Лекции по "Финансам"

При отсутствии или недостаточности  средств на корреспондентском счете банка ему может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей с разрешения руководителя Главного территориального управления Банка России. Право на получение такого кредита имеют коммерческие банки, соблюдающие установленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования. Кредит предоставляется коммерческому банку на срок до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25% средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов на основе заключения с коммерческим банком кредитного соглашения. За пользование данным кредитом установлена процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лекция № 7.Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.

Новым Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций банка по корреспондентскому счету  в РКЦ предполагается использовать счет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Расчеты между банком и его филиалами  производятся в порядке, установленном  банком, и не отражаются по корреспондентскому счету банка и корреспондентскому субсчету филиала. Для учета расчетов банки используют активно-пассивный балансовый счет 890 «Расчеты между учреждениями одного банка».

Для учета текущих взаимных расчетов между филиалами одного коммерческого  банка в новом Плане счетов бухгалтерского учета предполагается открыть счета: 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (пассивный),30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (активный), 30303 «Расчеты с филиалами, расположенными за границей» (пассивный), 30304 «Расчеты с филиалами, расположенными за границей» (активный).

Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, производятся этим учреждением, минуя  корреспондентские счета и счета  внутрибанковских расчетов, путем списания и зачисления средств по счетам клиентов.

Расчеты между банками, обслуживаемыми региональными центрами автоматизации  Центрального банка РФ, осуществляются в форме так называемых прямых расчетов между участниками. В этом случае расчеты между прямыми  участниками производятся в форме  зачета с использованием активно-пассивного балансового счета 871 «Взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычислительным центром» (30209 «Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений») без отражения каждой проводимой операции на корреспондентском счете в РКЦ. В конце дня сальдо каждого лицевого счета участника прямых расчетов на балансовом счете 871 (30209) закрывается и отражается на его корреспондентском счете в РКЦ. Коммерческие банки, имеющие просроченную задолженность по корреспондентскому счету в течение пяти дней, не могут быть участниками взаиморасчетов с использованием счета 871 (30209).

Коммерческие банки могут открывать  корреспондентские счета друг у  друга. Для открытия в другом коммерческом банке корреспондентского счета банк представляет копию учредительного договора, копию устава, копию свидетельства о регистрации, копию банковской лицензии, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра), справку из ГНИ и заключает корреспондентский договор, а также тарифное соглашение. Учет операций по прямым корреспондентским отношениям между банками осуществляется на балансовых счетах 167 «Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков-резидентов» "Ностро" (активный) и 168 «Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков-резидентов» "Лоро" (пассивный). Банкам-нерезидентам может быть открыт корреспондентский счет в рублях на балансовом счете 632 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях» "Лоро" (пассивный).

Новым Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по прямым корреспондентским отношениям между банками предусматривается использование счетов 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (активный) и 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (пассивный). Для учета расчетов с банками-нерезидентами предполагается использовать пассивный счет 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов» и активный счет 30112 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах».

3 Порядок осуществления операций по корреспондентским счетам банков определяется корреспондентским соглашением. При отсутствии или недостатке средств на корреспондентском счете банк-корреспондент помещает неоплаченные документы в картотеку просроченных. Однако новым Планом счетов предусмотрена возможность отражения в учете овердрафта по корреспондентскому счету: по расчетам с банками-резидентами — на счете 31301 «Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт») по расчетам с банками-нерезидентами — на счете 31401 «Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету («овердрафт»).

 

Вопросы для самоконтроля:

1. Порядок организации межбанковских расчетов.
2. Основные функции расчетно-кассовых центров
3. Порядок открытия корреспондентских счетов.

 

Литература:

1. А.К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях» М: Инфра-М, 1996
2. Сидельникова Л.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» – М.: Буквица, 1996.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лекция № 8 - Система перевода крупных платежей.

 

Цель лекции: раскрыть понятие системы перевода крупных платежей и описание СКП в Казахстане.

 

Основные вопросы:

1. Система крупных платежей (СКП)
2. Электронные платежи в системе крупных платежей.

 

Ключевые слова: система крупных платежей, Казахстанский центр межбанковских расчетов, электронные платежи.

 

Система крупных платежей (СКП) Казахстанского Центра Межбанковских Расчетов представляет собой механизм межбанковских расчетов, посредством которого осуществляется перевод высокоприоритетных платежей пользователей. Высокоприоритетный платеж - платеж, для которого первостепенное значение имеет срок его исполнения, в частности платеж, связанный с операциями на межбанковском рынке кредитных ресурсов, рынках капитала (ценных бумаг) и иностранной валюты.

Пользователями системы крупных  платежей КЦМР являются банки или  небанковские финансовые учреждения, заключившие договор с КЦМР о  предоставлении пользователю услуг  в СКП. Каждому пользователю СКП  открывается корреспондентский счет для выполнения электронных платежей между пользователями. Банки и небанковские финансовые учреждения приобретают статус пользователя только после заключения договора с КЦМР. Для заключения договора о предоставлении услуг СКП банк или небанковское финансовое учреждение представляет в КЦМР следующие документы:

• заявление на подключение к СКП;
• нотариально заверенные копию Устава пользователя и лицензию на       совершение банковских операций;
• положительное заключение Национального Банка о допуске       для участия в СКП.

Участник-плательщик в системе  крупных платежей КЦМР называется реципиентом, участник-получатель - бенефициаром.

Рис.1.4 .  Схема расчетов через  учреждения Нацбанка с использованием      срочных электронных платежей

 

Основным инструментом платежной системы КЦМР являются электронные платежи. Электронным платежом в СКП (далее - платежом) называется требование о переводе денежных  средств одного пользователя в пользу другого пользователя, переданное для исполнения в СКП электронным способом в соответствии с договором и установленным порядком.

СКП осуществляет кредитовые и дебетовые  электронные платежи. Кредитовым переводом  в СКП называют вид перевода денежных средств, при котором платежный  документ вводит в СКП плательщик. Дебетовым переводом называют вид перевода денежных средств, при котором платежный документ вводит в СКП пользователь - получатель. Кредитовые платежи осуществляются в СКП без ограничений. Дебетовые переводы возможны только с предварительного согласия пользователя-плательщика и производятся на основании письменного соглашения, оформленного соответствующим образом. Копия данного соглашения должна быть приложена к договору пользователя с КЦМР. В отношении переводов между головным банком и его филиалом, а также на основаниях, предусмотренных действующим законодательством Республики Казахстан дебетовые переводы выполняются без согласия пользователя-плательщика.

 

Вопросы для самоконтроля:

 

1  Сущность расчетов на валовой  основе.

2  Казахстанская система перевода  крупных платежей.

3  Преимущества и недостатки  действующей системы перевода  крупных сумм в РК.

4  Электронные платежи в системе  крупных платежей.

 

Литература:

1. Берг П. Платежная система: риск и управление риском. Семинар по платежным системам. Объединенный Венский институт. 1995 г.
2. Бхала Р. Правовые аспекты системы переводов крупных сумм платежей. Семинар по платежным системам. Объединенный Венский институт. 1994 г.
3. Десстресс Ж.М. Концепции платежной системы. Семинар по платежным системам. Объединенный Венский институт 1995 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лекция № 9 -  Системы розничных платежей.

 

Цель лекции:  раскрыть понятия системы розничных платежей, клиринга. Создание системы  Республиканского межбанковского клиринга. 

 

Основные вопросы:

1. Система розничных платежей.
2. Клиринг.   
3. Типы системы клиринга.

 

Ключевые слова: система розничных платежей, клиринг, межбанковский клиринг.

 

1. Система розничных платежей.

Платежная система, представляющая собой  ряд правил, учреждений и технических  механизмов для перевода денег, является неотъемлемой частью денежно- кредитной системы рыночной экономики. Устойчивая и быстродействующая платежная система является необходимой предпосылкой эффективного функционирования всего народнохозяйственного механизма, всех его секторов, экономических институтов и отдельных хозяйствующих субъектов.

   В мире существуют множество различных вариантов организационного построения платежных систем - от систем, полностью принадлежащих и эксплуатируемых Центральным  Банком, под систем полностью принадлежащих и управляемых некоммерческими структурами.

 После распада СССР, в Казахстане  возникла острая необходимость  в реформировании банковской  системы о построении принципиально  новой платежной системы, отличающейся  надежностью, безопастностью и  эффективностью, позволяющей проводить платежи с минимальными рисками и отвечающий мировым стандартам.

   После анализа текущей ситуации было принято решение Национальным Банком РК о создании Казахстанского Центра Межбанковских Расчетов (КЦМР) которое было ратифицировано в Постановлении Правления Национального Банка №252 от 30 декабря 1995 года. Учредителем и уполномоченным органом КЦМР стал Национальным банком.

  КЦМР является оператором  платежной системы РК, в которую  входят межбанковская система  перевода денег (МСПД), работающая в режиме реального времени и система розничных платежей (СРП), включающая в себя межбанковский клиринг и национальный клиринг VISA.

2  Клиринг.   

Суть клиринговой формы расчетов состоит в следующем. Клиринг (англ. clearing) представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги) и ценные бумаги.

Клиринг представляет собой, в самом  общем виде, систему безналичных  расчетов за товары и услуги, основанную на зачете взаимных требований и обязательств и использующуюся банками в целях снижения потребности в оборотных средствах и упрощения обмена платежами. Как известно, расчеты по платежам могут производиться либо на валовой, либо на чистой основе. В первом случае расчеты по каждой сделке осуществляются отдельно, во втором – банки, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени – лага клиринга (проблема оптимизации лага клиринга также исследуется в данном дипломном проекте). В конце данного периода производятся расчеты только по взаимно зачтенным обязательствам. Такой взаимозачет сумм кредиторской и дебиторской задолженности может иметь место между двумя сторонами (двусторонний взаимозачет) и между тремя и более сторонами (многосторонний взаимозачет).

Когда два банка имеют большие  объемы общих платежей, клиринг и  урегулирование межбанковских расчетов часто осуществляется на основе двустороннего  соглашения: банки договариваются о взаимозачете посланных и полученных платежных поручений (расчете чистой суммы) и об осуществлении в определенное время взаимных расчетов по чистой стоимости платежей. Этот процесс носит название двустороннего взаимозачета.

Если в процессе взаимозачета участвуют три банка и более, то этот процесс называется многосторонним взаимозачетом. Агент группы, участвующей во взаимном погашении, подсчитывает чистую позицию каждого члена клиринговой системы в конце цикла, с учетом платежей, отправленных им другим банкам, и платежей, полученных от остальных участников системы. В результате каждый банк перечисляет лишь свой чистый остаток по счету со всеми другими участниками. После проведения взаимозачета сумма обязательств всех участников должна равняться нулю.