Отчет по практике в ПАТ "Родовід банк"

Правила нарахування, сплати та відображення нарахованих відсотків у відповідних регістрах бухгалтерського обліку здійснюється у відповідності з нормативно-правовими актами Національного банку України, регламентуючими цей напрямок діяльності, а також обліковою політикою ПАТ “Родовід банк”.

Погашення заборгованості за кредитом та відсотків за користування ним здійснюється у черговості, що встановлюється сторонами при укладанні кредитного договору. За наявності простроченої заборгованості за відсотками, при надходженні від Позичальника коштів на погашення   заборгованості за кредитом, у першу чергу гаситься заборгованість за відсотками.

Погашення заборгованості за кредитом здійснюється Позичальником в тій самій валюті, в якій було надано кредит. Сплату відсотків Позичальник має право здійснювати в іншій валюті (в т.ч. і в національній), якщо це передбачено умовами кредитного договору  чи додатковою угодою до нього.

Контроль за цільовим використанням кредитних коштів здійснюється на двох етапах:

1.   На етапі надання кредиту (перевіряється відповідність платіжних документів, наданих позичальником для сплати за рахунок кредитних коштів, зазначеним в кредитному договорі цілям, шляхом візування кредитним працівником даного платіжного документу)

2.   Після видачі (здійснюється як з виїздом на місце, так і без виїзду). В термін не більше одного місяця з дня надання  або не пізніше визначених договорами термінів поставки, кредитний працівник проводить виїзну перевірку наявності прокредитованих товарно-матеріальних цінностей, в ході якої на підставі даних бухгалтерського обліку позичальника перевіряє факт отримання  прокредитованих цінностей та фактичне їх місцезнаходження.

За результатами такої перевірки складають «акт перевірки цільового використання кредитних коштів, що підписується представником банку, а з боку позичальника – керівником та його головним бухгалтером, та надається керівництву банку для ознайомлення, після чого додається до кредитної справи позичальника.

Для більш глибокого розкриття сектору кредитування оцінемо структуру і динаміку кредитного портфелю ПАТ «Родовід банк» за попередні три роки тобто з 2008 по 2010 рік. Отримані данні наведені у таблиці 3- 5.   

Детально розглянувши данні (Додаток Д) можно зробити висновки, що зменшення кредитного портфелю Банку за 2010 рік на 20,84 % (з 4 932 088 тис. грн. за станом на 01.01.2009 до 3 904 069 тис. грн. на 01.01.2010) обумовлене проведенням роботи з позичальниками щодо погашення заборгованості та списання кредитів за рахунок резервів.

В структурі кредитного портфелю банку (Таблиця 3) за три роки збільшилася частка безнадійних кредитів  2009 р. – 0,15 % від суми кредитного портфелю, в 2010 р. – 8,9 % від суми кредитного портфелю що склало 347462,18 тис. грн, це пов’язано з кризовою ситуацією в економіці України  в 2009 році та її наслідками в 2010р. Також 1,2 % було віднесено до сумнівних кредитів в 2010 р. і склало 46848,83 тис.грн. Взагадному обсязі кредитний портфель банку значно знизився з 2008 р. - 5138056,38 тис.грн. до 2010 р. - 3904069,46 тис.грн. що склало 24,02%.

         Таблиця 3 – Структура кредитного портфелю ПАТ «Родовід банк» за 2008-2010 рр.

Якщо розглянути кредитний портфель банку відповідно клієнтів (Таблиця 4)  можно спостерігати значне зменшення обсягів кредитів як у фізичних  так і у юридичних осіб, що склало відповідно зменшення на 22,47 % ,та  26, 24%. Кредитний портфель фізичних осіб в іноземній валюті зменшився 2010 по 2008 рік на 40, 77% , в національній валюті на 16,85 %.

      Таблиця 4 – Динаміка кредитного портфелю ПАТ «Родовід банк» відповідно клієнтів за 2008 – 2010 рр.

Згідно даних наведених у Таблиці 5 спостерігається що майже половина (49,9%) кредитної заборгованості клієнтів, є простроченою. Взагалі проблемна заборгованість клієнтів зросла. Зростання проблемної заборгованості пов’язане з погіршенням фінансового стану позичальників Банку у зв’язку з поширенням негативних факторів впливу всесвітньої фінансової кризи на економіку України, що сприяло негативному впливу на якість обслуговування клієнтами боргу перед Банком.

      Таблиця 5 – Якість кредитного портфелю ПАТ «Родовід банк» на 01.01.2011

4.     Організація роботи у відділі депозитних операцій

Депозити ПАТ «Родовід банк» є зручним інструментом збільшення капіталу завдяки різним режимам нарахування відсотків, можливості вибору валюти депозиту й оптимального виду вкладу. ПАТ «Родовід банк» пропонує клієнтам ефективне використання тимчасово вільних коштів – розміщення на депозитних рахунках. Різні режими нарахування відсотків, можливість вибору валюти депозиту й оптимального виду вкладу – роблять депозити максимально зручним інструментом збільшення капіталу.

Депозитні опреції в Донецькому відділенні № 4 ПАТ «Родовід банк» виконують співробітники  фронт офісу, а саме  економісти по роботі з фізичними та юридичними особами.

Банк здійснює депозитні операції з фізичними та юридичними особами у відповідності з Цивільним кодексом України, Законів України “Про банки і банківську діяльність”, “Про оподаткування прибутків підприємств”, “Про податок з доходів фізичних осіб”, “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом”,  Положення “Про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами”, що затверджене 3 грудня 2003 року Постановою Правління Національного банку України N516, Облікової політики ПАТ «Родовід банк» та інших нормативно-правових актів Національного банку України з метою поширення сфери банківських послуг і використання різних фінансових інструментів щодо залучення грошових коштів.

Депозити поділяються на: вклади (депозити) на вимогу та строкові вклади (депозити). Строкові депозити відкриваються як фізичним особам та і юридичним особам в різних валютах: національна валюта, долари США, Євро.

Відсоткові ставки та додаткові умови відкриття строкових депозитів фізичних особ в національній та іноземній валюті наведені  в Додатках Є, Ж .

При відкритті депозитного рахунку відповідальний працівник Банку надає вкладникові повну інформацію щодо умов укладання договору банківського депозиту і діючі процентні ставки на момент оформлення договору. Після того як клієнт  визначився, який договір банківського вкладу (депозиту) він буде укладати й на який строк, відповідальний працівник по веденню депозитних рахунків фізичних осіб здійснює введення даних цього клієнта у програмний комплекс автоматизації роботи банку (операційний день банку), оформляє договір та відкриває вкладний (депозитний) рахунок. Відповідальний працівник Банку за ведення бази даних вкладників-фізичних осіб контролює правильність введення даних вкладників в інформаційну базу даних Банку, їх послідуюче збереження та захист від руйнування.