). 

4. Затраты в день  определяются делением общей  суммы затрат 4-го квартала на  число дней в квартале –  90:  

ОЗ = З Yкв/90, 

где ОЗ  - однодневные затраты  

               2413/90 =27; 9198/90 = 102; 9244/90 = 103. 

5. Нормы запаса  в днях для всех категорий  указаны в таблице 6 (п.4) 

6. Нормативы на  конец года по всем категориям  оборотных средств  определяются  по формуле: 

                Н = ОЗ*N , 

где Н – норматив на конец года, 

N – норма запаса  в днях 

            Нп.з. = 27*53 = 1431, 

            Ннзп = 102*8 = 816, 

            Нг.из. = 103*16 = 1648. 

7. Прирост или  снижение норматива определяется  как разница норматива на конец  года и норматива на начало  года: 

                 1431 – 1416 = 15, 

                 816 – 539 = 277, 

                 1648 – 1567 = 81. 

8. Расчет норматива  оборотных средств по расходам  будущих периодов определяется  путем корректировки норматива  на начало года на величину  планируемого уменьшения этого  норматива – снижение (- ), увеличение (+) 

Из таблицы 6 (п.1) - 27 

9. По расчетам  данной таблицы получается, что  3592 тыс. руб. находится в обороте,  а чтобы  обеспечить производственную  программу необходимо  запустить  в оборотный фонд 346 тыс. руб.  используя источники финансирования: прирост устойчивых пассивов  и прибыль. Величина прироста  устойчивых пассивов определена  условиями задачи (таблица 6 п.2).Величина  прибыли,  предусмотренной на  финансирование прироста оборотных  средств, определяется как разница  общего прироста и суммы прироста  устойчивых пассивов, уже учтенного   в качестве  источника финансирования: