Механизм обеспечения финансовой безопасности на примере банка

Показатели	Единица измерения	2007 г.	2008 г.
R	Тыс.долл.	12891	33296
Dd	Тыс.долл.	81	300
A	Тыс.долл.	162286	399558
An	Тыс.долл.	1833	2057
Kvs	%	8,0	8,3

 

 

 

Как видно из табл. 7, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2007 г. составила 8,0 %, а в 2008 г. – 8,3%, что может свидетельствовать о незначительном снижении эффективности использования банком его ресурсов.

Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли – одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ прибыли ЗАО «ДжиИ Мани Банк» за анализируемый период представлен в табл.8.

Таблица 8.

Динамика показателей прибыли  ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

(тыс.долл.)

Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменения за отчетный период, +/-
			Тыс.долл.	%
Процентные доходы	11728	35815	24087	205,4
Процентные расходы	4494	22729	18235	405,8
Чистая процентная прибыль	7234	13086	5852	80,9
Чистый комиссионный доход	1106	5565	4459	403,1
Прочие операционные доходы	2217	11595	9378	423
Прочие операционные расходы	8357	10563	2206	26,4
Прибыль от прочей операционной деятельности	-6140	1032	7172	695
Прочие доходы	0	0	0	0
Прочие расходы	1849	8231	6382	345,2
Чистая прибыль	351	11452	11101	3162,7

 

Как видно из табл. 8, чистая прибыль банка в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2007 г. в 31,6 раз (3162,7%). При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла только на 80,9 %.

Полученные в 2008 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 тыс.долл., что больше на 7172 тыс.долл. по сравнению с 2007 г.

Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что ЗАО «ДжиИ Мани Банк» является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.

Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

Для оценки эффективности деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели.

Эта система, в частности, предусматривает  исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора  капитала.

1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала.²⁵

Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала.

2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.²⁶

Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого доллара банковских активов. Оптимальная величина данного показателя – от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов следующим образом:²⁷

 

k1 = k2 * k3.

 

 Мультипликатор капитала вычисляется  как частное от деления активов компании к собственному капиталу.²⁸

Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем  выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с  тем выше степень риска банкротства  банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

Показатель прибыльности доходов  или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов.²⁹

Снижение данного показателя свидетельствует  о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого  – об уменьшении доли прибыли в  доходах.

Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого вложенного доллара в активы, определяется по формуле.³⁰

Нормативное значение данного показателя > 12%.

Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать делением чистой прибыли банка на конец отчетного периода к  средней величине кредитных активов.³¹

Данный коэффициент характеризует  объем прибыли, полученный на каждый доллар кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании банком кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих кредитных активов.

 Исходные данные для расчета показателей рентабельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» представлены в табл. 9.

Таблица 9.

Показатели деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

(тыс.долл.)

Показатели	Значения показателей
	2007 г.	2008 г.
Активы	162286	399558
Кредитные активы:	99280	233877
Совокупный доход (Д)	15091	52979
Процентная прибыль (Пр)	7234	13086
Чистая прибыль банка (П)	351	11452
Собственный капитал (К)	5203	24415

 

Показатели рентабельности, характеризующиe эффективность финансовой деятельности банка, представлены в табл. 10.

Таблица 10.

Показатели эффективности деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

	Показатель	Нормативное значение	2007 г.	2008 г.	Отклонение +/-
1	Коэффициент доходности капитала (k1)	10 – 20 %	6,7%	46,9%	+40,2%
2	Коэффициент прибыльности активов         (k2)	0,6-1,5%	0,2%	2,9%	+2,7%
3	Мультипликатор капитала (k3)		31,2	16,4	-14,8
4	Маржа прибыли (k4)		2,3%	21,6%	+19,3%
5	Коэффициент использования активов        (k5)	> 12%	9,3%	13,3%	+4,0%
6	Рентабельность кредитных операций   (Rко)		0,35%	4,9%	+4,55%

 

Анализ показателей эффективности  финансовой деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» позволяет сделать следующие выводы:

1.Значение показателя доходности капитала (k1) увеличилось с 6,7% в 2007 г. до 46,9% в 2008 г., что значительно превышает нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует об очень высокой эффективности работы  ЗАО «ДжиИ Мани Банк». Однако слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено низким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности. Для сравнения, приемлемая норма рентабельности капитала в банках США составляет не более 13 – 16%. Нормативный уровень данного показателя по оценке специалистов Национального банка Республики Башкортостан варьируется от 10 до 20%.

2.Коэффициент прибыльности активов ЗАО «ДжиИ Мани Банк» (k2) увеличился с 0,2% в 2007 г. до 2,9% в 2008 г., что немного превышает нормативное значение. Рост данного коэффициента оценивается положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов нежелателен.

3.Мультипликатор капитала (k3) за анализируемый период снизился почти в 2 раза: с 31,2 в 2007 г. до 16,4 в 2008 г. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала и проводит взвешенную кредитную политику.

4.Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период выросло практически в 10 раз (с 2,3% в 2007 г. до 21,6% в 2008 г.). Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка.

5.Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, увеличился с 9,3% в 2007 г. до 13,3% в 2008 г., что несколько превышает нормативное значение. Это в целом свидетельствует о достаточно высокой отдаче активов и эффективности политики управления портфелем.

6.Рост рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 0,35% в 2007 г. до 4,9%, в 2008 г. свидетельствует о повышении отдачи кредитных ресурсов.

Исходя из вышеизложенного, можно  сделать вывод, что за анализируемый  период ЗАО «ДжиИ Мани Банк» достиг достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования.

2.3. Анализ финансовой безопасности ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

 

Объективная оценка финансовой безопасности банка – чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь.

Для начала стоит привести структура службы безопасности банка (рис.6).

Рисунок 6. Структура службы безопасности банка

 

Данная структура предполагает минимизацию штатных сотрудников службы безопасности банка, с возложением основных ее функций на сторонние специализированные структуры, привлекаемые на контрактной основе.

Привлекательность данной структуры обеспечивается многими факторами, среди которых можно выделить:

-  меньшую капиталоемкость; 

- гарантированный контрактом профессионализм привлеченных из специализированных структур сотрудников;

-  в отечественных условиях - отсутствие многих ограничений, связанных с частной охранной деятельностью.

Далее необходимо провести анализ собственных средств (капитала) банка, которые являются важным условием поддержания его репутации, служат гарантией сохранности средств клиентов, размещенных в банке, источником увеличения объема активных операций и основой привлечения новых средств. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия сокращения активов и прочих возможных убытков, выполнения обязательств перед своими кредиторами и клиентами.