Механизм обеспечения финансовой безопасности на примере банка

Коэффициент прибыльности кредитного портфеля ЗАО «ДжиИ Мани Банк» составил:

Пкп за 2007 г. = 9848 / 99280 = 0,10.

Пкп за 2008 г. = 24564 / 233877 = 0,12.

Уровень прибыльности от размещения кредитных ресурсов в банке в  2008 г. увеличился на 0,02, что свидетельствует о повышении эффективности кредитования.

Еще один показатель для оценки качества кредитного портфеля – степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции (Мпк), который составляет частное от деления суммы депозитов и вкладов к сумме выданных кредитов в целом.²³

Значение данного показателя ЗАО «ДжиИ Мани Банк» в 2008 году повысилось в 7 раз, что свидетельствует о более эффективной деятельности банка по мобилизации привлеченных средств в кредитные операции.

Мпк за 2007 г. = 10441 / 99280 = 0,11.

Мпк за 2008 г. = 182896 / 233877 = 0,78.

Оценка качества кредитного портфеля с помощью данных коэффициентов  позволяет банку своевременно выявить недостатки в работе по размещению ресурсов и предусмотреть мероприятия по оптимизации кредитного портфеля.

Полученные в ходе анализа показатели представлены в табл.3.

Таблица 3.

Анализ кредитного портфеля ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

Коэффициенты	Обозначение	2007 г.	2008 г.	Изменения за анализи-руемый период
				Абс.	Отн., %
Коэффициент использования  кредитных ресурсов	Ки	0,66	0,76	0,10	15%
Коэффициент просроченной задолженности	Кпз	0,045	0,003	-0,042	-93,3%
Коэффициент объема кредитных вложений в общем итоге  баланса	Окв	0,61	0,58	-0,03	-4,9%
Коэффициент прибыльности кредитного портфеля	Пкп	0,10	0,12	0,02	20%
Степень мобилизации  привлеченных средств в кредитные операции	Мпк	0,11	0,78	0,67	609%

 

Анализ качества кредитного портфеля ЗАО «ДжиИ Мани Банк» показал, что банк работает достаточно эффективно, средства банка приносят стабильный доход. За анализируемый период повысился коэффициент использования кредитных ресурсов, прибыльности кредитного портфеля и степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции, несмотря на то, что объем кредитных вложений в общем итоге баланса снизился. Значительно снизилась просроченная задолженность, что свидетельствует о продуманной и взвешенной политике банка.

2.2.Анализ  финансовых результатов деятельности  банка

 

Центральное место в анализе  финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективных финансовых трудностей банка.

В качестве информационной базы для  анализа используется бухгалтерская отчетность банка за 2007 – 2008 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.).

Анализ совокупных доходов банка  целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в  отчете о прибылях и убытках кредитной организации (табл.4).

Таблица 4.

Динамика объема и структуры  доходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

№ п/п	Доходы	2007 г.		2008 г.		Изменение, +/-
		Тыс. долл.	Уд.вес %	Тыс. долл.	Уд.вес %	объема тыс.долл.	уд.веса %
1	Проценты, полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и пр.	2930	19,4	14914	28,2	+11984	+8,8
2	Проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам	8702	57,7	18995	35,8	+10293	-21,9
3	Проценты от ценных бумаг с фиксированным  доходом	96	0,6	1906	3,6	+1810	+3,0
4	Других источников	0	0	0	0	-	-
5	Комиссионные  доходы	1146	7,6	5569	10,5	+4423	+2,9
6	Доходы от операций с иностранной валютой	28	0,2	1291	2,4	+1263	+2,2
7	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	2108	14,0	10004	18,9	+7896	+4,9
8	Другие текущие  доходы	81	0,5	300	0,6	+219	+0,1
	Итого доходов	15091	100,0	52979	100,0	+37888

 

Как видно из табл. 4, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза (на 37888 тыс.долл.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов (на 11984 тыс.долл.).

Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам:  в 2007 г. они составили 57,7%, в 2008 г.– 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

В 2008 г. существенно повысился удельный вес доходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк» от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2007 г. он составлял 19,4%, то в 2008 г. – 28,2%.

Указанные изменения в структуре  доходов могут свидетельствовать  о расширении деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

Наиболее значимыми для банка  являются процентные доходы, поскольку  они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Виды активов, используемых при  получении процентных доходов  ЗАО «ДжиИ Мани Банк» представлен в табл.5.

Таблица 5.

Виды активов, используемых при  получении процентных доходов  ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

Процентные  доходы	2007 г.		2008 г.		Темп роста (снижения), %	Виды активов, используе-мые при получении процентных доходов	2007 г.		2008 г.		Темп роста (снижения), %
	тыс. долл.	уд. вес %	Тыс. долл.	Уд. вес %			тыс.   долл.	уд. вес %	тыс. долл.	уд. вес %
От размеще-ния  средств в банках, в ви-де кредитов, депозитов, на счетах	2930	25,0	14914	41,6	166,4	Средства в  банках	54854	33,8	94335	23,6	69,8
По ссудам, предоставлен-ным  клиентам	8702	74,2	18995	53,1	71,6	Чистая ссуд-ная задол-женность	99280	61,2	233877	58,5	95,6
От ценных бумаг  с фик-сированным доходом	96	0,8	1906	5,3	662,5	Ценные бумаги для перепроджи, инвестирова-ния, векселя	4833	3,0	50784	12,7	423,3
От других источников	-	-	-	-	-	Прочие активы	3319	2,0	20592	5,2	260,0
Итого	11728	100	35815	100	-	Итого	162286	100	399588	100	-

Данные табл. 5 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в совокупности процентных доходов банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2007 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в  2008 г.  – 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2007 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2007 г. на 4,6%. (в 2007 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 61,2%, а в 2008 г.  – 58,5%).

Следует обратить внимание на то, что  темп снижения доли ссудной задолженности  в активах значительно ниже темпа снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.5.

Рисунок 5. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

Доля доходов от размещения средств  в банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля доходов  от ценных бумаг – в 5,6 раз (562,5%). Это  свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке.

Анализ совокупных расходов банка  целесообразно также проводить  в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.6).

Таблица 6.

Динамика объема и структуры  расходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

№ п/п	Расходы	2007 г.		2008 г.		Изменение, +/-
		Тыс. долл.	Уд.вес %	Тыс. долл.	Уд.вес %	объема тыс.долл.	Уд.веса %
1	Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	2152	16,7	958	2,9	-1194	-13,8
2	Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	812	6,3	2957	8,9	+2145	+2,6
3	Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам	544	4,2	16936	50,9	+16392	+46,7
4	Расходы по арендной плате	986	7,6	1878	5,6	+892	-2,0
5	Комиссионные  расходы	40	0,3	4	0,01	-36	-0,29
6	Расходы на содержание аппарата	5327	41,3	3253	9,8	-2074	-31,5
7	Эксплуатационные  расходы	2469	19,2	2973	8,9	+504	-10,3
8	Расходы от операций с иностранной валютой	49	0,4	721	2,2	+672	+1,8
9	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	33	0,3	2217	6,6	+2184	+6,3
10	Другие текущие  расходы	479	3,7	1399	4,2	+920	+0,5
	Итого расходов	12891	100,0	33296	100,0	+20405

 

Как видно из табл. 6, в 2007 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2008 г. снизились на 2074 тыс.долл., а их доля – на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.

В 2008 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2007 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс.долл. Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 тыс.долл. и на 504 тыс.долл.

Значительно выросли расходы банка  на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам – на 16392 тыс.долл.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

В целом совокупные расходы ЗАО «ДжиИ Мани Банк» за анализируемый период выросли на 20405 тыс.долл. или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза. Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из основных обобщающих показателей  эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который  представляет собой аналог себестоимости  банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций – неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

При укрупненном операционно-стоимостном  анализе совокупный коэффициент  внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:²⁴

_{Кvs =} * 100%               

Где R – совокупные расходы банка;

Dd – дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;

А – общая сумма актива баланса  банка за рассматриваемый период;

Аn -  сумма статей актива, не приносящих доходов.

С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на доллар банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе – условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).

Расчет данного коэффициента представлен в табл. 7.

Таблица 7.

Расчет коэффициента внутренней стоимости  банковских операций