Отчет по прохождению производственной практики в Федеральном казначействе

    На  основании письма Министерства финансов Российской Федерации от 26 ноября 2004 г. N 1-13Д-01/12-389 лицевые счета по коду 05, а также лицевые счета для  учета внебюджетных средств, открытые ранее обособленным подразделениям в органах Федерального казначейства, подлежат закрытию с внесением соответствующих изменений в Реестр получателей бюджетных средств.

    Орган Федерального казначейства самостоятельно ведет регистрацию уполномоченных подразделений в соответствии с  установленным им документооборотом. Учетный номер, присвоенный органом Федерального казначейства уполномоченному подразделению, проставляется на юридическом деле, в котором хранятся установленные пунктом 14 Правил документы, представленные уполномоченным подразделением в орган Федерального казначейства.

    Заявка, представленная уполномоченным подразделением в орган Федерального казначейства в соответствии с пунктом 16 Правил, являющаяся основанием для оформления денежного чека печатью и подписями  уполномоченных лиц органа Федерального казначейства, после проведения банком операции по выдаче наличных денег является основанием для отражения операции по списанию средств со счета N 40116.

    Первый  экземпляр Заявки прикладывается к  выписке к счету N 40116, второй экземпляр  с отметкой органа Федерального казначейства - к Ведомости операций уполномоченного подразделения с наличными деньгами (приложение N 4 к Правилам).

    Взнос неиспользованных, а также полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности наличных денег  осуществляется уполномоченным подразделением в кассу получателя средств, подразделением которого оно является, либо в порядке, установленном Положением Банка России от 1 апреля 2003 г. N 222-П, регулирующим осуществление безналичных расчетов физическими лицами на территории Российской Федерации, без открытия банковского счета.

 

    8. О контроле органа Федерального  казначейства

 

    Текущий контроль Федерального казначейства за использованием получателем бюджетных  средств наличных денег осуществляется в порядке, установленном пунктом 9 Правил.

    Указанные в Заявке показатели бюджетной классификации  Российской Федерации должны отражать содержание операции в соответствии с направлениями использования  средств, отраженными в графе  денежного чека "цели расхода".

    При осуществлении контроля за правильностью заполнения заявки и денежного чека в части их соответствия друг другу уполномоченный работник органа Федерального казначейства проверяет серию, номер, дату денежного чека и сумму, подлежащую получению. При этом дата Заявки не должна быть позднее даты, проставленной на денежном чеке.

    Контроль  за наличием у получателя бюджетных  средств подтверждающих возникновение  денежных обязательств документов, установленных  пунктом 56 Инструкции о порядке открытия и ведения органами Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 г. N 142н, на операции с наличными деньгами не распространяется.

 

    9. Отражение в бухгалтерском учете  операций с наличными деньгами

 

    Операции  по обеспечению получателей бюджетных  средств наличными денежными  средствами, в соответствии с Инструкцией  по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 26 августа 2004 г. N 70н (Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной Приказом Минфина России от 17 февраля 1999 г. N 15н, Инструкцией по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 года N 107н), отражаются на счетах бухгалтерского учета следующими записями:

    1. Списание средств со счета,  открытого органу Федерального  казначейства в банке на балансовом  счете N 40105 "Средства федерального  бюджета" или со счета с  отличительным признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" на счет для выплаты наличных денег, в том числе предназначенных для уполномоченных подразделений:

    - в органе Федерального казначейства  на основании платежных поручений  на списание средств с отметкой  банка об исполнении и заявок  бюджетополучателей с отметкой  органа федерального казначейства  об исполнении:

    Дт (1,2) 30700 000 <*> (6015) Кт (1,2) 20302 610 (1031, 1061)

    с одновременным отражением кассового  выбытия:

    Дт (1,2) 40201 000 <*> (2001,2003) Кт (1,2)20201 610 (6015);

    - у получателя бюджетных средств  на основании Заявки на получение  наличных денег с отметкой  органа Федерального казначейства, приложенной к выписке из соответствующего лицевого счета:

    Дт (1,2)30600 830 <1> (178) Кт 1 30405 000 <*> (091), 2 20101 610 110,111);

--------------------------------

    <1> Счет 30600 000 применяется получателем  средств бюджета до внесения изменений в Инструкцию по бюджетному учету, утвержденную Приказом Минфина России от 26 августа 2004 г. N 70н.

 

    - на суммы денежных средств  для уполномоченных подразделений

    Дт (1,2)20800 <**> 560 (160) Кт (1,2)30600 730 (178).

    2. Поступление денежных средств, в том числе для уполномоченных подразделений, на счет органа Федерального казначейства для выплаты наличных денег:

    - в органе Федерального казначейства  на основании платежного поручения  с отметкой банка об исполнении  и Справки (ф. 0504833)

    Дт (1,2) 20304 510 (1091) Кт (1,2) 30600 730 (6015).

    3. Списание наличных денег на  основании документов, полученных  от банка, осуществившего выдачу  наличных денег по чекам:

    - в органе Федерального казначейства  на основании Справки (ф. 0504833) с отметкой об исполнении, Заявки (представленной уполномоченным подразделением в орган Федерального казначейства)

    Дт (1,2)30600 830 (6015) Кт (1,2)20304 610 (1091).

    4. Получение наличных денег в  кассу получателем бюджетных  средств на основании приходного  кассового ордера:

    Дт (1,2)20104 510 (120) Кт (1,2)30600 730 (178).

    5. Отражение расходов у получателя  бюджетных средств на основании  документов уполномоченного подразделения,  подтверждающих использование средств:

    Дт (1,2) 40101 000 <*> (200,220,222) Кт (1,2)20800 <**> 660(160).

    6. Возврат неиспользованных наличных  денег:

    - у получателя бюджетных средств  на основании расходного кассового  ордера, квитанции к объявлению  на взнос наличными:

    Дт (1,2)30600 830 (178) Кт (1,2)20104 610 (120);

    - восстановление кассовых расходов  на основании Справки (ф. 0504833), приложенной к выписке из соответствующего лицевого счета:

    Дт 1 30405 000 <*> (091), 2 20101 510 (110,111) Кт (1,2)30600 730 (178);

    - в органе Федерального казначейства  на основании ордера к объявлению  на взнос наличными, приложенного к выписке банка к счету N 40116, Справки (ф. 0504833):

    Дт (1,2)20304 510 (1091) Кт (1,2)30600 730 (6015);

    на  основании платежного поручения  на перечисление возвращенных средств  на счет органа Федерального казначейства, Справки (ф. 0504833)

    Дт (1,2) 30600 830 (6015) Кт (1,2)20304 610 (1091);

    одновременно  производится бухгалтерская запись на восстановление кассовых выбытий  на основании ордера к объявлению на взнос наличными, бухгалтерской  справки (форма по ОКУД 0504833):

    Дт (1,2)20302510 (1031, 1061) Кт (1,2) 30700 000 <*> (6015);

    Дт (1,2)20201 510 (6015) Кт (1,2)40201 000 <*> (2001,2003);

--------------------------------

    <*> С указанием кода классификации  операций сектора государственного  управления, соответствующего направлениям  расходования наличных денежных средств согласно Указаниям Банка России от 12 ноября 1996 г. N 360.

    <**> С указанием кода аналитического  счета бюджетного учета, соответствующего  направлениям расходования наличных  денежных средств согласно Указаниям  Банка России от 12 ноября 1996 г.  N 360.

 

    отражение доходов, полученных от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности:

    Дт 220201 510 (1061) Кт 240201 130(4003).

    7. Положения настоящего письма  подлежат применению со дня  его подписания.

 

    Заместитель

    Министра  финансов

    Российской Федерации

    Т.А.ГОЛИКОВА

 

    Руководитель

    Федерального  казначейства

    Т.Г.НЕСТЕРЕНКО

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Приложение N 1

    к письму Минфина России

    и Федерального казначейства

    от 18 марта 2005 г.

    N 02-14-10а/462,

    42-7.1-01/5.1-58

 

                            СПРАВКА

 

                                                        ┌────────┐

                                                        │  КОДЫ  │

                                                        ├────────┤

                                          Форма по ОКУД │ 0504833│

                                                        ├────────┤

                за __________ 200_ г.              Дата │        │

                                                        ├────────┤

Учреждение <1> _________________________        по ОКПО │        │

                                                        ├────────┤

Структурное подразделение ______________                │        │

                                                        ├────────┤

Единица измерения, руб.                         по ОКЕИ │   383  │

                                                        └────────┘

 
 

    Руководитель <4>      ___________     ________________________

                           (подпись)       (расшифровка  подписи)

 

    Главный  бухгалтер <4> ___________     ________________________

                           (подпись)       (расшифровка подписи)

 

    Исполнитель           ___________ _________ __________________

                          (должность) (подпись)    (расшифровка

                                                     подписи)