Отже, на сьогоднішній день питання моніторингу  фінансового стану є актуальним і важливим для будь-якого підприємства. Проте у літературних джерелах недостатньо приділено уваги питанню розробки системи моніторингу фінансової діяльності на підприємстві, не існує єдиної затвердженої методики, що зумовлює виникнення ряду причин при аналізі фінансового стану.  

 

3. Організаційно-економічна  характеристика ТОВ «ТРІОН»

 

     Курсова робота виконана за даними товариства з обмеженою відповідальністю “Тріон” (ТОВ “Тріон”), що знаходиться за адресою: м. Вінниця, вул. Пірогова, 31. Діяльність ТОВ “Тріон”  здійснюється відповідно до його статуту, господарського кодексу України та іншого чинного законодавства України. Підприємство засноване 6 травня 1999 року згідно з рішенням засновників, якими виступають фізичні особи Степанюк Тетяна Вікторівна, Білик Олександр Олексійович, Рафальський Віктор Францович.

     З дня реєстрації підприємство є юридичною  особою, володіє обособленим майном на правах власності, має самостійний  баланс, розрахунковий та інші рахунки  в банках, емблему, штампи та печатку  зі своїм найменуванням.

     Підприємство  здійснює реалізацію універсального асортименту  продовольчих та непродовольчих товарів.

     Крім  того іншими основними видами  діяльності ТОВ «ТРІОН» є:

• торгівля: організація і проведення роздрібної, оптової, комісійної, виїзної, ярмаркової та інших видів торгівлі товарами промислової та продовольчої групи;
• здійснення торгових, комерційних, торгово-посередницьких операцій з товарами і продукцією як власного виробництва, так і придбаними товариством.

      Трудовий  колектив товариства складає 20 чоловік. Відносини між адміністрацією та працівниками підприємства регулюються колективними договором та чинним законодавством.

      Майно товариства складається  з  основних  засобів  та обігових коштів, а також  цінностей, вартість яких відображено  в балансі Товариства.

      Товариство  є власником:

      - майна, переданого йому засновниками у власність;

      - одержаних прибутків;

      - продукції, виробленої Товариством внаслідок господарської діяльності;

      - іншого майна, набутого на підставах, не заборонених чинним законодавством.

      Товариство  має самостійний баланс,  розрахунковий, валютний та  інші  рахунки  в  банках,  товарний  знак,  який затверджується правлінням Товариства і реєструється  в торгово-промисловій палаті України, просту круглу печатку і штампи зі своєю назвою та інші реквізити.

      Товариство  має право укладати угоди  /контракти/, зокрема договори купівлі-продажу, підряду, страхування майна, перевезення, зберігання, доручення і комісії тощо, набувати майнових та особистих немайнових прав, нести обов'язки, виступати в суді, арбітражному суді та третейському суді.

      Прибуток  Товариства утворюється з надходжень  від господарської діяльності після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат на оплату праці. З балансового прибутку Товариства сплачуються відсотки по кредитах банків та за облігаціями, а також вносяться передбачені законодавством України податки та інші платежі до бюджету. Чистий прибуток, одержаний  після зазначених розрахунків, залишається у повному розпорядженні Товариства.

      Порядок розподілу чистого прибутку та покриття збитків визначається Вищим органом Товариства відповідно до  чинного законодавства України,  Статуту  і  внутрішніх  нормативних актів Товариства.

     Товариство  здійснює  оперативний  та  бухгалтерський облік результатів своєї діяльності,  а  також  веде  статистичну  звітність та подає її у встановленому порядку та  обсязі органам державної статистики.

     Взаємовідносини товариства з партнерами базуються  на укладених між ними договорах  постачання, консигнації, на проведення товарообмінних (бартерних) операцій.

      Організаційна структура підприємства зображена на рис.3.1. 
 

        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Рис.3.1. Організаційна структура підприємства 

      Для характеристики основних економічних  показників, що відображають результат  господарської діяльності ТОВ „Тріон”(табл. 3.1). 
 
 
 
 
 
 

Таблиця 3.1.

Динаміка  основних економічних показників господарської діяльності ТОВ «ТРІОН» за 2004-2005 роки

 

    Отже, у звітному періоді підприємство зазнало збитків у розмірі 267 тис. грн., в той час як у попередньому - було отримано прибуток у розмірі 332,5 тис. грн. Це зумовлено передусім неефективною фінансовою та інвестиційною діяльністю, результат якої виражений збиток у розмірі 566,9 тис. грн. Так, порівняно з попереднім операційним періодом зросла сума доходів від участі в капіталі (приріст склав 0,4 тис. грн.), проте ця сума є надзвичайно малою і не може суттєво впливати на кінцеві фінансові показники діяльності. Стосовно інших фінансових доходів також відбулося значне скорочення їх рівня на 210,4 тис. грн. Також значно зменшився обсяг інших доходів (на 1117,9 тис. грн.).

      Значною мірою через неефективність організації  фінансової та інвестиційної діяльності підприємство в кінцевому підсумку отримало чистий збиток у розмірі 267 тис. грн., при тому, що за результатами попереднього періоду (2004 р.) діяльність підприємства була прибутковою (розмір чистого прибутку склав 332,5 тис. грн.), тобто простежується загальна ефективність діяльності підприємства ТОВ „Тріон”.

      Основні кількісні показники зросли. Так, відбулося зростання обсягу товарообороту  на 1954,1 тис. грн. ( на 94,2 %), що свідчить про  досить потужні резерви зростання  обсягу товарообороту на підприємстві, які, на нашу думку, не досить ефективно використовуються, зріс обсяг інших операційних доходів на 5149,3 тис. грн. порівняно з аналогічним показником 2004 року, і склав 7735,7 тис. грн. (зростання майже на 200%).

      Негативні тенденції можна прослідкувати  у структурі доходів - знижується доля доходів від реалізації продукції на 1558,5 тис. грн. у звітному періоді порівняно з попереднім. 

      Собівартість  продукції зросла на 1625,2 тис. гри., в  процентному відношенні це склало 118,7%, що на нашу думку, пов’язано зі  збільшенням часу передпродажно - підготовчих робіт та тимчасового підвищення цін на певні види продукції.

      Валовий прибуток за звітний період 2005 року склав 336,4 тис. грн., що на 66,7 тис. грн. менше  порівняно із попереднім періодом, а у процентному відношенні менше на  16,5%.

      Отже, підприємство ТОВ „Тріон” перебуває в колективній власності. Спеціалізацією підприємства є торгівля продовольчими та непродовольчими товарами. Підприємство має розгалужену організаційну структуру, що дає можливість раціонально розподілити обов’язки між підрозділами. У звітному періоді підприємство має гірші показники порівняно з попереднім. Зменшились доходи підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, а також інші доходи підприємства. У звітному періоді підприємство зазнало збитків у розмірі 267 тис. грн. із-за неефективної фінансової та інвестиційної діяльності. Слід також звернути увагу на те, що скоротився рівень рентабельності продажів, причиною якого є зниження долі продукції власного виробництва. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Розробка системи  показників моніторингу фінансового  стану підприємства

 

     Стійкий фінансовий стан підприємства формується в процесі всієї його господарської  діяльності. Тому оцінку фінансового  стану можна об'єктивно здійснити  не через один, нехай найважливіший, показник, а тільки за допомогою комплексу, системи показників, що детально й усебічно характеризують господарське становище підприємства [ 32; 266].

     Показники оцінки фінансового стану підприємства мають бути такими, щоб усі ті, хто пов'язаний із підприємством економічними відносинами, могли одержати відповідь на запитання, наскільки надійне підприємство як партнер у фінансовому відношенні, а отже, прийняти рішення про економічну доцільність продовження або встановлення таких відносин з підприємством. У кожного з партнерів підприємства — акціонерів, банків, податкових адміністрацій — свій критерій економічної доцільності. Тому й показники оцінки фінансового стану мають бути такими, щоб кожний партнер зміг зробити вибір, виходячи з власних інтересів.

     Ясна  річ, що в доброму фінансовому  стані зацікавлене передусім  саме підприємство. Однак добрий фінансовий стан будь-якого підприємства формується в процесі його взаємовідносин із постачальниками, покупцями, акціонерами, банками та іншими юридичними і фізичними особами. З іншого боку, безпосередньо від підприємства залежить міра його економічної привабливості для всіх цих юридичних осіб, що завжди мають можливість вибору між багатьма підприємствами, спроможними задовольнити той самий економічний інтерес.

     Відтак  необхідно систематично, детально і  в динаміці аналізувати фінансовий стан підприємства, оскільки від його поліпшення залежить економічна перспектива підприємства.

      Перейдемо конкретно до розробки системи моніторингу  фінансового стану підприємства. У цілому моніторинг фінансового стану включає комплекс оцінних показників для детальної та всебічної оцінки фінансового стану підприємства. Їх є дуже велика кількість, однак це не означає, що систематичний моніторинг завжди має здійснюватись за всіма цими показниками.

      Для розробки системи моніторингу на ТОВ „Тріон” оберемо найголовніші групи показників оцінки фінансового стану.

      Перша група – це показники  ліквідності та платоспроможності. Найважливішим показником є ліквідність. Сутність ліквідності підприємства проявляється у можливості підприємства у будь-який момент розрахуватися за своїми зобов’язаннями за допомогою майна, що є на балансі підприємства, і показує як швидко підприємство може продати свої активи і отримати грошові кошти для погашення боргів.