ЗМІСТ 

Додатки 
Вступ

    У забезпеченні ефективних форм господарювання на вітчизняних підприємствах досить вагому роль відіграє моніторинг фінансового стану, який відповідає за відбір, оцінку та інтерпретацію фінансових, економічних та інших даних, які впливають на процес прийняття інвестиційних та фінансових рішень.

    Розробка  системи моніторингу фінансового  стану покликана обслуговувати потреби ринкової економіки, саме тому лише розвиток та ускладнення механізму ринкової економіки можуть сприяти вдосконаленню її методів. По цим причинам розвиток методів  аналізу фінансового стану проходив переважно в США та Західній Європі.

    Однак зрозуміло, що економічні реалії в Україні  мають певну специфіку, яка вносить  корективи у традиційну методологію  системи моніторингу фінансового  стану. Особливістю формування цивілізованих  ринкових відносин у вітчизняній  економіці є посилення впливу жорсткої конкурентної боротьби, технологічних змін та постійне вдосконалення методів технічної обробки економічної інформації. Зовнішнє середовище функціонування українських  підприємств теж характеризуються безперервними нововведеннями в податковому законодавстві, змінами процентних ставок та валютних курсів, а також різкими коливаннями цін на ресурси та відносно високим темпом інфляції. Більшість цих факторів враховується при викладенні матеріалу вітчизняними та російськими  авторами підручників та навчальних посібників з фінансового аналізу, використаних при написанні даної роботи.

    Методи  моніторингу фінансового стану  постійно вдосконалюються по мірі настання змін в економічному середовищі нашої  держави. Нові ідеї та принципи в цій  сфері в першу чергу доходять до користувачів періодичних економічних видань, які також використовувались під час підготовки курсової роботи.

    Часто у господарській діяльності підприємств  трапляються випадки, коли і добре  працююча фірма відчуває фінансові  ускладнення, які пов'язані з недостатньо раціональним розміщенням і використанням наявних фінансових ресурсів. В цих умовах перед керівництвом та управлінським персоналом підприємств постає велика кількість питань. Головним чином ці питання стосуються того, як раціонально організувати фінансову діяльність підприємства для його подальшого розвитку, яким чином можна покращити управління фінансовими ресурсами, яким чином визначити показники господарської діяльності, що забезпечують стійкий фінансовий стан підприємства. На ці та інші важливі питання може дати відповідь об'єктивний моніторинг фінансового стану, який дозволить найбільш раціонально розподілити ресурси.  Фінансові ресурси мають першорядне значення з усіх видів ресурсів, оскільки це єдиний вид ресурсів підприємства, що трансформується безпосередньо і з мінімальними витратами часу у будь-який інший вид.

    Для розробки системи моніторингу фінансового  стану важливе значення має фінансовий аналіз, який використовує весь комплекс економічної інформації, носить оперативний  характер і цілком підпорядкований волі керівництва підприємства.  Тільки такий аналіз дає можливість реально оцінити стан справ на підприємстві.

    В сучасних умовах господарювання система  моніторингу фінансового стану  підприємства знаходиться в поступовому  розвитку і вдосконаленні, але сьогоднішній аналіз фінансового стану ще не відповідає повністю новим вимогам проведення фінансової роботи підприємства.

    В ринкових умовах слово діяльність підприємства набуває нових форм і напрямків. Внаслідок цього і фінансовий стан підприємства аналізується з вимогами цих змін.

    Iснують  деякі складності проведення  моніторингу фінансового стану,  це обумовлено: по-перше нестабільністю  економіки, і по-друге кризовим  станом.

    В умовах постійної зміни інформації багато фінансово-економічних показників, розрахованих на певний період часу, можуть згодом загубити свою цінність для аналізу через нестабільність національної валюти, в якій розраховувався цей показник.

    Повну перешкоду розробці системи моніторингу  фінансового стану підприємства дають: по-перше, різні форми власності, наприклад, чимало показників, що характеризують фінансовий стан акціонерних підприємств не можуть бути розраховані по причині відсутності або слабкого розвитку у державі ринку цінних паперів, де б оберталися акції цих підприємств і по яким можна б було судити про положення емітентів; по-друге, нестабільність законодавчої бази (фінансового податкового права), це також ускладнює проведення моніторингу фінансового стану підприємства; і по-третє, у вітчизняній економічній науці недостатньо приділялось уваги проведенню аналізу фінансового стану, так як наукова праця в цій області губить свою актуальність ще до видання.

    Головною  задачею проведення моніторингу  фінансового стану підприємства є оцінка результатів господарської  діяльності за попередні та поточний рік, виявлення факторів, які позитивно чи негативно впливають на кінцеві показники роботи підприємства, прийняття рішення про визнання структури балансу задовільною (незадовільною), а підприємства платоспроможним (неплатоспроможним).

    Отже, з усього вищесказаного випливає актуальність теми даної курсової роботи.

    Курсова робота виконана за даними товариства з обмеженою відповідальністю „Тріон”  м.Вінниця.

    Метою роботи є застосування системи моніторингу фінансової діяльності ТОВ „Тріон”.

     Розкриття мети курсової роботи забезпечується за допомогою вирішення наступних  задач:

• розкриття необхідності та значення моніторингу фінансового стану;
• дослідження сутності та особливостей розробки системи моніторингу фінансового стану на підприємстві;
• огляд літературних джерел та законодавчої і нормативної бази щодо фінансового стану підприємства;
• аналіз організаційно-економічної характеристики досліджуваного підприємства;
• розробка системи показників моніторингу фінансового стану на об’єкті дослідження;
• оптимізація здійснення системи моніторингу фінансового стану за допомогою ПЕОМ.

    Структура курсової роботи включає вступ, п’ять  питань, висновки та пропозиції.

    У першому питанні досліджуються  теоретичні основи та економічний зміст  системи моніторингу фінансової діяльності підприємства. Друге питання присвячено аналізу літературних джерел та нормативних документів щодо моніторингу фінансової діяльності, третє – організаційно-економічна характеристика досліджуваного підприємства, у четвертому питанні досліджуються етапи розробки системи моніторингу фінансового стану ТОВ „Тріон”, а саме, дослідженню основних показників фінансового стану підприємства. Шляхи вдосконалення моніторингу фінансового стану підприємства за допомогою використання ПЕОМ розглянуто у п’ятому питанні. 

1. Сутність та  особливості розробки системи  моніторингу фінансового стану  на підприємстві

     За  умов переходу економіки України  до ринкових відносин, суттєвого розширення прав підприємств у галузі фінансово-економічної діяльності значно зростає роль своєчасного та якісного моніторингу фінансового стану підприємств, оцінки їхньої ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості та пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності.

     Особливого  значення набуває своєчасна та об'єктивна оцінка фінансового стану підприємств за виникнення різноманітних форм власності, оскільки жодний власник не повинен нехтувати потенційними можливостями збільшення прибутку (доходу) фірми, які можна виявити тільки на підставі своєчасного й об'єктивного аналізу фінансового стану підприємства.

     Систематичний моніторинг фінансового стану підприємства, його платоспроможності, ліквідності  та фінансової стійкості необхідний ще й тому, що дохідність будь-якого  підприємства, розмір його прибутку багато в чому залежить від його платоспроможності. Враховують фінансовий стан підприємства і банки, розглядаючи режим його кредитування та диференціацію відсоткових ставок.

     Фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства.

     Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичного моніторингу фінансового стану підприємства, якому належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.

     Метою системи моніторингу фінансового  стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов'язань перед бюджетом, банком та іншими установами.

     Фінансовий  стан підприємства треба систематично й усебічно оцінювати з використанням різних методів, прийомів та методик аналізу.

     Це  уможливить критичну оцінку фінансових результатів діяльності підприємства як у статиці за певний період, так  і в динаміці — за ряд періодів, дасть змогу визначити «больові точки» у фінансовій діяльності та способи ефективнішого використання фінансових ресурсів, їх раціонального розміщення.

     Неефективність  використання фінансових ресурсів призводить до низької платоспроможності підприємства і, як наслідок, до можливих перебоїв у постачанні, виробництві та реалізації продукції; до невиконання плану прибутку, зниження рентабельності підприємства, до загрози економічних санкцій.

     Основними завданнями моніторингу фінансового  стану підприємства є:

• дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства;
• дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства власними оборотними коштами;
• об'єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства;
• оцінка становища суб'єкта господарювання на фінансовому ринку та кількісна оцінка його конкурентоспроможності;
• визначення ефективності використання фінансових ресурсів.

      Моніторинг  фінансового стану підприємства є необхідним етапом для розробки планів і прогнозів фінансового оздоровлення підприємств.

     Кредитори та інвестори аналізують фінансовий стан підприємств, щоб мінімізувати свої ризики за позиками та внесками, а також для необхідного диференціювання відсоткових ставок.

     У результаті моніторингу фінансового стану  менеджер одержує певну кількість основних, найбільш інформативних параметрів, які дають об'єктивну та точну картину фінансового стану підприємства.

     При цьому в ході аналізу менеджер може ставити перед собою різні  цілі: аналіз поточного фінансового стану або оцінку фінансової перспективи підприємства.

     Моніторинг  фінансового стану — це частина загального аналізу господарської діяльності підприємства, який складається з двох взаємозв'язаних розділів: фінансового та управлінського аналізу.

     Предметом моніторингу фінансового стану підприємства є фінансові ресурси підприємства, їх формування та використання.

     Для досягнення основної мети моніторингу фінансового стану підприємства — об'єктивної його оцінки та виявлення на цій основі потенційних можливостей підвищення ефективності формування й використання фінансових ресурсів — можуть застосовуватися різні методи аналізу.

     Для розкриття сутності системи моніторингу  розглянемо його функції та принципи.

     До  основних функцій фінансового моніторингу  належить:

• спостереження за фактичними результатами фінансової діяльності та вивчення їх динаміки,
• систематична діагностика фінансового стану підприємства,
• вимірювання ступеня відхилення фактичних результатів від передбачуваних,
• розробка оперативних управлінських рішень по нормалізації фінансової діяльності згідно з передбачуваними показниками,
• коректування за необхідності окремих цілей та показників фінансового стану у зв’язку зі змінами зовнішнього фінансового середовища.

     Система моніторингу, або "спостережна система" складає основу фінансового контролінгу, саму активну частину його механізму. Система фінансового моніторингу являє собою розроблений на підприємстві механізм постійного спостереження за контрольованими показниками фінансової діяльності, визначення розмірів відхилень фактичних результатів від передбачених і виявлення причин цих відхилень.