Контроль в системе управления филиалом ЗАО «Банк Русский Стандарт»

В общем виде алгоритм проверки службы внутреннего  контроля состоит из следующих этапов: план проверки, график проверки, программа  проверки, проведение проверки, оценка полученной информации, сообщение результатов, отслеживание исполнения рекомендаций и принятых решений (рисунок 1.3).

 

Рисунок 1.3 – Этапы проверки службы внутреннего контроля

 

В развернутом  виде процесс проведения проверок состоит  из следующих основных этапов:

определение области проверки;

проверка;

подготовка  проекта заключения по результатам  проверки;

выработка совместно  с руководителем проверяемого подразделения  дальнейших действий по устранению выявленных отклонений;

подготовка  окончательного заключения по результатам  проверки, которое должно содержать  как сведения о выявленных нарушениях, так и рекомендации по их устранению;

ознакомление  с заключением исполнительного  органа и совета директоров (наблюдательного  совета) кредитной организации, а  также руководителя проверяемого подразделения;

осуществление мониторинга и совместно с  руководителем проверяемого подразделения  корректировка действий по устранению выявленных отклонений, ознакомление с результатами руководства банка.

Таким образом, завершенный цикл проверки должен предусматривать  также и контроль за исполнением  рекомендаций и указаний, направленных на устранение нарушений. В связи  с этим в практической деятельности службы внутреннего контроля, помимо плана проведения проверок, должен быть и план мероприятий по осуществлению  последующего контроля, включающий, в  том числе, повторные плановые и  внеплановые проверки.

В течение  года в план могут вноситься изменения, например, после получения предписания  контролирующего органа с требованием  устранить выявленное нарушение. По согласованию с советом директоров (наблюдательным советом) служба внутреннего  контроля может проводить внеплановые  проверки. В связи с этим становятся особо востребованы рекомендации Базельского  комитета по банковскому надзору  о регулярном пересмотре и обновлении плана и о возможностях его  реального выполнения [19]. Кредитные  организации могут отражать их в  своих внутренних документах, в частности, в положении о службе внутреннего  контроля.

Под системой управлением банковским риском понимается «совокупность приемов (способов и  методов) работы персонала банка, позволяющих  обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события  и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных  последствий» [25. С. 22]. Основная задача системы внутреннего контроля в  сфере управления рисками заключается  в установлении механизма принятия банком оптимального уровня риска. Для  её реализации банк осуществляет контроль за функционированием системы управления банковскими рисками, оценку банковских рисков, контроль за распределением полномочий и за управлением информационными потоками (таблица 1.3). Оценка банковских рисков предусматривает выявление и анализ внутренних (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и внешних (изменение экономических условий деятельности банка) факторов, оказывающих воздействие на деятельность банка в порядке, установленном внутренними документами банка, регулирующими порядок оценки основных рисков [30. С. 270].

 

Таблица 1.3 - Контроль для оптимального уровня риска

Контроль	Порядок осуществления
контроль за функционированием системы  управления банковскими рисками	проводится на постоянной основе в  порядке, установленном внутренними  документами банка, регулирующими  порядок управления банковскими  рисками
оценку банковских рисков	проводится на консолидированной  основе с учетом всех организаций, являющихся по отношению к банку дочерними  или зависимыми
контроль за распределением полномочий	осуществляется при совершении банковских операций и других сделок
за управлением информационными  потоками	устанавливается внутренними документами  и распространяется на все ее виды

 

По мнению аналитиков, Россия будет по-прежнему демонстрировать высокие темпы  развития экономики, но из-за кризиса  он будет существенно ниже, чем  планировался. Однако рост ВВП в 2009-2011 годах будет находиться на уровне 5-6%. Что же касается банковского  сектора, то планируется замедление роста активов банков в период 2009-2011 годов, но он будет не ниже 25-30% в год с учетом инфляции [36. С. 54].

Для оценки степени  риска можно использовать качественный и количественный анализ [25. С. 25].

Качественный  анализ - это анализ источников и  потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается на четкое выделение  факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского  риска.

Количественный  анализ – это анализ, при котором  преследуется цель численно определить степень риска. В таком анализе  условно выделяем несколько блоков: выбор критериев оценки степени  риска; определение допустимого  для банка уровня отдельных видов  риска; определение фактической  степени риска на основе отдельных  методов; оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем.

Изучение  характерных особенностей отдельных  видов рисков привело к пониманию  того, что финансовые риски по своей  природе могут быть объединены в  несколько групп, имеющих общие  черты и управляемые с использованием одинаковых подходов [22]:

кредитные риски (прямые кредитные риски, суверенные и трансграничные риски, риски неполучения  средств в расчётах, риски, связанные  с условными обязательствами  — гарантиями и аккредитивами  и т. д.);

рыночные  риски (процентный, валютный, ценовой, часто в эту группу включают и  инвестиционные риски) и риски потери ликвидности (может быть выделен  из рыночных рисков при отсутствии свободного доступа к финансовым рынкам);

операционные  риски (включая юридические риски  и риски несоответствия требованиям  законодательства, или комплаенс-риски [19], риски искажения финансовой отчётности, риски несанкционированных действий сотрудников и третьих лиц, технологические  риски, риски невозможности продолжения  деятельности в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств и т. д.) [13];

страховые риски (имущественные риски, риски случайного ущерба и риски страхования жизни);

правовой  риск и риск потери деловой репутации  кредитной организации [14];

предпринимательские риски (риски принятия менеджментом неверных предпринимательских решений).

Более подробные  формализованные определения этих основных рисков можно найти в  различной учебной и теоретической  литературе, а для кредитных организаций  — также в нормативных документах Банка России, например в письме «О типичных банковских рисках» от 23 июня 2004 г. № 70-Т [22].

Нынешняя  сложившая ситуация в мировой  экономике является следствием наложения  друг на друга сразу двух кризисов: в международных кредитно-денежных отношениях и в финансовом секторе  США. Оба этих кризиса некоторым  образом связаны между собой, их совпадение во времени – случайность, а вот развитие и обострение каждого  из них было закономерно и неизбежно. В настоящее время на территории Российской Федерации ведут банковскую деятельность более 1000 кредитных организаций, около 930 работают в системе страхования  вкладов, из них активно осуществляют банковские операции около 600 [36. С. 55].

В результате укрупнения банковского сектора  в России аналитиками прогнозируется на период 2009-2011 годов следующая  его структура [36. С.55]:

10 транснациональных  банков для работы на мировом  рынке;

30-40 федеральных  банков, достаточно крупных, которые  будут работать в разных городах  страны;

200-300 региональных  банков.

В итоге должны остаться 250-350 полноценно работающих банков. Это оптимальное число, которое  будет поддерживать финансово-экономическое  положение страны [35. С. 56].

Немаловажная  тенденция - работа российских банков по изменению внутренних процессов  и технологий. Такая работа очень  важна, так как она направлена на снижение издержек. В России эта тема очень актуальна в связи с тем, что раньше издержки никого не волновали, больший интерес представляла прибыль. В западных странах такой проблемы не существовало, и проекты по минимизации издержек там проводились регулярно.

По итогам кризисного 2009 года многие банки наращивали кредитование при почти полном отсутствии источников финансирования. В данный период у службы внутреннего контроля осложняется задачи в связи с тем, что кризис порождает неопределенность, которая влияет на поведение людей. Поэтому стратегия поведения практически всех участников финансового рынка — принимать на себя как можно меньше риска, выжидать, когда начнется выздоровление экономики (таблица 1.4). Беда в том, что не все кредитные организации могут эффективно вести свой бизнес и продержаться в таком состоянии долгое время: постоянные и операционные издержки велики, давит долговая нагрузка.

 

Таблица 1.4 - Совершенствование системы внутреннего контроля путем выявления дополнительных рисков в период мирового кризиса

Риски
Социально-политическая сфера	Область занятости, доходов, имущества	Окружение, семьи, кланов	Физическое состояние
- резкая смена социального статуса; - смена социальной ориентации; - резкое повышение или  снижение реально проявляемой  политической активности; - смена места работы  с изменением социального статуса; - изменение социального  положения в связи с браком, наследством, обнаружившимися родственниками.	- снижение стабильности статуса  физического лица (например, конкурсное  избрание, контракт, сезонный контракт, почасовая занятость); - изменение статуса места  работы, формы собственности организации; - активизация отраслевых, региональных рисков, рисков операционного цикла в сфере занятости; - крупные приобретения, значительные  продажи имущества; - смена квартиры, места  проживания; - кражи, ограбления физического  лица.	- активизация в регионе проживания  группировок, криминальных структур, сект (риск вовлечения членов  семьи, их похищения и др.); - появление новых родственников  (бракосочетание), принадлежащих к  народностям со специфическими  общественными отношениями, иерархиями  (кланы, тейпы, племена), моральными принципами, правилами поведения, отношением к обязательствам и т.п. - политические, социальные, национальные, религиозные, возможно  природные или техногенные факторы,  изменяющие у отдельных народностей  семейные и/или финансовые отношения; - резкие изменения в  семейном положении и окружении; - «критический» семейный  статус (холостяки, разведенные).	- достижение «критического» возраста; - заболевания, в том  числе близких родственников; - ухудшение экологической  обстановки региона проживания  или работы, вероятность эпидемий.

 

В такой неопределенный период выделяются такие виды рисков, которые при стабильном развитие экономики страны мы уделяли бы меньше внимание. Анализ рисков с использованием информации, согласно таблице 1.4, несомненно, повысит эффективность работы по управлению рисками. Возникает некоторый конфликт интересов, при котором в отношении появления хоть малейших подозрений в их непорядочности, допущения злоупотребления, нарушающих законов, давление со стороны органов управления, службе внутреннего нужно будет обеспечивать надлежащий уровень надежности.

 

1.3 Классификация  видов внутреннего контроля в  кредитной организации

 

Основываясь на исследования разных учёных и экономистов  в области внутреннего контроля в коммерческих банках попробуем  представить классификацию внутрибанковских контрольных действий (таблица 1.5).

 

Таблица 1.5 - Классификация видов внутреннего контроля в коммерческом банке

Направления	Виды контроля
в зависимости от специфики решаемых задач	-административный; -бухгалтерский; -финансовый; -правовой -технологический; -управленческий; -специальный;
в зависимости от объемов и полноты  охвата контролем	-полный или частичный; -комплексный или тематический; -сплошной или выборочный;
в зависимости от времени совершения контрольных действий	-предварительный (анализ, юридическая  оценка и логический контроль); -текущий (мониторинг, анализ, юридическая оценка, формальная  и арифметическая проверка, логический  контроль и визуальное наблюдение); -последующий (ревизия,  аудит, анализ, встречная проверка, инвентаризация и экспертиза);
в зависимости от источников информации (данных), на основе которых осуществляется контроль	-документальный (юридическая оценка, логический контроль, встречная  проверка, формальная проверка, способ  обратного счета и др.); -фактический (инвентаризация, экспертиза, визуальное наблюдение, контрольный замер, лабораторный  анализ и др.); -компьютерный;
в зависимости от используемых приемов  и процедур при проведении внутреннего  контроля:	-аудит; -анализ; -ревизия; -мониторинг;
в зависимости от уровня контроля	- низший (уровень работника или  группы работников); -средний (уровень принятия  текущих решений и их реализации  подразделений); -высший (уровень прогнозирования  и планирования деятельности  банка в целом);

 

В зависимости  от специфики решаемых задач, в своем  учебном пособии Л.В.Усатова выделяет только 2 вида: финансовый и административный [33. С.44], а Р.Г.Ольхова выделяет 4 вида: административный, бухгалтерский, финансовый и правовой [30. С.273]. А.М. Тавасиев дополняет к этим видам ещё рыночный, технико-технологический, управленческий, информационный и учётно-отчетный [32. С.330]. Многие исследователи согласны с его классификацией, но исключают рыночный, объединяя технико-технологический, технологический и информационный в один вид, а учётно-отчётный разделяют на финансовый и бухгалтерский.