Отчет по прохождению производственной практики в Федеральном казначействе

      Изменение показателей, утвержденных бюджетной  росписью по расходам главного распорядителя  бюджетных средств в соответствии с показателями сводной бюджетной  росписи, без внесения соответствующих изменений в сводную бюджетную роспись не допускается.

      Изменение показателей, утвержденных бюджетной  росписью по расходам распорядителя  бюджетных средств в соответствии с показателями бюджетной росписи  главного распорядителя бюджетных  средств, без внесения соответствующих изменений в бюджетную роспись главного распорядителя бюджетных средств не допускается.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Кассовые  расходы в органах казначейства.

 
 
 
 
 

Зарегистрировано  в Минюсте РФ 3 ноября 2004 г. N 6098

 
 

МИНИСТЕРСТВО  ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПРИКАЗ

от 21 сентября 2004 г. N 85н

 

О ПОРЯДКЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ  НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ

ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ

РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

 

    В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339; 2001, N 33 (часть I), ст. 3429; 2002, N 22, ст. 2026; N 28, ст. 2790; N 30, ст. 3021, 3027; 2003, N 28, ст. 2886, 2892; N 46 (часть I), ст. 4443, 4444; N 50, ст. 4844; N 52 (часть I), ст. 5036, 5038) приказываю:

    1. Установить, что операции по обеспечению  наличными деньгами получателей  средств федерального бюджета,  бюджетов субъектов Российской  Федерации, местных бюджетов, лицевые  счета которых открыты в органах  федерального казначейства Министерства  финансов Российской Федерации, а с 1 января 2005 г. - в территориальных органах Федерального казначейства (далее - органы федерального казначейства), а также по взносу ими наличных денег (далее - операции с наличными деньгами) учитываются на счетах органов федерального казначейства, открытых в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации кредитных организациях (далее - банки), на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116) в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке.

    Счета N 40116 открываются органам федерального казначейства для осуществления операций с наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства, отдельно для каждого бюджета.

    2. Утвердить прилагаемые Правила  осуществления операций по обеспечению  наличными деньгами получателей  средств федерального бюджета  (далее - Правила).

    3. Распространить порядок, установленный  Правилами, на осуществляемые органами федерального казначейства на территории Российской Федерации операции с наличными деньгами получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства.

    4. Административному департаменту (Вязалов  С.Ю.) обеспечить доработку программных  комплексов в целях реализации  порядка обеспечения наличными  деньгами получателей средств  бюджетов бюджетной системы Российской  Федерации, лицевые счета которых  открыты в органах федерального казначейства.

    5. Контроль за исполнением настоящего  Приказа оставляю за собой.

 

    Министр

А.Л.КУДРИН

 
 
 
 
 

    Утверждены

    Приказом

    Министерства  финансов

    Российской  Федерации

    от 21.09.2004 N 85н

 
 
 

ПРАВИЛА

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ

НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ  СРЕДСТВ

ФЕДЕРАЛЬНОГО  БЮДЖЕТА

 

I. Общие положения

 

    1. Настоящие Правила разработаны  в соответствии с Бюджетным  кодексом Российской Федерации  (Собрание законодательства Российской  Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339; 2001, N 33 (часть I), ст. 3429; 2002, N 22, ст. 2026; N 28, ст. 2790; N 30, ст. 3021, 3027; 2003, N 28, ст. 2886, 2892; N 46 (часть I), ст. 4443, 4444; N 50, ст. 4844; N 52 (часть I), ст. 5036, 5038) и устанавливают порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета (далее - Правила).

    2. Операции с наличными деньгами, осуществляемые в установленном  настоящими Правилами порядке  получателями средств федерального  бюджета, созданными ими обособленными подразделениями, наделенными обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - получатель средств), обособленными подразделениями получателей средств федерального бюджета, не наделенными обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - уполномоченное подразделение), отражаются на лицевых счетах, открытых в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, а с 1 января 2005 г. - в территориальных органах федерального казначейства (далее - органы федерального казначейства) для учета:

    доведенных  лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов, принятых денежных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых получателем средств  при исполнении расходов федерального бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);

    операций  по поступлению и расходованию средств, полученных от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств);

    операций, связанных с использованием дополнительного  источника бюджетного финансирования за счет арендных платежей (далее - лицевой счет по дополнительному бюджетному финансированию).

 

II. Порядок  осуществления операций по обеспечению

наличными деньгами получателей средств

 

    3. Орган федерального казначейства  в порядке, установленном совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N 257-П и 46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 г., регистрационный N 5823 ("Вестник Банка России" от 16.06.2004 N 34) (далее - Положение), получает в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в определяемой в соответствии с законодательством Российской Федерации кредитной организации (далее - банки), необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег со счета, открытого органу федерального казначейства в банке на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет органа федерального казначейства N 40116).

    Чековые книжки подлежат учету и регистрации  органом федерального казначейства в Журнале регистрации бланков  денежных чековых книжек (приложение N 1 к настоящим Правилам), который  должен быть прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера органа федерального казначейства и скреплен его печатью. Ответственность за получение чековых книжек в банке и их учет несет уполномоченный работник органа федерального казначейства.

    4. Чековая книжка выдается получателю средств органом федерального казначейства бесплатно по его заявлению (приложение N 2 к настоящим Правилам).

    Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник органа федерального казначейства проверяет  наличие всех денежных чеков в данной книжке и проставляет штампом на оборотной стороне каждого денежного чека наименование получателя средств, за исключением получателей средств, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.

    Орган федерального казначейства выдает кассиру  или уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в Журнале регистрации бланков  денежных чековых книжек. Ответственность  за сохранность и учет полученных в органе федерального казначейства чековых книжек несет получатель средств.

    5. Получатель средств возвращает  органу федерального казначейства  чековые книжки с корешками  использованных денежных чеков  и оставшимися неиспользованными  чеками для последующего их возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:

    закрытия  лицевых счетов, открытых получателю средств в органе федерального казначейства;

    изменения наименования получателя средств;

    закрытия  или изменения номера счета, открытого  органу федерального казначейства в  банке.

    6. Получатель средств в установленные  органом федерального казначейства  сроки представляет в орган  федерального казначейства кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре.

    Кассовые  заявки получателей средств обобщаются в сводную кассовую заявку органа федерального казначейства, которая  в установленном порядке представляется им в банк. Кассовые заявки получателей  средств формируются в отдельное дело органа федерального казначейства.

    7. Накануне дня получения наличных  денег получатель средств представляет  в орган федерального казначейства  заявку на получение наличных  денег в двух экземплярах (приложение N 3 к настоящим Правилам).

    В заявке на получение наличных денег (далее - заявка) указываются серия, номер и дата денежного чека, номер  лицевого счета получателя средств (номер лицевого счета по дополнительному  бюджетному финансированию, номер лицевого счета по учету внебюджетных средств), должность, фамилия, имя и отчество представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа, показатели бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие целям получения наличных денег по данному денежному чеку, и суммы.

    Одновременно  с заявкой получатель средств  представляет в орган федерального казначейства денежный чек. В порядке  исключения заявка может быть представлена получателем средств по факсимильной связи или электронной почте накануне дня получения наличных денег с последующим представлением ее на бумажном носителе вместе с денежным чеком в день получения наличных денег.

    8. Денежный чек заполняется в  соответствии с требованиями, установленными  Положением и настоящими Правилами.

    На  лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное  наименование органа федерального казначейства, счет органа федерального казначейства N 40116.

    На  оборотной стороне денежного  чека проставляются паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств (далее - представитель), на которого выписан денежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств; назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.

    Орган федерального казначейства информирует  получателя средств о порядке заполнения денежного чека.

    Подпись на корешке чека представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств  или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи.

    9. Уполномоченный работник органа  федерального казначейства проверяет  правильность заполнения заявки  на соответствие:

    подписей  лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей;

    указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операций;

    наличия остатков лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на лицевом счете получателя средств  или лицевом счете по дополнительному  бюджетному финансированию по указанным в заявке показателям бюджетной классификации Российской Федерации (наличия в смете доходов и расходов по внебюджетным средствам указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации, а также доступного для использования остатка средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств).