Отчет по производственной практике в отделении ОАО "Белагропромбанк"

В условиях централизованного управления ресурсами филиалы Банка проводят операции в иностранной валюте в пределах положительного остатка по субкорреспондетским счетам, в том числе за счет ресурсной поддержки Центрального банка.

В целях бесперебойного проведения платежей клиентов филиалы Банка могут использовать свободные ресурсы Банка в целом в белорусских рублях без перемещения средств по субкорсчетам и допускать отрицательные остатки по субкорреспондетским счетам.

Отрицательный остаток по субкорреспондентскому счету является постоянно доступным инструментом поддержания текущей ликвидности, позволяющим гибко обеспечить покрытие дефицита ресурсов филиалами.

Филиалы Банка самостоятельно определяют направления своих активных операций в пределах действующих лимитов в соответствии с принятой политикой банка, локальными нормативными правовыми актами Банка и решениями коллегиальных органов.

Филиалы ОАО «Белагропромбанк» осуществляют операции по привлечению и размещению кредитных ресурсов в системе ОАО «Белагропромбанк» на следующие цели:

- совместное кредитование субъектов хозяйствования;

- выполнение Указов Президента Республики Беларусь, Постановлений Совета Министров Республики Беларусь в соответствии с решениями финансового комитета Банка [8].

Фонд обязательных резервов (ФОР) представляет собой часть привлеченных ресурсов Банка, которые депонируются в Национальном банке Республике Беларусь. Он формируется с целью:

1. проведения единой денежно-кредитной политики, регулирования денежной массы находящейся в обращении;

2. обеспечения возможности Банка своевременно выполнить перед клиентами обязательства по возврату ранее привлеченных денежных средств. Это обусловлено тем, что депонируемые в этом фонде средства не могут быть использованы Банком в качестве кредитных ресурсов.

3. создание источников средств для рефинансирования Банка.

ФОР формируется от привлеченных Банком денежных средств по единым для всех банков нормам, установленным Национальным банком. В состав средств Банка, от которых депонируются обязательные резервы, включаются средства в белорусских рублях и в иностранной валюте, учитываемые на текущих (расчетных), пассивные остатки по ссудным счетам клиентов (специальный ссудный и контокоррентный счета), остатки средств в национальной валюте на корреспондентских счетах банков-нерезидентов.

Периодом расчета обязательных резервов, депонируемых в Национальном банке, является отчетный календарный месяц. Сумма остатков средств, используемых при расчете обязательных резервов за соответствующий период, рассчитывается по формуле средней арифметической на основании данных бухгалтерского баланса по состоянию на 1, 8, 15, 22-е числа отчетного месяца и 1-е число месяца, следующего за отчетным.

Если используются дифференцированные нормы отчислений по различным видам привлеченных ресурсов, расчет суммы отчислений в ФОР производится на основании указанной формулы по каждой группе отдельно и полученные итоги суммируются.

Депонирование средств фонда производится в национальной валюте. В случае привлечения средств в иностранной валюте резервирование может осуществляться в иностранной или в национальной валюте. Причем депонирование средств в иностранной валюте производится в долларах США и евро.

Ежемесячно производится регулирование размера средств подлежащих перечислению в фонд обязательных резервов.

Регулирование размера фонда от привлеченных ресурсов в иностранной валюте производится один раз в месяц (на первое число). Оно заключается в сопоставлении расчетной суммы резерва суммой фактически внесенных средств и приведении их в соответствие. Результатом регулирования может быть дополнительное перечисление средств в фонд обязательных резервов либо частичный возврат ранее зарезервированных средств.

ФОР от привлеченных ресурсов в национальной валюте формируется методом поддержания Банком средней арифметической величины фактических ежедневных остатков фонда. Банк может менять остаток средств на резервном счете, частично используя резервы для осуществления платежей в целях поддержания текущей ликвидности.

В Республике Беларусь средства ФОР депонируются в Национальном банке на специально предназначенных для этого счетах.

С 01.01.2003г. Национальным банком Республики Беларусь введена плата за денежные средства, находящиеся в Фонде обязательных резервов в национальной валюте.

С 01.01.2004г. Национальным банком установлены следующие нормы обязательных резервов:

- по средствам, привлеченным в национальной валюте от физических лиц - 8 %;

- по средствам, привлеченным в национальной валюте от юридических лиц - 10 %;

- по средствам, привлеченным в иностранной валюте - 10 %.

14 РИСКИ ПО БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ, ИХ СТРАХОВАНИЕ

Под кредитным риском понимается риск возникновения у банка убытков по причине неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником (контрагентом) финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора и (или) законодательством или которые могут возникнуть в результате исполнения банком своих условных обязательств.

Формирование и использование специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, производится каждым филиалом банка самостоятельно в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правлением Национального банка Республики Беларусь №138 от 28.09.2006 г. и внутренними положениями банка.

Кредитный работник, сопровождающий конкретный кредит, осуществляет контроль финансового состояния заемщика с целью выяснения его способности вернуть долг. Для анализа финансового состояния заемщика кредитными работниками банка используются данные бухгалтерского учета, имеющаяся информация в банке (движение денежных средств по счетам, наличие неплатежей, результаты проведенных проверок и т.д.), а также материалы из внешних источников (из текущей прессы, рекламных объявлений, от деловых партнеров заемщика, других банков, информационных агентств и др.).

Анализ кредитного портфеля производится ежедневно в разрезе каждого заемщика. Классификация и оценка кредитных рисков по всем видам кредитов юридических лиц производится в зависимости от способности должника вернуть долг, наличия обеспеченности и длительности просроченной задолженности юридических лиц, числящейся на балансе банка.

Формирование специального резерва по каждому кредиту с отнесением задолженности к определенной группе кредитного риска производится на основании распоряжения кредитного.

Классификация и оценка кредитных рисков производится:

- по задолженности по кредитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, за исключением задолженности по микрокредитам, предоставленным по упрощенной процедуре (далее - микрокредиты) в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, качества и достаточности обеспечения, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности;

- по кредитам, предоставленным физическим лицам, микрокредитам, лизингу и факторингу в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности;

- исполненным обязательствам по выданным банковским гарантиям и поручительствам, исполненным аккредитивам (далее – исполненные обязательства за третьих лиц) в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства и длительности просроченной задолженности.

Рыночный риск – вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости финансовых инструментов, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов.

Составляющими рыночного риска являются: процентный, фондовый, валютный и товарный риски.

Величина рыночного риска (РР) рассчитывается по формуле

где ПР - процентный риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки. Процентный риск состоит из специального и общего рисков;

ФР - фондовый риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости фондовых ценностей торгового портфеля. Фондовый риск состоит из специального и общего рисков;

ВР - валютный риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости позиций банка и небанковской кредитно-финансовой организации, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. Валютный риск включает позиции в драгоценных металлах (за исключением мерных слитков);

ТР - товарный риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости товаров. Специальный риск отражает величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля вследствие факторов, взаимосвязанных с эмитентом.

Операционный риск – риск возникновения потерь в результате несоответствия  характеру и масштабам деятельности банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и  процедур  проведения банковских операций  и других сделок, их нарушения работниками банка и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или преднамеренных действий, или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних факторов.

Величина операционного риска определяется по данным отчетов о прибыли и убытках в соответствии с Правилами составления и представления годового отчета банками Республики Беларусь. До момента утверждения годового отчета в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, величина операционного риска определяется по данным бухгалтерского учета о величинах соответствующих доходов за прошлый год.

К категории типичных для банковской деятельности операционных рисков, в частности относятся:

- риск технический и технологический;

- риск управления и неправильных управленческих решений;

- риск неверной организационной структуры банка, области ответственности и распределения полномочий должностных лиц и подразделений банка;

- правовой риск;

- методологический риск;

- учетный риск;

- риск оперативной деятельности;

- риск персонала;

- риск внутреннего и внешнего мошенничества;

- имущественный риск и иные.

Основные принципы управления операционным риском реализованы в локальных нормативных правовых актах ОАО «Белагропромбанк», определяющих:

- организационную структуру банка, разделение и делегирование полномочий, функциональные обязанности, порядок взаимодействия подразделений, работников и обмен информацией;

- порядок, правила, процедуры совершения банковских и иных операций, учетную политику, организацию внутренних процессов;

- правила, порядки и процедуры функционирования систем (технических, информационных и других);

- соблюдение установленного порядка доступа к информации и материальным активам банка;

- контроль за соблюдением установленных лимитов по проводимым банковским и иным операциям с целью минимизации возможных возникновений факторов операционного риска;

- порядок разработки и предоставления отчетности и иной информации;

-  квалификационные требования к работникам;

-  проведение на постоянной основе обучения и переподготовки работников;  

-  внутренний и документарный контроль.

15 ССУДНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Достоверный финансовый анализ – важнейшие условия достижения стабильного положения любого предприятия.

Основная цель анализа кредитоспособности –  это определить способность кредитополучателя обеспечить своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов в соответствии с условиями договора.

Источниками информации для проведения финансового анализа являются бухгалтерский баланс (форма №1) и приложения к нему с пояснительной запиской, составленные в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14.02.2008 года № 19, государственные статистические отчеты.

В соответствии с практикой финансового анализа наиболее часто применяемым методом  исследования данных бухгалтерского баланса предприятия является метод финансовых коэффициентов, который дает возможность в динамике определить тенденции функционирования предприятия – кредитополучателя, его слабые и сильные стороны, базу для сравнения с другими отраслевыми предприятиями.

Оценка кредитоспособности кредитополучателя производиться за текущий период и истекший год с тем, чтобы определить тенденции развития предприятия.

В период анализа должны быть обобщены взаимоотношения банка с кредитополучателем по ранее выданным кредитам.