Кредитный риск в деятельности коммерческого банка

   распределение риска между предприятием и поставщиками сырья и материалов. Предметом такого распределения являются прежде всего финансовые риски, связанные с потерей (порчей) имущества (активов) в процессе их транспортирования и осуществления погрузо-разгрузочных работ. Формы такого распределения рисков регулируются соответствующими международными правилами - "Инкотермс-2000";

   распределение риска между участниками лизинговой операции. Так, при оперативном лизинге  предприятие передает арендодателю риск морального устаревания используемого актива, риск потери им технической производительности (при соблюдении установленных правил эксплуатации) и ряд других видов рисков, предусматриваемых соответствующими специальными оговорками в заключаемом контракте;

   распределение риска между участниками факторинговой (форфейтинговой) операции. Предметом такого распределения является прежде всего кредитный риск предприятия, который в преимущественной его доле передается соответствующему финансовому институту - коммерческому банку или факторинговой компании. Эта форма распределения риска носит для предприятия платный характер, однако позволяет в существенной степени нейтрализовать негативные финансовые последствия его кредитного риска.³³

   Степень распределения рисков, а следовательно  и уровень нейтрализации их негативных финансовых последствий для предприятия  является предметом его контрактных переговоров с партнерами, отражаемых согласованными с ними условиями соответствующих контрактов.

   Поглощение  состоит в признании ущерба и  отказе от его страхования. К поглощению прибегают, когда сумма предполагаемого  ущерба незначительно мала и ей можно пренебречь.

   При выборе конкретного средства разрешения финансового риска инвестор должен исходить из следующих принципов:

   - нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал;

   - нельзя рисковать многим ради малого;

   - следует предугадывать последствия риска.

   Применение  на практике этих принципов означает, что всегда необходимо рассчитать максимально возможный убыток по данному виду риска, потом сопоставить его с объемом капитала предприятия, подвергаемого данному риску, и затем сопоставить весь возможный убыток с общим объемом собственных финансовых ресурсов. И только сделав последний шаг, возможно определить, не приведет ли данный риск к банкротству предприятия.

3.2. Покрытие кредитного риска

   Кредитный риск является основным банковских рисков. В целях управления рисками банки создают специальные резервы для покрытия возможных потерь от реализации отдельных рисков и комплексные резервы - для нейтрализации негативных последствий интегративных рисков.

   Создание  резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков как метод управления кредитным риском заключается в аккумуляции части средств, которые в дальнейшем используются для компенсации невозвращенных кредитов. С одной стороны, резерв под кредитные риски служит защитой вкладчиков, кредиторов и акционеров банка, а с другой - резервы повышают надежность и стабильность банковской  системы в целом.  
Этот подход базируется на принципе осмотрительности, согласно которому кредитные портфели банков оцениваются на отчетную дату по чистой стоимости, т.е. с учетом возможных потерь по кредитным операциям. Для покрытия этих потерь предусматривается создание специального резерва перевода части средств банка на отдельные бухгалтерские счета, с которых в случае невозврата кредита списывается соответствующая сумма. Если такой резерв не сформирован, то потери по кредитным операциям возмещаются за счет собственного капитала банка. Значительные кредитные риски могут привести к полной потери капитала и банкротства банка. Следовательно, создание резерва позволяет избежать негативного влияния кредитных рисков на величину основного капитала и является одним из способов самострахования банка.³⁴  
Процесс формирования резерва начинается по оценке качества кредитного портфеля банка - классификации кредитов. По определенным критериям каждый кредит относят к одной из нескольких категорий, дифференцированных по уровню кредитного риска и размерами возможных потерь. Начисление в резерв осуществляются по установленным для каждой категории нормами отчислений, определенными в процентном отношении к суммы кредитов этой категории. Критерии оценки кредитов, количество категорий и нормы отчислений по каждой категории кредитов на международном уровне не стандартизирован, поэтому они определяются центральным банком каждой страны самостоятельно в зависимости от экономических условий и ситуации.  
После того, как все кредиты классифицированы, исчисляется расчетная величина резерва на покрытие потерь по кредитным операциям. В дальнейшем банк формирует этот резерв за счет определенных источников. Определение источников формирования резерва - одна из важнейших проблем в банковской деятельности. В международной практике резерв принято формировать за счет прибыли до налогообложения, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму отчислений в резерв и уменьшает величину налогов. Такой подход создает для банков стимул сформировать резерв в полном объеме.  
Но при этом возникает угроза того, что банки будут пытаться уклониться от выплаты налогов в бюджет, сознательно занижая качество кредитного портфеля и завышая отчисления в резерв. На практике этот процесс регулируется рыночными отношениями, поскольку завышение резерва уменьшает не только налоги, но и прибыль, остающаяся в распоряжении банка. Это, в свою очередь, уменьшает размер дивидендных выплат, что негативно влияет на рыночную цену акций банка и приводит к оттоку капитала. Кроме того, таким образом избежать выплат налогов удается лишь в течение некоторого периода. Если риск не оправдался и кредит был возвращен, то прибыль в будущем периоде увеличивается на соответствующую сумму.

   В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием  факторов кредитного риска ссуды  классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

   I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна 0);

   II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);

   III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);

   IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);

   V (низшая)категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствие вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

   Ссуды отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

   Кредитная организация формирует резервы  по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

   I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0% (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

   II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

   III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

   IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

   V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.³⁵

   Кредитные организации могут формировать  резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд на дату оценки риска превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

   Обеспеченность кредита влияет на размер создаваемого резерва.

   Резерв  под обесценение кредитного портфеля по крупным кредитам и проблемным кредитам формируется по каждому  кредиту, по прочим кредитам - в целом по группе активов со сходными характеристиками риска.

   В отношении резерва по обеспеченным судам действует общий порядок, то есть резерв оценивается на основании  предыдущего опыта. Как показывает практика, в отличие от развитых стран, в России существуют кредитные схемы, в которых наличие обеспечения существенно снижает кредитный риск.

   Банк  России пошел на временное смягчение  требований к резервированию. Благодаря вышедшему 23 декабря 2008 г. указанию №2156-У ("Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности") банки смогут либеральнее оценивать качество задолженности и более мягко подходить к вопросу создания резервов.

   Кроме резерва под кредитные риски  банки создают общий резерв, источником формирования которого является чистая прибыль. Создание и использование общего резерва регулируется действующим законодательством каждой страны. Средства общего резерва могут направляться на покрытие потерь по кредитам, которые возникли по вине банка, на возмещение судебных расходов, на покрытие потерь в полном объеме, если средств резерва под кредитные риски для этого оказалось недостаточно.

Заключение

   Проблема  неплатежей в стране во многом связана  с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике. При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери.

   Кредитный риск является важнейшим для коммерческих банков, так как напрямую влияет на эффективность их деятельности и получение прибылью Именно поэтому банки уделяют огромное внимание проблеме возникновения кредитного риска.

   В работе рассмотрена сущность кредитного риска, его теоретические основы, виды, методы управления им, способы оценки и избежания.

   Итак, кредитный риск представляет собой риск невыполнения третьей стороной кредитных обязательств перед кредитной организацией. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ссудным операций. Рискованность является свойством любой сделки по предоставлению кредита даже при соответствующем обеспечении, поскольку ее фактическая эффективность в момент заключения кредитного договора неизвестна.

   Осуществляя кредитные операции, банк – кредитор преследует одну цель – получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку основную часть прибыли кредитная организация получает от ссудных операций, то важность минимизации именно кредитного риска становится очевидной. К сожалению, условия российской экономики способствуют увеличению риска в данной области банковской деятельности. Поэтому особое внимание кредитная организация должна уделять методам управления кредитным риском. Управление кредитными рисками должно основываться на организационной структуре, охватывающей всю банковскую деятельность. Система управления кредитными рисками, направленная на кредитный процесс в целом, включающая планирование, управление и контроль, позволит банку иметь точную и подробную информацию о величине и характере кредитного риска, как в рамках отдельного кредита, так и кредитного портфеля в целом.

     В данной работе были рассмотрены методы оценки кредитного риска. Во всех случаях риск должен быть измерен и определен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность определяется в процентах. Существует количественная и качественная оценка кредитного риска. Количественно размер риска может выражаться в абсолютных и относительных показателях. В абсолютном выражении риск представляет собой размер возможных потерь при осуществлении определенной операции. Если же отнести размер вероятных потерь к какому-либо показателю, характеризующему банковскую деятельность, то получится величина риска в относительном выражении. К методикам для количественной оценки кредитных рисков относится выборка, содержащая информацию по группам кредитов, имеющим место в деятельности банка: «хорошим» и «плохим». Также в работе изучен базельский подход к оценке кредитного риска, при котором банки должны самостоятельно разработать методики комплексной оценки кредитных рисков, основывающиеся не только на ликвидности залога, но и на мотивированном суждении о финансовом состоянии заемщика.