Таблиця 5.9

    Розрахунок  інтегрального показника фінансового  стану ТОВ «Тріон» за 2005 рік

 

    Отже, як видно з таблиць, розраховані рівні платоспроможності, фінансової незалежності й інтегральний показник у період з 2004 по 2005 роки більші за одиницю, що свідчить про задовільний фінансовий стан ТОВ „Тріон”.

    Проте прослідковується зниження інтегрального  показника у 2004 та 2005 роках, що є негативною тенденцією. У 2004 році інтегральний показник фінансового стану склав 7,9, значення показника є досить високим в основному завдяки великому рівню коефіцієнту фінансової стабільності підприємства. у 2005 році інтегральний показник зменшився на 73% і склав 2,12. Таке зниження спричинено зменшенням рівня платоспроможності та фінансової незалежності підприємства, а саме збільшенням долі позикового капіталу, зменшенням ліквідних та високоліквідних активів, недостатньої забезпеченості власними оборотними засобами.

    Таким чином, дослідження показників, які  характеризують фінансовий стан підприємства дає змогу керівництву ТОВ «Тріон» визначити його фінансовий стан та на основі даних розрахунків розробити комплекс управлінських рішень, які дозволять в майбутньому підвищити інвестиційну привабливість даного підприємства, як для вітчизняних та і для іноземних інвесторів. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Оптимізація здійснення моніторингу  фінансового стану з використанням  ПЕОМ

 

      Як  відомо існує багато комп’ютерних програм, які займаються аналізом фінансового  стану підприємства. Найбільш відомі такі пакети бухгалтерських програм як: «1С Бухгалтерія», «Фінанси без проблем», «Вітрило», «Справи в порядку», «Balans», «LADY.FIN», «X-Door», «Товстий Ганс», «Фінанси», кожна з який має безліч версій, з різною спеціалізацією. Але більш доцільною є розробка власного програмного забезпечення, саме для своєї бухгалтерії, тому що будь-яке підприємство має свої особливості обліку, а придбання бухгалтерських пакетів може бути не зовсім сумісним зі специфікою роботи конкретного підприємства.

    Серед спеціалізованих програмних засобів призначених для роботи з фінансовою звітністю підприємства можна відзначити системи Project Expert та Forecast Expert.

      Система Project Expert дозволяє вирішувати  завдання проектування розвитку  бізнесу, аналізу ризиків і  ефективності інвестиційних проектів підприємств самого різного профілю, галузевої приналежності і масштабів діяльності на основі побудови фінансової моделі їхнього функціонування з обліком економічного оточення, що змінюється.

    Project Expert стане у пригоді при контролі за виконанням проектів, для порівняння їх планових і фактичних показників, а також допоможе врахувати зміни, внесені в проекти в ході реалізації.

    Project Expert – містить вбудовану можливість  врахувати специфіку української  економіки та міжнародні стандарти.

    Project Expert дозволяє гнучко реагувати  зміни в економічному оточенні  й оперативно відображати ці  зміни. Система може бути рекомендована  до використання на підприємствах  усіх форм власності як стандартний  інструмент для розробки планів  розвитку підприємств. В основу Project Expert покладена методика UNIDO по оцінці інвестиційних проектів і методика фінансового аналізу, що визначена міжнародними стандартами IAS.

    Завдяки можливостям динамічного обміну даними з Excel, передачі звітів у Word і  збереження їх у форматі HTML, Project Expert може використовуватися і як самостійна аналітична програма, і як складова частина інформаційно-аналітичної системи підприємства.

    Програмне забезпечення аналізу господарської  діяльності являє собою сукупність програм обробки аналітичних таблиць за методикою комплексного аналізу фінансової діяльності підприємства.

    Експлуатація  комплексу передбачає досягнення ТОВ  «Тріон» наступних цілей:

• зниження трудомісткості і вартості аналітичного процесу;
• скорочення термінів обробки аналітичних даних,
• підвищення їхньої якості і вірогідності;
• створення умов для переходу до безпаперової технології обробки аналітичних даних;
• забезпечення директивних термінів представлення встановлених результатів аналізу;
• підвищення гнучкості і керування аналітичним процесом;
• удосконалення організації праці аналітичних працівників.

    У даний час велика частина корпоративних  інформаційних систем на Заході будується  на основі ERP – систем (Enterprise Resource Planning чи планування ресурсів підприємства). У дані системи входить і модуль керування фінансами.

    Крім  приведених вище дій ERP – система  дозволяє здійснювати електронний  обмін даними з іншими системами, моделювати деякі ситуації, зв'язані  з прогнозуванням і плануванням.

    Система документообігу корпорації “Парус”  призначена для автоматизації фінансово-господарської діяльності на торговельних та виробничих підприємствах. Пакет розроблений на основі системи бухгалтерського обліку і містить наступні модулі “Склад – Торговельний зал”, “Бухгалтерський облік”, “Нарахування заробітної плати”, “Виробничий облік”, “Фінансове планування”. Система дозволяє проводити облік по партіям товарів, розраховувати транспортні, рекламні, страхові витрати; містить зручні інструменти – генератор звітів і розрахункові таблиці. Гнучкість інтерфейсу дозволяє пристосувати програму для кокретних особливостей діяльності підприємства (податкові пільги, нестандартний порядок обчислення певних показників, специфічна звітність тощо) Не менш розповсюдженою та функціональною є аналогічна система компанії 1С – “1С: Підприємство”. Ці системи дозволяють швидко та продуктивно аналізувати великі масиви даних та оперативно реагувати на зміну ринкової ситуації в умовах  конкуренції.

    Найбільш  функціональним та популярним для активної ділової діяльності в наш чає  є також пакет програмних засобів для офісу Microsoft Office XP. Версія XP, як і попередні містить текстовий процесор Word XP, табличний редактор Excel XP, програму підготовки презентацій PowerPoint XP, СУБД  Access XP, органайзер MS Outlook XP. Пакет містить також Office Binder, що полегшує роботу з файлами та папками. Він орієнтований передусім на роботу з операційною системою Windows.

    Найбільш  популярним на сьогодні є текстовий  процесор Word XP. Він має великий  набір засобів, які зумовлюють широту діапазону його застосування: від простого набору тексту до автоматизованої роботи з великими документами. Для більшості користувачів зручними є панелі інструментів, контекстні меню, автоматична система перевірки орфографії, інтерактивна довідкова система. В допомогу розробникам пропонується макромова програмування, засоби запису та редагування макросів; налаштування панелей інструментів, меню і комбінацій клавіш; налаштування шаблонів, словник користувача; інтеграція і обмін даними з іншими програмними засобами Windows.

    СУБД Access XP являє собою 32-х розрядну СУБД з уніфікованим візуальним інтерфейсом. Вона містить багато майстрів, що полегшують роботу з різноманітними процедурами. Пропонується багато шаблонів та часто  використовуваних баз даних. Є можливості поновлення баз даних без копіювання всієї бази, встановлення зв’язків таблиць Access з текстом Word і роботи із середовища Access з електронними таблицями Excel, проведення складних розрахунків на основі наявних даних. В цілому Access XP орієнтована на користувачів середнього і високого рівня підготовки.

    Електронні  таблиці можна розглядати як ефективний інструмент ведення невеликих персональних баз даних. Табличний редактор Excel XP – гнучка і потужна програма для створення електронних таблиць, що входить до складу Microsoft Office XP. Він має вбудовані засоби для проведення фінансових та математичних розрахунків, створення діаграм, розробки невеликих програм, для імпортування текстових даних в електронну таблицю. Можлива робота з багатосторінковими таблицями типу “записна книжка”, засоби для сортування списку дозволяють організувати таблицю в повній відповідності з потребами користувача.

    За  допомогою цієї програми нами було розраховано основні показники  фінансового стану, абсолютні та відносні відхилення, побудова діаграм.

      Excel дозволяє здійснити  прогноз за допомогою функції  лінійної регресії Тенденция.

      У табличному процесорі Excel ми створили базу даних фінансової звітності  досліджуваного підприємства, а саме дані балансу та звіту про фінансові  результати.

     За  допомогою введення формул та функції авто заповнювання в Excel ми розрахували абсолютні та відносні відхилення основних показників господарської діяльності ТОВ „Тріон”(рис. 6.1.). 
 
 

     

Рис. 6.1. Дослідження динаміки основних показників господарської діяльності ТОВ „Тріон” 

      Для створення якісного повідомлення використовується функція ЕСЛИ (Рис. 6.2.). У даному випадку  ми застосували цю функцію для  визначення відповідності показника  фінансового стану його нормативному значенню.

Рис. 6.2. Діалогове вікно функції ЕСЛИ

       Функція при заданій умові порівнює значення показника з нормативом та видає якісне повідомлення. (Рис. 6.3.) 

Рис. 6.3. Застосування якісного повідомлення

за допомогою  функції ЕСЛИ

    Отже  використання пакету програм Microsoft Office XP дозволяє значно полегшити та автоматизувати процес прийняття фінансових та управлінських рішень, суттєво скорочує час на проведення та обґрунтування економічних розрахунків, дає можливість створити власну інформаційну базу підприємства.

      З усього вищесказаного можна зробити висновок, що існує багато програм, які можна використовувати для моніторингу фінансового стану, проте специфіка діяльності кожного підприємства вимагає внесення відповідних коректив. На нашу думку, необхідно створити таку програму для аналізу фінансового стану, яка містить знання експертів у сфері фінансового аналізу. Використовуючи ці знання, вона здійснює логічний висновок про фінансовий стан підприємства. Ця система, взаємодіючи зі своїм користувачем (суб'єктом фінансового аналізу), зрозумілою йому професійною мовою пояснює й обґрунтовує свої дії. Вона наділена засобами накопичення і зміни знань.

      Інтелектуальність програми експертизи фінансового стану  підприємства забезпечує безліч високоякісних  спеціальних знань зі сфери фінансового аналізу.

      Елементи системи експертних знань роблять її гнучкішою, адаптуючи систему до аналізу різних груп підприємств з урахуванням показників конкретного підприємства.

    Вона  дає змогу швидко оцінити фінансовий стан підприємства й одержати письмовий звіт з цифрами, графіками та поясненнями, які підкріплюють висновки.

    Основною  задачею поставленою перед програмістами  є створення такої системи, яка  б дозволила здійснювати на ТОВ  «Тріон»:

• експертизи фінансового стану підприємства на підставі даних бухгалтерської звітності;
• відображення динаміки основних показників фінансового стану підприємства;
• наочне оформлення розрахованих даних;
• виділення впливів найістотніших чинників;
• використання експертних оцінок;
• пояснення здобутих результатів.

    Дана  експертна система на основі бухгалтерської звітності має формувати масив фінансових показників: рентабельність основного капіталу, рентабельність продажу, коефіцієнт фінансової незалежності, коефіцієнт боргу (співвідношення позичкових і власних коштів), коефіцієнт маневреності, коефіцієнт забезпеченості власними коштами, коефіцієнт реальної вартості, коефіцієнт залучення, коефіцієнт переважання кредиторської заборгованості над дебіторською, коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіцієнт критичної ліквідності, коефіцієнт покриття (поточної ліквідності), період оборотності дебіторської заборгованості (дні), оборотність матеріально-виробничих запасів (обороти).