Отчет по практике по анализу торгового предприятия

+369 

120,14 

4 квартал 

1558 

1683 

2061 

122,46 

+378 

+503 

132,28 

Всего за год 

6526 

7048 

8328 

118,16 

+1280 

+1802 

127,61 
 
 

Рисунок 3.Равномерность  выполнения плана товарооборота  по кварталам 
 

Коэффициент ритмичности  определяют отношением числа периодов, за которые выполнен план, к общему их количеству. Торговое предприятие  план товарооборота выполнило во всех кварталах. Отсюда коэффициент  ритмичности равен 1,0 или ритмичным  его выполнение было только на 100,0 %. Главный фактор успешного развития товарооборота- обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ , прежде всего, проверим, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Оптовый товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса: 
 

Зн + П = О + В + Зк, 
 

где Зн - запасы товаров на начало отчетного периода; П - поступление товаров; О - оптовый товарооборот; В - прочее выбытие товаров; Зк - запасы товаров на конец отчетного периода. 
 

Влияние показателей  товарного баланса на объем оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу: 
 

О = Зн + П – В – Зк . 
 

Товарный баланс по ООО "Инструмент 02" по оптовой торговле характеризуется данными табл.7. 
 

Таблица 7. Товарный баланс по ООО "Инструмент 02" ,тыс. р.

Показатели 

Фактически за прошлый год 

Отчетный год 

Отклонение 

Повлияли на  

План 

Фактически 

От плана 

от прошлого года 

Выполнение плана  товарооборота 

Динамику товарооборота 

Товарные запасы на начало года 

812 

875 

898 

+23 

+86 

+23 

+86 

Поступление товаров 

6620 

7105 

8662 

+1557 

+2042 

+1557 

+2042 

Прочее выбытие  товаров  

8 

5 

6  

+1 

-2 

-1 

+2 

Оптовая реализация товаров 

6526 

7048 

8328 

+1280 

+1802 

+1280 

+1802 

Товарные запасы на конец года  

898 

927 

1226 

+299 

+328 

-299 

-328 

Прочее выбытие  товаров в % к объему их поступления 

0,12 

0,07 

0,07 

----- 

-0,05 

--------- 

--------- 
 
 

Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1280 тыс.руб. за счет сверхнормативных запасов на начало года (+ 23 тыс.руб.) и перевыполнения плана поступления товаров (+1557 тыс.руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-1 тыс.руб.) и завышенными товарными запасами на конец года (-299 тыс.руб.). ООО "Инструмент 02" в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом и в динамике прочего выбытия товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность. По сравнению с прошлым годом объем товарооборота увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (+86тыс.руб.), роста поступления товаров (+2042 тыс.руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+2 тыс.руб.). Возможности роста товарооборота в динам ике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (328 тыс.руб.). Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота положительное влияние оказывает завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров, и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода. Важным вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения между магазинами и другими торговыми подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (Этов), который определяется по формуле 
 

Этов = Р / Зн + П – Зк 
 

Этов показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов. 

Для анализа  и оценки эффективности использования  товарных ресурсов предприятия ООО "Компания Папирус" составляют табл.8. 

Таблица 8. Информация об эффективности использования  товарных ресурсов по ООО "Инструмент 02"

Показатели 

Фактически за прошлый год 

 Отчетный  год 

 Отклонение 

В % к прошлому году 

план 

факт 

%выполнение  плана 

от плана 

От прошлого года 

1.Оптовый товарооборот  тыс.р 

6526 

7048 

8328 

118,16 

+1280 

+1802 

127,61 

2.Объемтовар-ных  ресурсов, тыс.руб. 

6534 

7053 

8334 

118,16 

+1281 

+1800 

127,55 

3.Прочее выбытие  товаров, тыс.руб. 

8 

5 

6 

120 

+1 

-2 

75 

4.Объем товарных  ресурсов на один рубль оптового  товарооборота, руб 

0,9988 

0,9993 

0,9993 

100,00 

-------- 

+0,0005 

100,05 

5.Прочее выбытие  товаров к объему оптово го  товарооборота ,% 

0,12 

0,07 

0,07 

100,00 

--------- 

-0,05 

58,33 

6.Прочее выбытие  товаров к объему товарных  ресурсов, % 

0,12 

0,07 

0,07 

100,00 

--------- 

-0,05 

58,33 
 
 

Анализ эффективности  использования товарных ресурсов показал, что товарооборот по сравнению с  планов вырос на 1280 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1802 тыс.руб.. Объем товарных ресурсов вырос по сравнению с планом на 1281 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1800 тыс.руб. Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота не изменился по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,0005. Основные показатели торговой деятельности ООО "Компания Папирус" показаны в табл.№9. 
 

Таблица 9.Основные показатели хозяйственной деятельности ООО "Инструмент 02" за 2007 – 2008 г.

Показатели 

2007 г. 

2008 г. 

2008 к 2007 в % 

Отклон 2008 от 2007 г 

Товарооборот 

6526,0 

8328,0 

127,61 

+1802,0 

27,61 

Себестоимость 

4895,0 

6246,0 

127,60 

+1351,0 

27,60 

Валовой доход 

1631,0 

2082,0 

127,65 

+451,0 

27,65 

В % к товарообороту 

24,99 

25,00 

100,04 

+0,01 

0,04 

Валовой доход  без НДС  

1359,17 

1735,00 

127,65 

+375,83 

27,65 

В % к товарообороту  

20,826 

20,833 

100,03 

+0,007 

0,03 

Издержки обращения 

680,65 

969,94 

142,50 

+289,29 

42,50 

В % к товарообороту 

10,43 

11,65 

111,70 

+1,22 

11,70 

Прибыль от реализации 

678,52 

765 ,06 

112,75 

+86,54 

12,75 

В % к товарообороту 

10,40 

9,17 

88,17 

-1,23 

-11,83 

Налог на прибыль  прибыль 

237,48 

267,77 

112,75 

+30,29 

12,75 

В % к товарообороту 

3,64 

3,22 

88,46 

-0,42 

-11,54 

Среднесписочная численность торговых работников  

8 

11 

137,5 

+3 

37,5 

Товарооборот  на одного торгового работника 

815,75 

757,09 

92,81 

-58,66 

-7,19 

Фонд оплаты труда 

252,00 

408,00 

161,90 

+156 

61,90 

В % к товарообороту 

3,86 

4,90 

126,84 

+1,04 

26,84 

Средняя заработная плата в месяц 

2,63 

3,09 

117,49 

+0,46 

17,49 
 
 

Из данных таблицы  №9 видно, что объем оптового товарооборота  является результатом продаж всех работников. В процентном отношении фактический  товарооборот по сравнению с планом увеличился на 27,61 %. 
 
 

Рис.4.Основные показатели работы торгового предприятия 

Изменения в  товарообороте можно увязать  с изменением выработки одного работника  и изменением численности работников. Рассчитаем это влияние на объем  розничного товарооборота торговой фирмы.