Механизм обеспечения финансовой безопасности на примере банка

Анализируя собственные  средства кредитной организации, необходимо рассмотреть:

• структуру собственных средств, удельный вес и динамику изменений капитала в целом и отдельных его частей в составе пассивов баланса банка;
• рассчитать коэффициент достаточности капитала;
• определить соответствие капитала в целом и отдельных его составляющих существующим требованиям Центрального банка.

Анализ объема и структуры  собственных средств ЗАО «ДжиИ Мани Банк» представлен в табл. 11.

Таблица 11.

Собственные средства ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

Показатели	2007 г.		2008 г.		Изменения за отчетный период
	Тыс.долл.	%	Тыс.долл.	%	Тыс.долл.	%
Уставный капитал	15616	9,62	35616	8,91	20000	128,1
Фонды и прибыль, оставленные  в распоряжении банка	2563	1,58	2695	0,67	132	5,2
Переоценка основных средств	943	0,58	924	0,23	-19	-2,0
Прибыль (убыток) за отчетный период	351	0,21	11452	2,87	11101	3162,7
Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	219	0,13	1688	0,42	1469	670,8
Расходы и риски, влияющие на собственные средства	14051	8,66	24584	6,15	10533	75,0
Итого собственных средств	5203	3,21	24415	6,11	19212	369,2
Баланс	162286	100,0	399558	100,0	237272	146,2

 

Как видно из табл. 11 за анализируемый период величина собственных средств ЗАО «ДжиИ Мани Банк» увеличилась на 19212 тыс. долл. или на 369,2%. Удельный вес собственных средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 2007 г. до 6,11% в 2008 г., что является положительным фактом.

Уставный капитал банка увеличился на 20000 тыс.долл. или на 128,1%, однако его доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2007 г. до 8,91% в 2008 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2007 г. до 2,87% в 2008 г.

Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения финансового состояния банка и, в частности, показателя его собственного капитала.

Понятие достаточности  (или адекватности капитала) банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

В настоящее время установлены  обязательные экономические нормативы  деятельности кредитных учреждений, одним из которых является норматив достаточности собственных средств (капитала). Соблюдение указанных нормативов позволяет ограничить риски коммерческих банков.

Согласно Инструкции № 1 норматив достаточности капитала (Н1) определяется как соотношение собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска рассчитывается следующим образом:

_{Н1 =} 

_{* 100%} ,

Где Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитывается процентный риск и фондовый риск в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

КРВ – величина кредитного риска  по инструментам,  отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС – величина кредитного риска  по срочным сделкам;

Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма  остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915;

Рк – резерв под возможные  потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой категорий риска;

Рд – величина созданного резерва  на возможные потери по прочим активам  и по расчетам с дебиторами;

РР – размер рыночного риска.

Взвешивание активов по степени  риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100%.

Ар = сч. [202 (01...08), 203 (01...08), 204]* 0,02 + сч. [коды 8973, 8974, 8975 + сч. 304 (02, 04, 06, 09)ˆˆ]* 0,10 + [502 (01...03)А + коды 8958, 8976, 8977, 8978, 8959, 8953) * 0,2 + сч. 91404 * 0,5 + (сч. 30110 + коды 8979, 8980, 8954) * 0,7 + все прочие активы Апр, отнесенные в V группу риска * 1,0.

Апр – из общей суммы активов  банка вычесть сумму активов, отнесенных в I – IV группы риска, коды 8970, 8971.

Для оценки состояния капитала необходимо рассчитать дополнительные показатели и сравнить их с нормативными значениями.

Н₂ – норматив мгновенной ликвидности – представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВм).

Минимальное значение Н₂ – 20%.

Н3 – норматив текущей ликвидности  – отношение суммы ликвидных  активов банка (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВт).

Минимальное значение Н₃ – 70%.

Н₄ – норматив долгосрочной ликвидности – отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения выше года (Крд) к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (ОД).

Максимальное значение Н₄ – 120%.

Н₅ – норматив общей ликвидности – процентное соотношение ликвидных активов банка (ЛАт) и суммарных активов кредитной организации (А) за вычетом обязательных резервов (Ро).

Минимальное значение Н₅ – 20%.

Н₆ – максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков – устанавливается в процентах от капитала банка (К), т.е. это отношение совокупной суммы кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных банком одному или группе взаимосвязанных заемщиков (Крз), к капиталу банка (К).

Максимальное значение Н₆ – 25%.

Н₇ – максимальный размер крупных кредитных рисков – процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков (Кскр) и собственных средств (капитала) банка (К).

Совокупная величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка  более чем в 8 раз.

Н₈ – максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) – процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий, поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) (Овкл) и капитала банка (К).

Максимальное значение Н₈ – 25%.

Н₉ – максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) – отношение совокупной суммы требований банка по отношению к своему участнику, доля которого в уставном капитале банка превышает 5% (Кра), к собственным средствам (капиталу) банка (К).

Максимальное значение Н₉ – 20%.

Н₁₀ – максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам  – отношение требований банка в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц (Кри) к капиталу банка (К).

Максимальное значение Н₁₀ – 2%.

Н₁₁ – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан – процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения (Вкл) и величины капитала банка (К).

Максимальное значение Н₁₁ – 100%.

Н₁₂ – норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц – процентное соотношение размеров вложений в ценные бумаги для инвестирования и перепродажи (последнее – в том случае, если их сумма превышает 5% уставного капитала банка) (Кин) и капитала банка (К).

Максимальное значение Н₁₂ – 25%.

Н₁₃ – норматив риска собственных вексельных обязательств – процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов, а также 50% забалансовых обязательств банка, обусловленных индоссаментом векселей, авалей, вексельным посредничеством (ВО) к капиталу банка (К).

Максимальное значение Н₁₃ – 100%.

Значение данных коэффициентов  по ЗАО «ДжиИ Мани Банк» представлено в табл. 12.

Таблица 12.

Показатели финансового состояния  ЗАО «ДжиИ Мани Банк» по состоянию на 01.01.08 г.

Наименование норматива	Код	Значение норматива	Допустимое значение
Размер собственного капитала	К	24415 т.р.
Норматив достаточности капитала	Н1	12,8%	> = 11%
Нормативы ликвидности
Норматив мгновенной ликвидности	Н2	45,9%	> = 20%
Норматив текущей ликвидности	Н3	119,4%	> = 70%
Норматив долгосрочной ликвидности	Н4	1,0%	< = 120%
Соотношение ликвидных активов  и суммарных активов	Н5	31,9%	> = 20%
Максимальный размер риска на одного заемщика	Н6	23,2%	< = 25%
Максимальный размер крупных кредитных  рисков	Н7	398,0%	< = 8*K
Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)	Н8	26,8%	< = 25%
Максимальный размер кредитов, гаран-тий  и поручительств, предоставленных  кред. организацией своим участникам	Н9	0,0%	< = 20%
Максимальный размер кредитов, гаран-тий и поручительств, предоставленных кред. организацией своим инсайдерам	Н10	0,1%	< = 2%
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения	Н11	38,0%	< = 100,0%
Норматив использования собственных  средств для приобретения долей (акций) других юридических лиц	Н12	0,0%	< = 25%
Норматив риска собственных  вексельных обязательств	Н13	588,2%	< = 100,0%

Как видно из табл. 12, почти все показатели банка соответствуют нормативам. Не соответствует нормативам показатель максимального размера риска на одного кредитора (Н₈), равный 26,8%, т.е. превышающий нормативное значение показателя на 1,8%, и норматив риска собственных вексельных обязательств (Н₁₃), равный 588,2%, что почти в 5 раз превышает норматив.

В целом проведенный анализ ЗАО «ДжиИ Мани Банк» позволяет сделать следующие выводы:

- уровень собственного капитала банка достаточен;

- рост капитала значителен и составил за анализируемый период 369,2%;

- показатели ликвидности соответствуют нормативам (Н₂, Н₃, Н₄, Н₅), что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка;

- эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход.

 

3.Оптимизация механизма финансовой безопасности в ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

3.1.Общие  меры совершенствования механизма финансовой безопасности в банке

 

Проведенный финансово-экономический  анализ деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» показал, что в настоящее время банк является рентабельным кредитным учреждением, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования. Управление и банковский менеджмент организованы на достаточно высоком профессиональном уровне.

За анализируемый период наблюдается  рост объема активов (на 146,2%). Уровень  собственного капитала банка достаточен, рост капитала составил за анализируемый период 369,2%. Эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход: за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза. Доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли. Показатели ликвидности соответствуют нормативам, что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка.

ЗАО «ДжиИ Мани Банк» проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, осуществляя кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности, имеющих постоянный и стабильный доход. В соответствии с принципом диверсификации ссудного портфеля, банк выдает кредиты предприятиям из различных отраслей экономики и большему числу заемщиков, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам.

За анализируемый период повысился  коэффициент использования кредитных  ресурсов, прибыльности кредитного портфеля и степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции, несмотря на то, что удельный вес кредитных вложений в общем итоге баланса снизился (поскольку значительно возросла доля вложений в ценные бумаги).