Контроль в системе управления филиалом ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Организацию системы внутреннего контроля в  банке можно рассмотреть как  трехуровневую систему. На первом уровне департамент внутреннего контроля головного офиса в г. Москве, возглавляет Аверина Ирина Рудольфовна. Департамент внутреннего контроля создано для осуществления внутреннего контроля, содействия органам управления банка в обеспечении эффективного функционирования и включает в себя Контрольно-ревизионное управление, управление последующего контроля, управление контроля качества, управление по работе с регионами, управление правовой поддержки, управление контроля кассовой работы и управление анализа и контроля рисков.

Основные  задачи Департамента внутреннего контроля:

Обеспечивает  мониторинг процесса функционирования системы внутреннего контроля, выявление  проблем, связанных с ее функционированием, разработку предложений по совершенствованию  и повышению эффективности системы;

проводит  регулярные проверки деятельности подразделений  банка, контролирует выполнение мероприятий  по устранению выявленных нарушений  и о результатах информирует  руководство банка;

осуществляет  постоянный мониторинг соблюдения сотрудниками банка установленных правил и  процедур при осуществлении деятельности, функций и полномочий при принятии решений;

участвует в  разработке внутренних документов банка, регламентирующих деятельность подразделений  и сотрудников, порядок выполнения операций и принятия решения, с целью  обеспечения функционирования системы  контроля.

контроль  за состоянием кредитных, рыночных рисков и риска ликвидности Банка.

На втором уровне – Региональный центр (филиал) - контроль в банке ведет Управление внутреннего контроля г. Новосибирска, здесь финансовую деятельность осуществляет 3 сотрудника – начальник отдела внутреннего контроля, главный и ведущий специалисты.

На третьем  уровне – Региональное представительство (отдел внутреннего контроля) в  лице ведущего специалиста операционного офиса. На данном уровне специалист ведёт текущий контроль, участвует в выездных проверках. Специалист после проведения проверки пишет предварительный отчет, делает анализ выявленных нарушений, прикладываются к отчету копии документов, свидетельствующие о допущенном нарушении, затем отправляет проделанную работу на второй уровень в Региональный Центр (филиал). Там, собирают отчеты со всех региональных представительств, подведомственные региональному центру, проверяют, пишут служебные записки и отправляют обратно в представительство, делается 2 копия для руководителя представительства. Руководитель предоставляет информацию о возможных сроках устранения нарушений и затем специалист пишет итоговый отчет с учётом сроков устранения. Итоговый отчет отправляют на второй уровень, после рассмотрения и составления итогового отчета о выявленных нарушений по всем представительствам отправляют в головной офис в Москву. Головной офис анализирует полученную информация, делает корректировки, плановые и встречные проверки, формирует политику в области внутреннего контроля, пишет служебные записки и отправляет на второй уровень обратно пакет документов, те в свою очередь передают на третий уровень. На третьем уровне ведущий специалист делает сверку по всем выявленным нарушениям исполнение и составляет отчёт и отправляет на второй уровень, и весь процесс повторяется заново (рисунок 3.1).

Система внутреннего  контроля выполняет защитную функцию  по минимизации внешних и внутренних рисков ЗАО «Банка Русский Стандарт»  и призвана обеспечивать такой порядок  проведения банковских операций и сделок, который способствовал бы достижению поставленных ориентиров и целей  при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, а также внутренних процедур, стандартов и правил, установленных в ЗАО  «Банка Русский Стандарт».

 

Первый уровень - Головной офис (Департамент  внутреннего контроля)

Отчёт Проверка

Второй уровень - Региональный центр (филиал) – Управление внутреннего контроля

Отчёт Проверка

Третий  уровень – Региональное представительство - ведущий специалист операционного офиса.

Рисунок 3.1 - Структура взаимодействия службы внутреннего контроля в ЗАО «Банк Русский Стандарт»

 

В организационную  основу системы внутреннего контроля заложены принципы, обеспечивающие непрерывное  действие контрольных механизмов и  функций на всех направлениях банковской деятельности и уровнях принятия решений. К ним, в частности, относятся  следующие принципы:

разделения  обязанностей;

непрерывности;

предметности  и конкретности;

объективности;

всеобъемлемости и многоплановости;

информационной  достаточности для принятия решения  и ограничения доступа к информации, не относящейся к проведению конкретной операции и/или превышающей лимит  функциональной необходимости в  рамках должностных обязанностей;

использования различных видов контроля в зависимости  от функциональной принадлежности объектов контроля, текущей необходимости  и комплексности поставленных задач.

Реализация  указанных принципов осуществляется за счет обязательного выполнения контрольных  функций и действий, заложенных в  операционные процедуры, порядок и  правила проведения банковских операций и предоставления банковских продуктов  и услуг, должностные инструкции работников, нормативные акты, регламентирующие банковскую и административно-хозяйственную  деятельность Банка. Для осуществления  контрольных функций также используются два вида контроля - административный и финансовый. Административный контроль состоит в проверке соответствия проводимых операций полномочиям должностных  лиц, определенным нормативными актами Банка и процедурами принятия и реализации решений по проведению операций и сделок. Финансовый контроль заключается в проверке соответствия проводимых операций и сделок политике Банка, изложенной в нормативных  актах, применительно к разным видам  банковских продуктов и услуг  и их адекватного отражения в  учете и отчетности. Как административный, так и финансовый контроль осуществляются в предварительном, текущем и  последующем порядке.

Система внутреннего  контроля в ЗАО «Банк Русский  Стандарт» организована по принципу всеобъемлемости и многоплановости. Это означает, что контрольные  функции закладываются по вертикали  и по горизонтали, образуя тем  самым сплошную сеть пересекающихся контрольных функций. Горизонтальную образующую представляют инструкции, тарифы, технические порядки и  операционные процедуры, определяющие технологическую последовательность проведения банковских операций и сделок, лимиты установленных нормативных показателей, зоны ответственности и контрольные операции по минимизации операционных рисков. Вертикальную составляющую образуют индивидуальные должностные инструкции работников Банка, положения о подразделениях (отделах, управлениях), приказы и распоряжения президента-председателя Правления, решения Правления и/или коллегиальных органов Банка. Контроль за осуществлением контрольных функций (по горизонтали и по вертикали) подразделениями, составляющими инфраструктуру системы внутреннего контроля и обеспечивающими ее работу путем регулярных проверок, анализа, проведения специальных контрольных мероприятий, возлагается на Службу внутреннего контроля.

 

3.2 Анализ  и применение методик оценки  системы внутреннего контроля (на  примере ЗАО «Банк Русский  Стандарт»)

 

Для завершения рассмотрения предложенными нами в  данной работе методик оценки системы  внутреннего контроля было бы уместным и логичным рассмотреть процесс  проверки деятельность кредитной организации  службой внутреннего контроля и  дать оценку её эффективности. Располагая необходимой информацией о деятельности отделения «Комсомольский проспект»  рассмотрим процесс проверки наличия  функционально-технологической документации, полномочия и соблюдение сотрудниками установленных служебных обязанностей, доступ сотрудников к документам и их хранение, организация учёта  имущества, порядок оформления документов в соответствии с утверждённой функционально-технологической  документацией в Представительстве, регламентирующей его деятельность (приложение Г). Оценим систему внутреннего  контроля рассмотренными методиками.

I. Методика  оценки организации внутреннего  контроля Банка России:

Рассчитаем  следующие показатели, согласно формуле (1):

оценка организации  системы внутреннего контроля кредитной  организации (приложение Е):

 

П1 = 1х3+1х3+1х3+2х3+2х3+2х3+1х2+1х2+2х2+2х2+2х1 =1,6

3+3+3+3+3+3+2+2+2+2+1

 

оценка деятельности службы внутреннего контроля (приложение Ж):

 

П2=1х3+1х3+3х3+2х1+1х3+1х3+2х3+3х3+2х1+1х3+1х3+3х3+1х1 =1,7

3+3+3+1+3+3+3+3+1+3+3+3+1

 

оценка контроля за управлением информационными  потоками и обеспечения информационной безопасности, проверок разработанных  кредитной организацией планов действий на случай непредвиденных обстоятельств (приложение И):

 

П3 = 1х3+1х3+2х3+1х3+2х3+2х3 =1,5

3+3+3+3+3+3

 

оценка контроля за управлением банковскими рисками (приложение К):

 

П4=1х3+1х3+2х1+1х1+2х3+2х1+1х1 =1,4

3+3+1+1+3+1+1

 

оценка контроля за распределением прав и обязанностей, согласования решений, делегирования  полномочий при совершении банковских операций (приложение Л):

 

П5 = 1х3+1х3+2х3 =1,3

3+3+3

 

оценка контроля за представлением отчетов и информации (приложение Л):

 

П6 = 1х3+1х3+2х1+2х3+2х1+1х3+1х1+1х3+2х3+1х1+1х3 = 1,3

3+3+1+3+1+3+1+3+3+1+3

 

Рассчитываем  показатель П Дельта_1 - показатель оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации по проверенному направлению деятельности кредитной организации по формуле (2.3):

 

П Дельта= 1,6+1,7+1,5+1,4+1,3+1,3 =1,8

 

На основании  п.4 письма Центрального банка России от 24 марта 2005 года 47-Т «О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего  контроля в кредитной организации» организация внутреннего контроля в ЗАО «Банк Русский Стандарт»  по направлению деятельности кредитной  организации, связанному с предоставлением (размещением) денежных средств в  кредиты (ссуды), признается удовлетворительной, имеющей отдельные недостатки.

Условно принимаем, что другие показатели оценки контроля за управлением банковскими рисками  в ЗАО «Банк Русский Стандарт»  рассчитанные по всем проверенным направлениям кредитной организации, имеют следующие  значения:

 

П4 = 1,3; П4 = 1,6; П4 = 1,8

2 3 4

 

Рассчитываем  показатель оценки контроля за управлением  банковскими рисками в кредитной  организации П4 по всем проверенным  направлениям деятельности кредитной  организации, по формуле (2.4):

 

П4i = 1,8+1,3+1,6+1,8 =1,7

 

На  основании п.4 письма Центрального банка  России от 24 марта 2005 года 47-Т организация  внутреннего контроля за управлением  банковскими рисками в ЗАО  «Банк Русский Стандарт» признается удовлетворительной, имеющей отдельные  недостатки.

Рассчитываем  показатель П_ОВК - общий показатель оценки организации внутреннего  контроля в кредитной организации, согласно формуле (2.5):

 

Повк = 1,6+1,7+1,5+1,4+1,3+1,3 =1,5

 

На основании  п.4 письма Центрального банка России от 24 марта 2005 года 47-Т организация  внутреннего контроля в ЗАО «Банк  Русский Стандарт» признается удовлетворительной.

II. Методика  оценки качества системы внутреннего  контроля Е.В. Морковкиной.

Рассчитаем  качественную оценку системы внутреннего  контроля, согласно формуле (2.6), приложений Б и В.

Оценка качества по обязательным элементам Методики ЦБ РФ сформированная менеджментом банка, службой внутреннего контроля и  внешним аудитором (или ревизионной  комиссией) (приложение Б):

 

Ом=1+1+2+1+1+2+2+1+2+3+1+2+1+2+2+1+2+3+2+2+3+2+2+1+1+1+2+1+1+1+1+1+3=0,5

100

 

Освк=2+1+1+1+2+1+2+2+3+3+1+1+3+1+2+1+1+2+2+1+2+1+1+1+1+2+2+1+1+1+2+2+3=0,5

100

 

Ова=1+1+1+1+3+1+2+1+2+3+1+1+1+1+1+1+2+2+2+1+2+2+2+1+1+2+1+1+1+1+2+1+3 =0,5

100

 

Оценка качества по дополнительным критериям Базельского  комитета, сформированная менеджментом банка, службой внутреннего контроля и внешним аудитором (или ревизионной  комиссией) (приложение В):

 

Ом=2+3+4+3+4+3+1+2+1+2+1+2+2+1+1+1+1+1+1+2+2+2+1+1+2+3+3+3+2+2+3+3 =0,6

100

 

Освк=2+3+4+3+4+2+1+1+2+2+1+3+3+2+3+1+1+2+1+1+3+1+1+1+1+2+3+2+2+1+2+3 =1

 100

 

Ова=2+2+4+2+4+2+1+1+1+2+1+3+3+2+3+2+2+1+1+1+2+2+1+1+1+2+3+2+2+1+2+3 =0,6

100

 

Согласно  формуле (2.6), рассчитаем качественную оценку службы внутреннего контроля с учётом весов, качественных оценок в таблице 2.11.

 

О кач.обяз.=0,5 х 0,4 + 0,5 х 0,3 + 0,5 х 0,3 = 0,5

0,4 + 0,3 + 0,3

 

Окач.доп.= 0,6 х 0,4 + 1 х 0,3 + 0,6 х 0,3 = 0,7

0,4 + 0,3 + 0,3

 

Можно сделать  выводы, что качественная оценка службы внутреннего контроля ЗАО «Банк  Русский Стандарт» Представительство  города Томска, является удовлетворительной и находиться в диапазоне 0,5 - 0,7 (в  среднем составляет 0,6).

Согласно  оборотным ведомостям по счетам бухгалтерского учёта (форма № 0409101) за последние  месяца и отчета о прибыли и  убытках по состоянию на 01.01.2010 (форма № 0409102) за 4 квартал 2009 года.

Рассчитаем  показатели эффективности: динамику прибыли, динамику достаточности капитала, вероятность  невыполнения экономических нормативов, установленных ЦБ РФ, соотношения  роста активов и роста внутренних проверок.

Согласно  формуле (2.7) и данных ЗАО «Банк Русский Стандарт» в тыс.руб. (приложение М) рассчитаем коэффициент роста прибыли:

 

Крп= (6039330/6644429-1)/0,2 = 0,45

 

Согласно  формуле (2.8) и приложения Л рассчитаем коэффициент роста достаточности капитала. Крдп= 0,6

Вероятность невыполнения экономических нормативов, установленных ЦБ РФ рассчитаем согласно формуле (2.9). Условно примем за неисполнения 2 нормативов в текущем году, всего 8 нормативов, установленных нормативным актом, регулирующие деятельность кредитной организации.

 

В= 2/(8*12)=0,02

 

Соотношение роста активов и роста внутренних проверок найдем помесячно по формуле (2.10) и приложения М за январь и февраль 2010 года, для удобства данные по активам банка на начало и конец месяца представим в таблице 3.2.

 

Таблица 3.2 - Активы ЗАО «Банк Русский Стандарт» за январь и февраль 2010г.

Месяц	Активы на начало (в тыс. руб.)	Активы на конец (в тыс. руб.)	Изменение (+/-)
Январь 2010 г.	406 497 250,00	455 582 655,00	49 085 405,00
Февраль 2010 г.	455 582 655,00	474 317 618,00	18 734 963,00