Финансовое планирование на предприятии

     Пояснительная записка

     Сведем  в таблицу структуру доходов  и расходов от различных видов  деятельности:

     В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (68% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (67,7% от доходов организации). Также значительная часть доходов (23%) получена от инвестиционной деятельности. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

     В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности (50%), однако их доля меньше доли в доходах. 37% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности, 13% – от финансовой деятельности.

     Основные  направления использования финансовых  ресурсов предприятия: капитальные вложения, расчеты с бюджетом в виде налогов, социальную сферу, НИОКР и на фонд потребления.  

     Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом – это налог на прибыль в сумме 10691 тыс. руб. (таблица 9); налоги, уплачиваемые с прибыли – 1200 тыс. руб. (таблица 15); налоги, относимые на финансовые результаты – 2279 тыс. руб. (таблица 7) , налоги, включаемые  в себестоимость продукции – 5128 (таблица 1).

     Всего 2090 тыс. руб. идет затрат на социальную сферу и НИОКР: на содержание  здравоохранения, детских  дошкольных учреждений , пансионатов (всего 1820) и НИОКР (1200). Затраты на  выплату материальной помощи работникам предприятия,  удешевления питания в столовой и на выплату вознаграждений составит 7980 тыс. руб. ( таблица 14)

    Полученная  предприятием прибыль распределяется следующим образом: налоги –19298тыс.руб., отчисления в фонд потребления – 7980 тыс.руб., реконструкция цеха – 8900 тыс.руб., строительство жилого дома – 4000 тыс.руб., погашение долгосрочного кредита –4488тыс.руб., выплата дивидендов –9195 тыс.руб., отчисления в резервный фонд – 7000 тыс.руб.

    Предприятие осуществляет вложение 22725 тыс.руб. во внеоборотные активы. Вложения непроизводственного характера в размере 16725 тыс.руб. предприятие финансировало следующим образом: 8900 тыс.руб. – прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, 3673 тыс.руб. – амортизационные отчисления, 664 тыс.руб. – плановые накопления, 3488 тыс.руб.– кредит банка. Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 6000 тыс.руб. финансировались за счет прибыли (4000 тыс.руб.), поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (1000 тыс.руб.) и долгосрочного кредита банка (1000 тыс.руб.)

    Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+26532тыс.руб.), что является хорошим  показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

     Источники формирования финансовых ресурсов можно поделить на основные ( от выручки = 81649 тыс. руб.) и не основные   – средства целевого финансирования (210 тыс. руб.), средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (1000 тыс. руб.), а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.) и  поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (60 тыс. руб.). Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 4488 тыс. руб.

    Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-10453 тыс.руб.) показывает, что предприятие  осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка

    Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-16079тыс.руб.) может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 7000 тыс.руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на  уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками.